Economia delle aziende di credito - esercitazioni

Esercitazioni economia delle aziende di credito

Esercitazione 1

I pilastri portanti della banca sono due:

• Raccolta
• Impieghi

Ci sono anche le operazioni di trasferimento e di gestione in senso ampio delle risorse finanziarie per conto della clientela. Sono classificate come operazioni di servizio. L'art. 10 del Testo Unico Bancario (TUB) definisce l'attività bancaria come “attività di raccolta del risparmio tra il pubblico e di esercizio del credito”. Solo la banca può compiere contemporaneamente sia raccolta sia impiego.

La banca è un ambiente con tante figure; è un'impresa con schemi di bilancio. Le banche devono essere autorizzate dalla Banca d'Italia.

Stato patrimoniale della banca

La banca raccoglie denaro e si obbliga a restituirlo con gli interessi, quindi quando la banca raccoglie passività (debiti verso clienti quando versiamo in banca). La banca fa finanziamenti per ottenere a sua volta interessi per far fruttare le passività. Se la banca eroga un mutuo chiede il capitale più interessi. Nelle attività ci sono i crediti e i finanziamenti che creano interessi.

Contributo al conto economico

La raccolta bancaria si crea con interessi che generano un costo.

Capitalizzazione

C = capitale investito
t = tempo
i = tasso di interesse
I = ammontare degli interessi
M = montante (M = C + I)

• C * i * t / 100 se il tempo è espresso in anni
• C * i * t / 1200 se il tempo è espresso in mesi
• C * i * t / 36500 se il tempo è espresso in giorni

Operazioni di raccolta

Raccolta diretta

Attraverso queste operazioni la banca raccoglie denaro (risorse) su cui matureranno interessi a favore dei clienti (interessi passivi). Viene registrata nello stato patrimoniale della banca.

• Conto Corrente
• Deposito a risparmi
• Operazioni pronti contro termine
• Certificato di deposito

Raccolta indiretta

Servizi/consulenze in materia finanziaria e tramite per l'acquisto. I servizi in materia finanziaria sono quelli che fruttano i ricavi di commissione. È indicata nella nota integrativa.

• Attività di intermediazione mobiliare
• Gestioni fiduciarie di patrimoni

Conto corrente

È la forma tecnica di raccolta più diffusa nella quale la banca risulta debitore. Serve soprattutto per avere accesso a una serie di servizi. La banca, secondo le regole dell'art. 1856 c.c., si impegna quindi ad eseguire tutte le operazioni (in entrata ed in uscita) per conto del cliente. La tenuta del c/c da parte della banca prevede la produzione dei seguenti documenti utili per la liquidazione periodica degli interessi:

• Estratto conto
• Conto scalare
• Prospetto competenze e spese

Estratto conto

È il documento che riporta tutte le operazioni sia di addebito sia di accredito eseguite su un conto corrente, registrate in ordine di data di esecuzione. In esso troviamo:

• La valuta è una data particolare. È il momento esatto dal quale l'importo versato sul conto corrente inizia a generare interessi per il cliente (costo per la banca). Non è detto che coincida con la data dell'operazione.
• Il documento sintetizza tutte le valute applicate al nostro conto.
• Operazioni a debito del cliente: valuta = data, in alcuni casi è prima.
• Operazioni a credito del cliente: valuta = data, in alcuni casi è dopo.
• Disponibilità: giorno a partire dal quale la somma di denaro accreditata è disponibile.

Es. 3 giorni di valuta: dopo 3 giorni interessi. 4 giorni di disponibilità: dopo 4 giorni posso avere i soldi dell'accredito.

Saldo contabile: evoluzione del c/c in ordine cronologico. È quello che risulta, in un dato momento, in base a tutte le operazioni che sono state registrate a debito e a credito del correntista.

Saldo liquido: operazioni sulle quali è maturata la valuta. È quello che risulta, in un dato momento, in base a tutte le operazioni a debito e a credito per le quali è maturata la valuta (escludendo dunque quelle per cui la valuta è futura).

Saldo disponibile: operazioni sulle quali è maturata la disponibilità. È quello che risulta, in un dato momento, in base alle operazioni di addebito e accredito di cui la banca conosce effettivamente l'esito, vale a dire togliendo dal saldo contabile gli importi di cui la banca non ha ancora effettuato la verifica o l'incasso e del cui buon fine la dipendenza accreditante non ha ancora avuto conoscenza.

Esercitazione 2

Conto scalare

Lo scalare per valuta è un documento che parte dalle informazioni dell'estratto conto che riporta in ordine di valuta tutte le operazioni che sono state registrate nell'estratto conto. Tale documento serve per determinare gli interessi a credito del correntista e individuare eventuali scoperti di valuta dai quali originano dei saldi dare sui quali si dovranno applicare interessi debitori per il cliente.

• Giorni sono i giorni che intercorrono tra una valuta e l'altra (per quanti giorni c'è stato quel saldo sul conto).
• Numeri prodotto tra il saldo e i giorni.
• Numeri dare = saldo per valuta dare x gg
• Numeri avere = saldo per valuta avere x gg

Lo scalare di valuta è un conto che prepara il lavoro per la determinazione degli interessi e delle competenze a favore del cliente o a favore della banca.

Prospetto delle competenze e delle spese

Si trovano tutti gli elementi a favore del cliente e interessi e competenze a favore della banca. Predisposto dalla banca il 31 dicembre di ogni anno (d.m. 343 del 3/8/2016), in esso vengono riepilogati:

• Le competenze a favore del correntista, rappresentate dagli interessi creditori, sui quali viene applicata la ritenuta fiscale (26%).
• Le competenze a favore della banca, (es. spese di tenuta conto, commissione su fido accordato ecc.).
• In vigore dal 1 ottobre 2016 (NON PRESENTE NEL LIBRO DI TESTO!)
• Gli interessi ai creditori si calcolano il 31/12 di ogni anno e si contabilizzano con valuta 31/12 (Art. 3).
• Gli interessi debitori si calcolano il 31/12 di ogni anno e si contabilizzano con valuta 1/3 dell’anno successivo (Art.4).
• La commissione sull'accordato di istruttoria urgente e i bolli vengono calcolate con periodicità trimestrale. Ogni trimestre la banca calcola le commissioni che poi vengono contabilizzate a fine anno.

Prima della crisi del 2008 le banche prevedevano l'applicazione di una commissione per i conti che andavano in rosso: commissione di massimo scoperto. È stata considerata però penalizzante per il cliente, dunque è stata abolita.

Le banche hanno eliminato la commissione sul massimo scoperto e l'hanno sostituita con due commissioni:

• Commissioni sul fido accordato: è una commissione che colpisce i conti sui quali è prevista una linea di fido. È una linea di credito, ossia il cliente deve aver chiesto e ottenuto la possibilità di andare in rosso fino a un limite stabilito con la banca. La banca è disponibile a farlo andare in rosso fino all'importo indicato (calcolato in base alla fiducia/affidabilità del cliente).
• È lo 0,50% calcolato sulla linea di fido (trimestrale); proporzionato ai giorni del trimestre se sono cliente della banca per meno di un trimestre, la commissione viene calcolata sui giorni effettivi.
• Il fido in genere non ha una durata, a meno che non ci sia una situazione particolare: l'azienda non ha mai problemi ma se ipotizza un certo problema allora può ottenere un fido personalizzato per il periodo.
• Commissione di istruttoria: quando effettuiamo un confronto bisogna ragionare in termini di tasso di rendimento effettivo.

C * i * t / 36500 I * 36500

Operazioni di pronti contro termine

Operazione attraverso la quale una banca entra in possesso di disponibilità. Racchiude dentro di sé due operazioni. La banca cede a pronti una certa quantità, generalmente titoli obbligazionari e quasi sempre titoli di stato, al cliente dietro pagamento. Contestualmente la banca si impegna a riacquistare la medesima quantità a termine dalla medesima controparte di titoli della stessa specie a un prezzo predefinito. Con tale operazione la banca esegue una raccolta temporanea fra banca e clienti o fra BCE e altre banche.

Se i PCT avvengono fra la BCE (banca) e le altre banche (clienti), ogni volta che avviene uno scambio viene attuata una manovra restrittiva di politica monetaria (temporaneamente ritiro dal sistema liquidità) e diventa un'operazione di mercato aperto. Per un certo periodo di tempo (da pronti a termine) la banca disporrà di risorse finanziarie che saranno a sua disposizione per altre operazioni. Queste operazioni hanno durata da 3 mesi a 1 anno. Il cliente non potrà smobilizzare prima della scadenza questa operazione. Una volta stabilito l'intervallo, non potrà essere modificato.

Alla scadenza:

• Prezzo a pronti (P): C*(1-h)
• C = valore di mercato dei titoli alla data di stipulazione del contratto
• h = scarto di garanzia
• Prezzo a termine(P): C*(1+r)