Risposte domande chiuse Diritto tributario del lavoro aggiornate 2025

NAN/INF

¼

L’A.F. all’accertamento

28. può procedere analitico-contabile in ipotesi tassative (art. 39 comma 1 D.P.R. n. 600/1973). Quali?

29. I controlli sostanziali sono controlli che non si basano esclusivamente sui dati contenuti in dichiarazione o su eventuali documenti a supporto della

dichiarazione stessa, ma introducono diverse modalità di rettifica e di controllo? Parlane brevemente.

– d’imposta)

30. Come viene effettuato il controllo automatico di liquidazione art. 36-bis d.p.r n. 600/1973 (per le dichiarazioni dei redditi e dei sostituti e art.

54-bis n. 633/1972 (iva)?

cos’è

31. Che e in cosa consiste il controllo fiscale?

dell’accertamento

32. Quali sono gli effetti penali con adesione?

dell’accertamento

33. Quali sono gli effetti principali in adesione?

dell’accertamento

34. Il modello procedimentale con adesione consta di alcune fasi. Voglia il candidato illustrarle brevemente.

l’accertamento

35. In cosa consiste con adesione e per quale scopo è stato introdotto?

36. Quando trattasi di accertamenti induttivi extracontabili, nei relativi avvisi devono essere indicate delle informazioni, sempre a pena di nullità. Quali sono

queste indicazioni? l’accertamento

37. In cosa consiste extracontabile in materia di IVA?

38. In materia di accertamento IVA, possono essere utilizzate una serie di presunzioni legali. Quali?

all’accertamento

39. Con riferimento analitico (in materia di IVA) è che in alcuni casi sia consentito l'accertamento induttivo dell'imposta dovuta (art. 55).

Quali?

40. Quali sono i vantaggi per i contribuenti che risultano affidabili in base agli ISA?

–

41. Cosa sono gli ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale? Perché sono stati introdotti?

L’Agenzia, l’attività

42. con la circolare n. 14/E del 6 luglio 2008, aveva indicato i criteri per di accertamento basata sugli studi di settore. Cosa veniva ribadito in

tale circolare? stati introdotti nell’ordinamento

43. Gli studi di settore sono giuridico italiano con art. 62 bis del DL 30 agosto 1993 n. 331 (conv. in L 29.ott.1993 n. 427) in cosa

consistono?

L’Accertamento – all’accertamento

44. sintetico previsto dagli artt. 38 c. 4 e ss. D.P.R. n. 600/1973, è alternativo analitico per rettificare il reddito delle persone

fisiche (applicabile solo a quest’ultime). Voglia il candidato parlarne brevemente.

Lezione 014 l’attività di controllo dell’Agenzia

01. In caso di verifica fiscale presso la sede del contribuente, svolta dagli uffici o dalla Guardia di finanza si conclude con la

, all’interno del quale sono

consegna di un riportate le eventuali violazioni rilevate e i relativi addebiti.

un processo verbale di accertamento

un processo verbale di ricognizione

un processo verbale di constatazione

un processo verbale di constetazione gli uffici dell’Agenzia delle Entrate sono tenuti a invitare al contraddittorio il

02. Come previsto dal decreto Crescita (D.L. n. 34/2019),

contribuente prima di emettere avvisi di accertamento riguardanti imposte sui redditi e addizionali, contributi previdenziali, ritenute, imposte sostitutive, IRAP,

IVIE, IVAFE e IVA.

dal 01.07.2020

dal 01.08.2020

dal 01.07.2021

dal 01.01.2020

Con la digitalizzazione dell’Agenzia delle Entrate è stato introdotto un nuovo meccanismo sui controlli fiscali attraverso il ricorso all’intelligenza artificiale.

03. dell’A.d.E. all’organizzazione

Nel , è stata pubblicata la direttiva che ha apportato le necessarie modifiche e alle attribuzioni della divisione contribuenti

e della direzione centrale piccole e medie imprese.

Gennaio 2023

Dicembre 2022

Marzo 2022

Marzo 2023

L’atto a pena di nullità deve essere emanato dall’ufficio competente in base al domicilio fiscale del contribuente, nonché entro

04. i termini, ex art. dpr

600/73 e dpr 633/72.

–

49 80

–

44 48

–

43 57

–

23 77 l’affermazione l’avviso

05. Indica corretta. Per ciò che concerne la natura giuridica, di accertamento è un atto autoritativo ad effetti unilaterali, cioè con effetti

indipendenti dalla volontà di chi lo riceve: l’intimazione

è, inoltre, un atto immediatamente esecutivo a partire dal 1° gennaio 2015 (art. 29 d.l. n. 78/2014) in quanto contiene ad adempiere entro i 40 giorni.

l’intimazione

è, inoltre, un atto immediatamente esecutivo a partire dal 1° ottobre 2011 (art. 29 d.l. n. 78/2010) in quanto contiene ad adempiere entro i 30 giorni.

l’intimazione

è, inoltre, un atto immediatamente esecutivo a partire dal 1° ottobre 2011 (art. 29 d.l. n. 78/2010) in quanto contiene ad adempiere entro i 60 giorni.

l’intimazione

è, inoltre, un atto immediatamente esecutivo a partire dal 1° ottobre 2021 (art. 29 d.l. n. 78/2020) in quanto contiene ad adempiere entro i 60 giorni.

dell’avviso

06. La notifica di accertamento deve avvenire:

entro il 31 dicembre del quinto anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione ed entro il 31 dicembre del settimo anno successivo a quello in cui si

sarebbe dovuta presentare, nei casi di omessa presentazione, o presentazione di dichiarazione nulla.

entro il 21 dicembre del quinto anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione ed entro il 1° dicembre del settimo anno successivo a quello in cui si

sarebbe dovuta presentare, nei casi di omessa presentazione, o presentazione di dichiarazione nulla.

entro il 31 dicembre del quarto anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione ed entro il 31 dicembre del quinto anno successivo a quello in cui si

sarebbe dovuta presentare, nei casi di omessa presentazione, o presentazione di dichiarazione nulla.

entro il 31 dicembre del terzo anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione ed entro il 31 dicembre del quarto anno successivo a quello in cui si sarebbe

dovuta presentare, nei casi di omessa presentazione, o presentazione di dichiarazione nulla. l’atto

07. Per le controversie di valore non superiore a , il ricorso giudiziario contro di accertamento produce anche gli effetti di un reclamo e può

dell’ammontare della pretesa.

contenere una proposta di mediazione con rideterminazione

settantamila euro

centomila euro

venticinquemila euro

cinquantamila euro

La contestazione dell’avviso di accertamento può avvenire non oltre i

08. giorni dalla notifica, termine che può essere prorogato di giorni nel caso di

presentazione di istanza di accertamento con adesione o di soli 46 giorni se è intercorsa la sospensione feriale dei termini per il ricorso.

40 - 65

60 - 90

30 - 45

25 - 50

09. I verificatori hanno, quale termine perentorio di permanenza presso la sede del contribuente, giorni lavorativi, prorogabile per ulteriori giorni nei

casi di particolare complessità dell’indagine, individuati e motivati dal dirigente dell’ufficio.

60 - 20

30 - 30

40 - 40

25 - 25

L’art. l’acquisizione fini dell’accertamento

10. del D.P.R. n. 600/1973 prevede che la Guardia di Finanza cooperi per ed il reperimento degli elementi utili ai l’IVA nell’art.

e per la repressione delle violazioni, procedendo di propria iniziativa o su richiesta degli uffici e con gli stessi poteri attribuiti a questi ultimi (per 63,

co. 1, d.P.R. n. 633/197).

33

67

23

35

I comuni, in base all’art. all’Amministrazione

11. del D.P.R. n. 600/1973, possono segnalare finanziaria qualsiasi integrazione di elementi contenuti nella

dichiarazione presentata dal contribuente.

44

56

99

34

L’accesso, le ispezioni e le verifiche sono disciplinati dall’articolo

12. , del DPR n. 633/72 e rappresentano importanti strumenti accordati

all’Amministrazione finanziaria e alla Guardia di finanza per l’adempimento dei loro compiti accertativi nei confronti dei contribuenti.

32

52

66

27 l’affermazione all’accesso

13. Indica errata con riguardo (art. 52 del DPR n. 633/72):

L’accesso presso il soggetto da verificare da inizio alla verifica che si conclude con la stesura del processo verbale di constatazione (P.v.c.), firmato da entrambe le parti.

L’accesso viene definito come un atto amministrativo di natura autoritativa.

L’acceso consiste nel materiale ingresso dei verificatori nei locali ove il contribuente svolge la propria attività, ovvero nei casi e nei modi tassativamente previsti dalla

legge, presso l’abitazione del contribuente, ma esclusivamente con il suo consenso o di chi ne ha la disponibilità.

L’acceso consiste nel materiale ingresso dei verificatori nei locali ove il contribuente svolge la propria attività, ovvero nei casi e nei modi tassativamente previsti dalla

legge, presso l’abitazione del contribuente, anche senza o contro il suo consenso o di chi ne ha la disponibilità.

L’accesso, sulla scorta di quanto previsto dall’articolo

14. , comma 1, dello Statuto dei diritti del contribuente (L. n. 212/2000) deve essere motivato da

effettive esigenze di indagine e controllo sul luogo.

21

14

45

12 l’affermazione L’ispezione l’attività

15. Indica errata. è, propedeutica e necessaria per eseguire le ispezioni documentali e le verificazioni:

d’autorità,

Si tratta di un atto e quindi viene compiuto anche contro la volontà del contribuente e anche se lo stesso sostiene di avere esibito tutti i documenti richiesti.

L’eventuale all’allegazione

omissione della consegna di documenti richiesti viene sanzionata con la preclusione amministrativa e processuale dei dati e dei documenti non

quell’ambito.

forniti in dell’impresa

Prima di intraprendere le operazioni di ispezione, il funzionario deve invitare il titolare o il legale rappresentante o dello studio professionale ad esibire tutta la

documentazione la cui tenuta e conservazione sono imposte dalla legge tributaria.

dell’azienda

Le operazioni di ricerca nei locali o dello studio verranno avviate anche prima della richiesta di esibizione formulata dai verificatori.

l’assenza

16. In fase di ispezione delle scritture contabili obbligatorie, o parte di esse, può innescare la determinazione induttiva del reddito prodotto

ex , lettera c, DPR n. 600/73. Tuttavia, la momentanea irreperibilità delle scritture contabili non implica in sé il rifiuto di esibizione.

art.19, comma 21

art.29, comma 2

art.39, comma 12

art.39, comma 2 l’affermazione

17. Con riferimento alla fase delle ispezioni indica errata.

uso all’azienda o al

Le ricerche possono essere estese ai mezzi di movimento in lavoratore autonomo