Economia e gestione della banca - tecnica bancaria

SPA

22/11 Vers. a/b fuori A 4.000 3 3.000 9.000

piazza

25/11 Addebito assegno D (1.500) 5 1.500 7.500

30/11 Addebito utenze D (100) 31 1.400 43.400

Totale 15.000 68.900

33

Competenze e spese Dare Avere

Descrizione

Interessi passivi: (15.000*14)/36.500 5,75

Altre commissioni 1,25

Spese di tenuta conto

Quota fissa 10

Quota proporzionale (n. 8 operazioni) 4

Totale dare 21

Interessi attivi: (68.900*5)/36.500 9,44

(-) Ritenuta fiscale 27% (2,55)

Totale avere 6,89

Sbilancio competenze dare (valuta 31/12) 14,11

15

. 000 0

, 42

%

=

Grado di utilizzo 50

. 000 * 72

36 . 500 * ( 21 ) ??????

Costo effettivo 51 ,

1 %

=

15 . 000 34

L’anticipazione su pegno 35

L’anticipazione su pegno

Per CC (1846) si tratta di un contratto di prestito + contratto di pegno.

L’operazione è quindi composta da:

contratto principale di prestito: è la polizza di anticipazione e indica

un

solitamente l’ammontare del prestito, la valutazione del pegno, la forma, la

scadenza e l’estinzione del contratto, la procedura in caso di insolvenza e i vari

compensi spettanti alla banca;

contratto accessorio: evidenzia la costituzione in pegno di un bene mobile

un

a favore della banca da restituirsi con l’estinzione del contratto di prestito.

E’ una operazione a scadenza determinata

I beni in pegno non passano di proprietà: solamente nell’ipotesi di mancato

pagamento i beni possono essere venduti all’incanto: la banca gode quindi di

un diritto di privilegio rispetto agli altri creditori sul ricavato della vendita per un

valore pari all’importo del prestito.

può essere conservato presso la banca, presso i magazzini generali o

Bene

presso un terzo depositario 36

Beni oggetto di garanzia

debitore perde la disponibilità della cosa data in pegno: l’oggetto del pegno

Il

viene depositato presso la banca o presso pubblici magazzini. Se il pegno viene

costituito su merci viaggianti la banca richiede che siano depositati o girati i titoli

rappresentativi della merce. Il debitore ha la facoltà di riottenere in tutto o in parte

le cose impegnate, rimborsando proporzionalmente il credito relativo.

beni dati in pegno devono presentare particolari caratteristiche:

I = sono bene più gradito dalle banche, specie titoli a reddito fisso

Titoli

(dematerializzazione e Monte Titoli)

(o documenti rappresentativi della proprietà di merci) = devono avere

Merci

valore stabile, essere conservabili, non soggette alla moda, non rientranti

direttamente nel processo produttivo

(esempio crediti di imposta)

Crediti e scarto di garanzia sul valore corrente del bene. Se il valore della

Perizia

garanzia si riduce di oltre il 10% rispetto al suo valore originario, la banca può

chiedere una integrazione al proprio cliente o il rimborso parziale del prestito. 37

Forma tecnica di utilizzo

1) In conto corrente = banca mette a disposizione

una linea di credito di ammontare uguale al valore

del bene meno lo scarto di garanzia (differenze con

l’apertura di credito garantita)

vengono pagati in via posticipata

Interessi

solo su gli utilizzi effettivi

fabbisogno finanziario oscillante

Copre 38

Forma tecnica di utilizzo

2) Per somma e scadenza fissa = al cliente

viene accreditato il valore corrente meno lo

scarto di garanzia meno gli interessi

interessi in via anticipata e su intera

Pago

somma fabbisogno finanziario ben definito

Copre 39

Calcolo della somma messa a disposizione

nella anticipazione su pegno

Valore del bene 100

- % scarto garanzia 20 Saldo massimo

a debito se

anticipazione è

in conto

corrente

Valore nominale 80 Importo

- Interessi 4 utilizzabile nella

anticipazione a

somma fissa

Somma a disposizione 76 40

La diminuzione della garanzia

generale incide se maggiore del 10%

In anticipazione a somma e scadenza fissa

Nella

le conseguenze possono essere

a) Reintegro bene

b) Rimborso proporzionale somma prestata

c) Vendita all’incanto si riduce

Nella anticipazione in conto corrente

linea di credito 41

Riepilogo differenze tra anticipazione in c/c e anticipazione a scadenza

fissa

Anticipazione a scadenza fissa Anticipazione in conto corrente

Il cliente riceve l’importo in una unica soluzione Il cliente può utilizzare la somma in una o più

con obbligo di restituzione alla scadenza riprese e può ripristinare il credito a sua

convenuta. disposizione con i versamenti sul c/c.

Il tasso di interesse è fisso per tutta la durata Il tasso viene modificato in relazione

dell’operazione. all’andamento del costo del denaro.

Gli interessi vengono calcolati in via posticipata

Gli interessi vengono calcolati in via anticipata in proporzione agli utilizzi.

sul valore del pegno al netto dello scarto per tutta

la durata dell’operazione. Risponde alle esigenze di chi, a motivo del

Forma di finanziamento adatta alla copertura di fabbisogno finanziario da soddisfare, prevede un

un fabbisogno di durata ed entità predeterminata. utilizzo elastico del prestito ottenuto. 42

Il tasso di interesse e i compensi accessori

Il tasso di interesse applicato è superiore a quello dello sconto ma

inferiore a quello dell’apertura di credito in c/c.

È superiore al tasso applicato sulla migliore carta commerciale in

quanto l’anticipazione è una operazione non mobilizzabile.

Si mantiene tuttavia inferiore a quello applicato sulle aperture di

credito ordinarie a motivo della presenza della garanzia.

Il tasso di interesse applicato sull’anticipazione non è comunque

unico ma varia in relazione ad una molteplicità di fattori.

Oltre agli interessi, il cliente paga: spese fiscali; di custodia; di

amministrazione; di assicurazione; di conservazione; di trasporto; di

carico e di scarico. 43

Esempio di anticipazione a scadenza fissa

Il 7 giugno la Manifattura Montelli chiede un’anticipazione su titoli a 4 mesi

(scadenza 7 ottobre) alla propria banca. Supponiamo che le condizioni

contrattuali prevedano un tasso del 14% e una decurtazione sui titoli del 35%.

L’impresa offre in garanzia 10.000 azioni Kappa del valore corrente di 7,5 euro

cadauno e la banca non richiede alcun onere peritale. Determiniamo l’importo

messo a disposizione del cliente:

Valore attribuito beni in pegno N. 10.000*7,5 75.000,00

(-) Scarto di garanzia x % 35% 26.250,00

(=) Valore nominale anticipazione a scadenza (A) 48.750,00

(-) Interessi anticipati calcolati su (A) 48.750*14*122/36.500 2.281,23

(-) Spese perizia e valutazione 0

(=) Netto ricavo disponibile al cliente 46.468,77

44

Le operazioni di

smobilizzo di crediti

commerciali 45

Lo smobilizzo di crediti commerciali

Anticipo che un ente creditizio effettua a fronte dell’esistenza di crediti

mercantili detenuti dalle imprese finanziate (commercial financing).

Con queste operazioni, quindi, le imprese trasferiscono alla banca i

crediti commerciali derivanti da vendite con regolamento differito allo

scopo di incassarli prima della naturale scadenza.

Vengono definite operazioni autoliquidabili

Cessione pro-solvendo e pro-soluto

Tipologie

Lo sconto bancario

L’anticipo sul portafoglio sbf

L’anticipo su fatture

Il factoring

46

Lo sconto bancario

1858 cc = contratto con il quale la banca, previa deduzione

dell’interesse, anticipa al cliente l’importo di un credito verso terzi non

del credito stesso

ancora scaduto mediante la cessione salvo buon fine

La circolazione cambiaria = notevolmente diminuita perché esistono

altri strumenti alternativi, per via dei costi di bollo, e per rifiuto dei

debitori

effetti presentati allo sconto non devono ovviamente essere scaduti

Gli

e possono essere distinti in: Crediti cartolari solitamente cambiali, ma

anche titoli di stato; Crediti non cartolari: es. semestralità o annualità

dovute dallo stato o dagli enti territoriali.

Presuppone sempre istruttoria di fido

47

Caratteristiche della cambiale

Astrattezza: l’obbligazione cambiaria è

indipendente da quella che ha dato vita al

rapporto sottostante;

Letteralità: il diritto del possessore del titolo

esiste nei limiti e secondo il contenuto del testo

del titolo medesimo;

ogni obbligazione cartolare è del

Autonomia:

tutto indipendente dalle altre;

Titolo esecutivo: ai fini dell’esecuzione non

occorre una sentenza di condanna del debitore,

ma è sufficiente la cambiale stessa. 48

Tipologie di cambiali

contiene l’ordine incondizionato che una persona (traente) dà

Tratta:

ad un’altra (trattario) di pagare ad una terza persona una data

somma di denaro. Può contenere la dichiarazione di accettazione

da parte del trattario. Il trattario è quindi il destinatario dell’ordine di

pagamento e diventa obbligato cambiario e obbligato principale solo

in seguito all’accettazione della tratta.

Pagherò: promessa dell’emittente di pagare direttamente il

prenditore. La promessa contenuta nel pagherò trova la sua causa

in un rapporto (detto rapporto di valuta) in forza del quale l’emittente

sottoscrive il titolo e rilascia il documento al prenditore; questo

rapporto può assumere i contenuti più svariati. 49

Cause da cui sorgono cambiali

carta commerciale: cambiali che hanno avuto origine a seguito di

una vera e propria compravendita di merci. Sono le cambiali a cui si

è soliti riferirsi quando si parla di “sconto”.

carta finanziaria: cambiali (solitamente pagherò all’ordine diretto

banca) che hanno avuto origine per la negoziazione di un prestito.

Lo sconto di questa carta prende in realtà il nome di prestito o

sovvenzione cambiaria.

carta di gruppo: sono effetti emessi e accettati da aziende a favore

di altre aziende appartenenti al medesimo soggetto economico.

carta di comodo: sono effetti creati con l’unico obiettivo di ottenere

credito nella forma dello sconto (non esiste infatti alcun rapporto di

debito tra le parti). Spesso allo scopo viene simulata l’esistenza di

un rapporto di natura commerciale. 50

Ammissioni delle cambiali allo sconto

sono i requisiti che le cambiali devono

Condizioni di bancabilità:

possedere per essere scontate dalla banca. I requisiti di bancabilità

sono:

Gli effetti devono recare almeno due firme di persone notoriamente

solvibili (compresa quella del cliente);

La scadenza non deve superare i quattro mesi. Peraltro non

vengono scontati neppure gli effetti con una scadenza infer