Contabilità, tutti gli esercizi svolti prof. De Luca

ES. DINAMICA ECONOMICA

2015

• Ric.Op. 20000
• Cost.Op. 8000
• Ammti 1500
• Cost.FxL 6000
• EBITDA 8500
• Ammti 1500
• Acc.ti 200
• OP.FT 600
• EBIT 6800
• Imposte 600
• RN 6200

2016

• Ric.Op. 25000
• C.Op 9000
• Ammti 1000
• Cost.FxL 3000
• EBITDA 11000
• Ammti 1500
• Acc.ti 900
• OP.FIN. 1200
• EBIT 8500
• Imposte 600
• RN 4800

Dati 2015

• Acqu 30000
• Macch/Attrezzi 5000
• Costi mat-prime 4000
• Risc.m 300
• Salari 4000
• Riserve 300
• Ammti 2000
• CS 10000
• CRVS Clienti 800
• ORELLFIn 300
• Disp.liq.uide 200
• Imposte 300

Dati 2016

• Acqu 30000
• Macch/Attrezzi 5000
• Costi mat-prime 4000
• Risc.m 300
• Salari 4000
• Riserve 400
• Ammti 2000
• CS 10000
• CRVS Clienti 1000
• ORELLFIn 400
• Disp.liq.uide 300
• Imposte 300

DINAMICA PATRIMONIALE

2015

Impieghi

• Immob: 45000
• Capex: 5000
• Cred.com: 8000
• Deb.comm: 4000
• TWCH: 2000
• Cred.fun: 1000
• Deb.fun: 2000
• LLWC: 150
• Fdo rischi: 50

Fonti

• CS 10000
• Riserve 2000
• Ris.li. 800
• Equity 19200
• Deb vs banc. 2100
• Disp.e liquide 100
• P.FH 1600
• FOO TER 800

Tot Impieghi: 55000 + 7500 = 62500

Tot Fonti: 19500 + 1200 + 1600 = 22500

2016

Impieghi

• Immob: 45000
• CAPEX: 41500
• Vers.cle: 40000
• Deb.vs forn. 2800
• TWCH: 9800
• Cred.fun: 1000
• Deb.fun: 150
• LLWC: 8250
• Fdo rischi: 0

Tot: 38430

Fonti

• CS 10000
• Riserve 3000
• RN 1800
• Equity 21300
• Deb vs banc. 350
• Disp.e liquide 120
• P.FH 4700
• FOO TER 1800

Tot 23130

Resoc. Generale

• Tot Impieghi = CAPEX + LLWC - FDO RISCHI
• Tot Fonti = EQUITY + FDO ER IPN

Dinamiche Patrimoniali

Se ho l'anno 2015-2016 la dinamica patrimoniale si fa solo dell'anno 2016

• Delta Apex = Capex(2015) - R.to (2016) - Caren(2016) = 15000 - 500 - 14500 = 0
• Delta Tuc = Tuc(2015) - Tuc(2016) = 600 - 800 = - 160
• Delta Nuc = Nuc(2015) - Nuc(2016) = 5820 - 4290 = - 1430

Delta eroici = 0

F.C.Fo = _{EBITDA + Delta Nuc + Delta Capex + Delta Eroi}/^T

F.C.Fo = 10100 - 1430 + (0) + (0) - 8390

Eliminare regola

Delta E = 0

• Delta Rf = Rf(2016) - Rf(2015) = -70 - 1800 = -1870
• Delta TFR = TFR(agg) - TFR(2015) =- Accto TFR (2015) = 1400 - 1500 - 200 = 0
• Oneri (2016) = 1100
• Imposte (2016) = 700

F.C.Eo = F.C.Fo + Delta Rf + Oneri (2016) - Imposte (2016) = 8890 + (-1870) + 1100 - 700 = 5320

Per vedere se il FC è corretto devo fare

F.C.Fo - Dividendi = Dinamica

Dividendi sono dati da RU (2015) = (Riussive (2016) - Riussive (2015))

F.C.Fo = 5320

Dividendi = 6200 - (400-300) = 5200

La Dinamica Amministrativa è corretta.

DATI

• 2015
• ricavi di vendita: 18,000
• costo delle prime: 9,250
• 2016
• ricavi di vendita: 22,000
• costo delle prime: 6,200
• 2017
• ricavi di vendita: 22,000
• costo delle prime: 6,220
• 2018
• ricavi di vendita: 23,000
• costo delle prime: 6,300
• 2019
• ricavi di vendita: 24,000
• costo delle prime: 6,300

D. Patrimoniale 2019

Impegni

• HWC 1750
• CAPEX 4750
• 1. 18000
  2. 6500
• TWC 11100 +
• 1. 5600-
  2. 26
• HWC 17074
• F. Rischi 630

TOT = 4750 + 17074 + 630 = 21954

Fonti

• 1000 +
• 3999 +
• 3563
• Equity 16662
• 1. 2000+
  2. 1500-
  3. 39
• PFH 3461
• Fondo TFR 1071

TOT 1071 + 3461 + 16662 = 21954