Scienze delle finanze Esame

Appendice 2 prove finali e di completamento

Tema d’esame 8 giugno 2015

Domande d'esame

1. Definire la pressione tributaria. Chi supporta l’onere di un’imposta se la domanda è perfettamente elastica?

2. Che cosa si intende per soggetto passivo di un’imposta?

3. Fate l’esempio di imposta specifica.

4. Definire un’imposta ad valorem.

5. Definire il costo d’uso del capitale.

6. Quando un sistema di tassazione è neutrale nel senso del CIN? Che cosa s’intende per defferal?

7. Fate almeno due esempi di concorrenza fiscale dannosa.

8. Che cosa s’intende per equità tra nazioni in un contesto internazionale?

9. In un mercato di concorrenza perfetta si scambia un generico bene X, con le seguenti curve di domanda e di offerta:

• Domanda: P = 42 - 6X
• Offerta: P = 6X

In questo mercato viene introdotta un’imposta specifica t. Nell’equilibrio in presenza di imposta, la quantità scambiata è pari a 3. L’imposta produce una perdita secca di benessere pari a 1,5.

Calcolare l’ammontare unitario dell’imposta e la parte di imposta a carico dei venditori. Date anche una rappresentazione grafica.

10. Il signor Rossi, percepisce, nell’anno t, un reddito imponibile pari a 30.000 €. Nell’anno t+1 il tasso d’inflazione è uguale al 5%; il reddito del signor Rossi è perfettamente indicizzato all’inflazione, ma non subisce alcuna crescita reale, ed è quindi uguale a 31.500 €.

Ipotizzate che la struttura delle aliquote e degli scaglioni dell’imposta sul reddito sia la seguente (no detrazioni né deduzioni):

Mostrare che nell’anno t+1 si verifica il fenomeno del fiscal drag e calcolare l’importo della maggiore imposta pagata dal contribuente a causa del fiscal drag.

Discussione e analisi

11. “Le imposte generalmente alterano il costo d’uso del capitale”. Discutete questa affermazione con un esempio a vostra scelta.

12. Il signor X risiede nel paese A dove vige un’imposta sul rendimento degli investimenti con aliquota T_A = 15%. Il signor Y risiede nel paese B in cui l’aliquota è T_B = 10%. Ipotizzate che il rendimento lordo di qualsiasi investimento nei due paesi sia rispettivamente R_A = R_B = 25%.

• a) Quale principio di tassazione realizza la Capital Export Neutrality e quale la Capital Import Neutrality? Dimostrare la vostra risposta.
• b) In quale paese investiranno i signori X e Y se in entrambi i paesi vale il principio di residenza? E se in entrambi i paesi vale il principio della fonte?

Tema d’esame 16 Gennaio 2017 Testo B

1. Definite la progressività per deduzione. Qual è l’aliquota marginale minima dell’IRPEF in Italia?