Schemi sulle scritture contabili di ragioneria

LIQUIDAZIONE DELLE RETRIBUZIONI

STIPENDI E SALARI

• a PERSONALE C/RETRI

DEB. VISIT. PREV.

• a PERS. C/RETRI.

ONERI SOCIALI

• a DEB. VISIT. PREV.

PERS. C/RETRI

• a DIVERSI
• DEB. VISIT. PREV.
• ERARIO C/RT.
• BANCA C/C

DIVERSI

• a BANCA C/C

ERARIO C/RT.

DEBITO VISIT. PREV.

BILANCIO

ACCONTI A DIPENDENTI

PERSONALE C/ACCONTI

• a BANCA C/C

PERSONALE C/RETRI

• a DIVERSI
• PERSONALE C/ACCONTI
• ERARIO C/RIT.
• DEB. VISIT. PREV.
• BANCA C/C

Svalutazione Fabbricati

1. Riduzione capitale sociale
• Cap. Sociale a Svalutazione Fabbricati
2. Rintegro
• Az. Cirinegri a Svalutazione Fabbricati
• Banca c/c a Az. Cirinegri
3. Liquidazione Azionista
• Cap. Sociale a Az. Ciriano
• Az. Ciriano a Diversi su Svalutazione Fabbricati

Rettifiche di acquisto

1. Resi
• Deb. V/Forn. a Diversi
• Resi Su Acq Erarica Iva
2. Sconti
• Diversi a Diversi
• Merci c/acq Erarica Iva
• Deb. V/Forn. Sconti attivi

L'IVA si calcola dopo aver applicato lo sconto

Lo stesso vale per le rettifiche su vendite...

RIBA

• BANCA CIC a DEB. V/CLIENTI PER RIBA
• SPESE BANCARIE a BANCA CIC

IP. 1: VA A BUON FINE

• DEB. V/BANCHE PER RIBA a CRED. V/CLIENTI

IP. 2: NON VA A BUON FINE

• DEB. V/CLIENTI PER RIBA a BANCA CIC
• CREDITI INSOLUTI a CRED. V/CLIENTI
• SPESE BANCARIE a BANCA CIC
• INT. PASSIVI a BANCA CIC

ANTICIPI SU FATTURE

• BANCA CIC a BANCA C/ANT. SU FATTURA

IP. 1: VA A BUON FINE

• DIVERSI a CRED. V/CLIENTI

BANCA C/ANT. SU FATTURA

• BANCA CIC

IP. 2: NON VA A BUON FINE

• BANCA C/ANT. SU FATTURA a BANCA CIC
• INT. PASSIVI a BANCA CIC

31/12

Risconti attivi a Maxi-Canone

31/12

Canoni leasing a Ratei passivi

Scritture di rettifica (a)

1. Rimanenze di magazzino

Diversi a Oee. Viforni

Merci c/acq

Erario c/iva

Crediti v/clienti a Diversi

Merci c/vend

Erario c/iva

Merci 31/12 a Merci c/rim finali

2. Risconti attivi e passivi
3. Costruzioni in economia

Scritture di ammortamento (b)

Scritture di integrazione (c)

1. Fatture da emettere

31/12/x

Fatture da emettere a Diversi

Merci c/vend

Erario c/iva

x+1

Cred. v/clienti a Fatture da emettere

2. Fatture da ricevere

31/12/x

Merci c/acq a Fatture da ricevere

Diversi a x+1 Oee. Viforni

Fatture da ricevere

Erario c/iva