Schemi sulle scritture contabili di ragioneria

LIQUIDAZIONI DELLE RETRIBUZIONI

STIPENDI E SALARI a PERSONALE C/RETR.

DEB. VISITI PREV. a PERS. C/RETR.

ONERI SOCIALI a DEB. VISITI PREV.

PERS. C/RETR. a DIVERSI

• DEB. VISITI PREV.
• ERARIO C/RT.
• BANCA C/C

DIVERSI a BANCA C/C

• ERARIO C/RT.
• DEBTO VISITI PREV.

ACCONTI A DIPENDENTI

PERSONALE C/ACCONTI a BANCA C/C

PERSONALE C/RETR. a DIVERSI

• PERSONALE C/ACCONTI
• ERARIO C/RT.
• DEB. VISITI PREV.
• BANCA C/C

LIQUIDAZIONI DELLE RETRIBUZIONI

• STIPENDI E SALARI a PERSONALE CIT. RETR.
• DEB. V/ISTITUI PREV. A PERS. CIT. RETR.
• ASS. FAMILIARI
• ONERI SOCIALI a DEB. V/IST. PREV.
• PERS. CIT. RETR a DIVERSI
• DEB. V/IST. PREV.
• ERARIO C/RT. BANCA C/C
• DIVERSI a BANCA C/C
• ERARIO C/RIT.
• DEBTO V/IST. PREV.

ACCONTI A DIPENDENTI

• PERSONALE C/ACCONTI a BANCA C/C
• PERSONALE CIT. RETR. a DIVERSI
• PERSONALE C/ACCONTI
• ERARIO C/RIT.
• DEB. V/IST. PREV.
• BANCA C/C

Svalutazione Fabbricati

1. Riduzione Capitale Sociale

Cap. Sociale a Svalutazione Fabbricati

2. Rintegro

Az. Cirentegri a Svalutazione Fabb

Banca C/C a Az. Cirentegri

3. Liquidazione Azionista

Cap. Sociale a Az. C/liquid.

Az. C/liquid. a DiversiSu. Fabb. Fabbricati

Rettifiche di Acquisto

1. Resi

Deb. V/forn. a DiversiResi su Acq.Erario C/IVA

2. Sconti

Diversi a Diversi

Merci C/acqoErario C/IVA

Deb. V/forn.Sconti Attivi

L'IVA si calcola dopoaver applicato lo sconto

L'esteno v/pro, per le rettifiche su vendite...

ANTICIPI

1. PAGHIAMO UN ACCONTO AL FORNITORE, C'È UN'USCITA DALLA BANCA E UNA CHIUSURA DI UN DEBITO ANTICIPATAMENTE

   DEB. VIFORN a BANCA CIC

2. EMISSIONE FATTURA E REGISTRAZIONE DEL DEBITO

   • DIVERSI
   • FORNITORI CL A N T I C I
   • ERARIO CIV.IVA

   a DEB. VIFORN.

3. REGISTRAZIONE FATTURA D'ACQUISTO

   • DIVERSI
   • MERCE C/I VAC
   • ERARIO CIV.IVA

   a DIVERSI

   FORN. CLI. DEB. VIFORN.

SE SONO DAL LTO DEL VENDITORE AL POSTO DEL DEBITO HO UN CREDITO VIC.

CAMBIALI

1. PRO-SOLUTO

   CAMBIALI ALLO SCONTO a CAMBIALI ATTIVE

   • DIVERSI
   • INT. PASSIVI
   • SPESE BANCARIE
   • BANCA CIC

   a CAMBIALI ALLO SCONTO

2. PRO-SOLVENOO

   CAMBIALI ALLO SCONTO a CAMBIALI ATTIVE

   • DIVERSI
   • INT. PASSIVI
   • SPESE BANCARIE
   • BANCA CIC

   a DEB. PER CAMBIALI ALLO SCONTO

IL DEBITORE PAGA

DEB. PER CAMBIALI ALLO SCONTO a CAMBIALI ALLO SCONTO

IL DEBITORE NON PAGA

DIVERSI a BANCA C/C

DEB. PER CAMB. ALLO SCONTO

SPESE DI PROTESTO

CAMBIALI INSOLUTE a CAMBIALI ALLO SCONTO

CRED. V/CLIENTI a RECUPERO SPESE

IPOTESI 1: CLIENTE PAGA

BANCA C/C a DIVERSI

CAMBIALI INSOLUTE

CRED. V/CLIENTI

IPOTESI 2: CLIENTE NON PAGA

PERDITE SU CREDITI a DIVERSI

CAMBIALI INSOLUTE

CRED. V/CLIENTI

APERTURA DI CREDITO

BANCA C/C a DENARO E VALORI DI CASSA

INT. PASSIVI a BANCA C/C

L'ammontare disponibile è detto FIDO

INAIL

16/12

• CREDITO INAIL CLIENT. a BANCA C/C
• PREMI INAIL 31/12 a DIVERSI
  • CREDITI INAIL CLIENT.
  • DEBITI V/INAIL
• 16/12 M.A.
• DIVERSI a BANCA C/C
• DEB. V/INAIL
• CREDITI INAIL CLIENT.

TFR

31/12

• TFR a DIVERSI
  • DEB. DEP.TFR
  • ERARIO C/IMP. SOST.
• 416
• DIVERSI a PERSONALE C/LIQ.
• DEBITI PER TFR
• TFR (costo dell'anno minusvalutato)
• 416
• PERS. C/LIQ. a DIVERSI
• ERARIO C/IMP. SOST.
• ERARIO C/IRT.
• BANCA C/C

RIBA

BANCA CIC a DEB. V/CLIENTI PER RIBA

SPESE BANCARIE a BANCA CIC

• IP. 1: VA A BUON FINE

DEB. V/BANCHE PER RIBA a CRED. V/CLIENTI

• IP. 2: NON VA A BUON FINE

DEB. V/CLIENTI PER RIBA a BANCA CIC

CREDITI INSOLUTI a CRED. V/CLIENTI

SPESE BANCARIE a BANCA CIC

INT. PASSIVI a BANCA CIC

ANTICIPI SU FATTURE

BANCA CIC a BANCA C/ANT. SUFATTURA

LA BANCA MI DA 70% 80%DELLA FATTURA

• IP. 1: VA A BUON FINE

DIVERSI a CRED. V/CLIENTI

BANCA C/ANT. SU F/ATT a BANCA CIC

LA BANCA MI DA ILRESTANTE 20% 30%

• IP. 2: NON VA A BUON FINE

BANCA C/ANT. SUFATTURA a BANCA CIC

INT. PASSIVI a BANCA CIC

Imposte

• Crediti tributari a Banca c/c
• Crediti tributari a Banca c/c
• Imposte correnti a Diversi
• Diversi a Banca c/c
• Crediti tributari
• Operiti tributari
• Diversi a Banca c/c
• Crediti tributari
• Operiti tributari 60% delle imposte correnti

Destinazione dell'utile

• Utile d'esercizio a Diversi
• Riserva legale
• Riserva statutaria
• Az. c/dividendi
• Utili a nuovo
• Az. c/dividendi a Banca c/c

La copertura delle perdite

• Diversi a Perdita d'esercizio
• Riserva legale
• Riserva straordinaria
• Riserva statutaria
• Utili a nuovo

Prestito Obbligazionario

• Obbligazionisti a Prestito Obbligazionario
• Banca CIC a Obbl. C/Sottot.

Liquidazione Interessi

• Interessi Passivi su PO a Obbl. C/Interessi(debito-verso azionisti)
• Obbl. C/Int. a DiversiErario C/rit.Banca CIC

31/12

• Int. Passivi su PO a Ratei Passivi

Rimborso Prestito

• Prestito Obbl. a Obbl. C/Rimborso
• Obbl. C/Rimborso a Banca CIC

Costruzioni in Economia

IP. 1: costruzione terminata entro fine anno

• Macchinaria a Costruzioni in Economia

IP. 2: costruzione terminata nell'anno successivo

31/12

• Macch. in Costruzione a Costruzion in Ec.

X+1

• Macchinaria a DiversiMacch. in Costruz.Costruz. in Economia

La Dismissione

1P.1: Processo di ammortamento completato

• F.O.AMM. IMP a IMPIANTI

1P.2: Processo ammortamento non è completato

• F.O.AMM. IMP a IMPIANTI
• SOPRAVVENIENZA PASSIVA a IMPIANTI

Cessione

1P.1: Prezzo cessione > VNC = plusvalenza

• CREDITI DIVERSI a DIVERSI
• AUTOMEZZI
• PLUSVALENZE
• ERARIO C/IVA

1P.2: Prezzo cessione < VNC = minusvalenza

• DIVERSI a DIVERSI
• CREDITI DIVERSI
• MINUSVALENZE
• AUTOMEZZI
• ERARIO C/IVA

Permuta

• 1. Fattura di acquisto
• DIVERSI a DEBITI V/FORN
• AUTOMEZZI
• ERARIO C/IVA
• 2. Determinazione VNC
• F.O.AMM. AUTOMEZZI a AUTOMEZZI

3) Fattura di vendita

CREDITI DIVERSI a DIVERSI AUTOMEZZI (UNC) PLUSVALENZE ERARIO CIA L'intera somma di AUTOM. (UNC e PLUS)

4) Soldo ricevuta

DEB. V/FORN. a DIVERSI CREDITI DIVERSI BANCA C/C

Il LEASING

• Canoni Leasing anticipati

  DIVERSI x a DEB. V/FORN. CANONI LEASING ERARIO C.I.V.A x DEB. V/FORN. a BANCA C/C 31/12 RISCONTI ATTIVI a CANONI LEASING

• Canoni Leasing posticipati

  31/12

  CANONI LEASING a RATEI PASSIVI x + 1 DIVERSI a DEB. V/FORN. CANONI LEASING ERARIO C.I.V.A

• MAXI-canone anticipato + canoni leasing posticipati

  DIVERSI a DEB. V/FORN. MAXI -CANONE ERARIO C.I.V.A DEB. V/FORN. a BANCA C/C

31/12

RISCONTI ATTIVI a MAXI-CANONE

31/12

CANONI LEASING a RATEI PASSIVI

SCRITTURE DI RETTIFICA (a)

1. RIMANENZE DI MAGAZZINO

DIVERSI a DEB. V/FORN

MERCI C/ACQ.

ERARIO C/IVA

CREDITI V/CLIE. a DIVERSI

MERCI C/VEND.

ERARIO C/IVA

MERCI 31/12 MERCI GIAC. FINALI

2. RISCONTI ATTIVI e PASSIVI
3. COSTRUZIONI IN ECONOMIA

SCRITTURE DI AMMORTAMENTO (b)

SCRITTURE DI INTEGRAZIONE (c)

1. FATTURE DA EMETTERE

31/12/X

FATTURE DA EMETTERE a DIVERSI

MERCI C/VEND.

ERARIO C/IVA

X+1

CRED. V/CLIENT. a FATTURE DA EMETTERE

FATTURE DA RICEVERE

31/12/X

MERCI C/ACQ. a FATTURE DA RICEVERE

DIVERSI X+1 DEB. V/FORN.

FATTURE DA RICEVERE

ERARIO C/IVA

2 RAPPORTI ATTIVI E PASSIVI

3 FONDI SPESE

31/12/X

ACCANTONAMENTO MANUTENZIONI CICLICHE

a F.DO A MANUT. CICLICHE

X+3

OGNI 31/12 DI OGNI ANNO SI METTE DA PARTE UN FONDO ACCANTONAMENTO PER MANUTENZIONI FUTURE

ONERI MANUTENZIONI EDIFICIO CIVILIA

a ONERI VIFORU

X+3

F.DO MANUT. CICL.

a MANUTENZIONI

4. FONDORISCHI SU CREDITI

31/12

ACC. RISCHI SU CRED.

a F.DO RISCHI SU CREDITI

... COME NE PARLIAMO AD OGNI ...?

XX

F.DO RISCHI SU CRED.

a CRED. VIVICLIENTI

XX

ONERI

a CRED. VIVICLIENTI

F.DO RISCHI SU CRED.

PERDITA SU CREDITI