Diritto tributario avanzato – Paniere risposte chiuse completo (543 quiz) - A.A. 2025/26

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Indice

Indice Lezioni..........................................................................................................................p. 2

Lezione 001.............................................................................................................................p. 4

Lezione 002.............................................................................................................................p. 5

Lezione 003.............................................................................................................................p. 7

Lezione 004.............................................................................................................................p. 9

Lezione 005.............................................................................................................................p. 11

Lezione 006.............................................................................................................................p. 13

Lezione 007.............................................................................................................................p. 15

Lezione 008.............................................................................................................................p. 17

Lezione 009.............................................................................................................................p. 19

Lezione 010.............................................................................................................................p. 21

Lezione 011.............................................................................................................................p. 23

Lezione 012.............................................................................................................................p. 25

Lezione 013.............................................................................................................................p. 27

Lezione 014.............................................................................................................................p. 29

Lezione 015.............................................................................................................................p. 31

Lezione 016.............................................................................................................................p. 33

Lezione 017.............................................................................................................................p. 36

Lezione 018.............................................................................................................................p. 38

Lezione 019.............................................................................................................................p. 40

Lezione 020.............................................................................................................................p. 42

Lezione 021.............................................................................................................................p. 44

Lezione 022.............................................................................................................................p. 46

Lezione 023.............................................................................................................................p. 48

Lezione 024.............................................................................................................................p. 50

Lezione 025.............................................................................................................................p. 53

Lezione 026.............................................................................................................................p. 55

Lezione 027.............................................................................................................................p. 57

Lezione 028.............................................................................................................................p. 59

Lezione 029.............................................................................................................................p. 61

Lezione 030.............................................................................................................................p. 63

Lezione 031.............................................................................................................................p. 65

Lezione 032.............................................................................................................................p. 67

Lezione 033.............................................................................................................................p. 69

Lezione 034.............................................................................................................................p. 71

Lezione 035.............................................................................................................................p. 73

Lezione 036.............................................................................................................................p. 75

Lezione 037.............................................................................................................................p. 77

Lezione 038.............................................................................................................................p. 79

Lezione 039.............................................................................................................................p. 81

Lezione 040.............................................................................................................................p. 83

Lezione 041.............................................................................................................................p. 85

Lezione 042.............................................................................................................................p. 87

Lezione 043.............................................................................................................................p. 89

Lezione 044.............................................................................................................................p. 91

Lezione 045.............................................................................................................................p. 93

Lezione 046.............................................................................................................................p. 95

Lezione 047.............................................................................................................................p. 97

Lezione 048.............................................................................................................................p. 99

Lezione 001

01. Testo Domanda

Testo Risposta Errata

Testo Risposta Errata

Testo Risposta Corretta

Testo Risposta Errata

02. Testo Domanda

Lezione 002

01. Glielementiqualificanti dei soggetti passivi IRES sono:

Effettiva attività esercitata e la residenza

Funzione svolta ed effettivo svolgimento di un attività commerciale

La commercialità e la residenza

La commercialità ed effettiva attività esercitata

02. L'IRES si può definire:

L'imposta sul reddito delle imprese individuali

L'imposta sul reddito delle società

L'imposta sul reddito delle società di capitali e degli enti che hanno per oggetto esclusivo o principale l'esercizio di attività commerciale

L'imposta regionale sul reddito delle società

03. L'IRES si può definire:

Un'imposta proporzionale sul reddito delle società

Un'imposta proporzionale indiretta

Una tassa sulle società di capitali

Un'imposta progressiva sul reddito delle società

04. L'attuale misura dell'aliquota IRES è:

22%

33%

43%

24,00%

05. Quale tra i seguenti gruppi non rientra ai sensi dell’Articolo 73 del TIUR?

Gli enti pubblici e privati diversi dalle società, nonché i trust, aventi per oggetto principale o esclusivo l’esercizio di attività commerciale residenti nel territorio dello Stato

(cd. enti commerciali)

Le società di capitali ed enti equiparati, comprese le società europee, anche cooperative residenti nel territorio dello Stato

Gli enti pubblici e privati diversi dalle società, nonché i trust, non aventi per oggetto principale o esclusivo l’esercizio di attività commerciale residenti nel territorio dello

Stato (cd. enti non commerciali)

Le società e gli enti di ogni tipo, con o senza personalità giuridica, non compresi i trust, non residenti nel territorio dello Stato

06. Gli elementi qualificanti dei soggetti passivi IRES sono:

Funzione svolta ed effettivo svolgimento di un attività commerciale

Effettiva attività esercitata e la residenza

La commercialità ed effettiva attività esercitata

La commercialità e la residenza

07. L'IRES si può definire:

L'imposta regionale sul reddito delle società

L'imposta sul reddito delle società

L'imposta sul reddito delle imprese individuali

L'imposta sul reddito delle società di capitali e degli enti che hanno per oggetto esclusivo o principale l'esercizio di attività commerciale

08. L'IRES si può definire:

Un'imposta proporzionale sul reddito delle società

Un'imposta proporzionale indiretta

Un'imposta progressiva sul reddito delle società

Una tassa sulle società di capitali

09. L'attuale misura dell'aliquota IRES è:

43%

22%

24.00%

33%

10. L’IRES ha sostituito l’IRPEG a partire dall’anno:

2003

2005

2001

2010

11. Ai sensi dell’art. 74 TUIR non sono soggetti all’IRES:

Le società per azioni e in accomandita per azioni, le società a responsabilità limitata, le società cooperative e le società di mutua assicurazione

Gli organi e le amministrazioni dello Stato, comprese quelle ad ordinamento autonomo anche se dotate di personalità giuridica, nonché le regioni, le province, le comunità

montane ed i comuni

Gli enti pubblici e privati diversi dalle società, i trust che non hanno per oggetto esclusivo o principale l'esercizio di attività commerciale nonché gli organismi di

investimento collettivo del risparmio, residenti nel territorio dello Stato

Le società e gli enti di ogni tipo, compresi i trust, con o senza personalità giuridica, non residenti nel territorio dello Stato

12. La base di partenza per la determinazione del reddito è rappresentata da:

Gli ammortamenti

I dividendi

Il credito d’imposta

L’utile o la perdita

13. La perdita di un periodo d’imposta, determinata con le stesse norme valevoli per la determinazione del reddito, può essere computata in diminuzione del

reddito dei periodi d’imposta successivi in misura non superiore

al 90% del reddito imponibile di ciascuno di essi

al 40% del reddito imponibile di ciascuno di essi

al 3% del reddito imponibile di ciascuno di essi

all’80% del reddito imponibile di ciascuno di essi

14. Quale tra i seguenti gruppi non rientra ai sensi dell'Articolo 73 del TIUR?

Le società di capitali ed enti equiparati, comprese le società europee, anche cooperative residenti nel territorio dello Stato

Le società e gli enti di ogni tipo, con o senza personalità giuridica, non compresi i trust, non residenti nel territorio dello Stato

Gli enti pubblici e privati diversi dalle società, nonché i trust, aventi per oggetto principale o esclusivo l'esercizio di attività commerciale residenti nel territorio dello Stato

(cd. enti commerciali)

Gli enti pubblici e privati diversi dalle società, nonché i trust, non aventi per oggetto principale o esclusivo l'esercizio di attività commerciale residenti nel territorio dello

Stato (cd. enti non commerciali)

15. Cosa è il criterio di competenza?

Lezione 003

01. Ilterminericavo invero da un punto di vista fiscale va suddiviso in una serie di sottocategorie, quali sono?

Ricavi da corrispettivi, da indennità, da contributi e dall’utilizzo per usi personali di alcuni beni

Ricavi da corrispettivi, da indennità e dall’utilizzo per usi personali di alcuni beni

Ricavi da corrispettivi, da contributi e dall’utilizzo per usi personali di alcuni beni

Ricavi da corrispettivi, dai contrattuali, da contribuenti

02. Le indennità sono:

derivanti dalla cessione di azioni

conseguiti a titolo di risarcimento, anche in forma assicurativa, per la perdita o il danneggiamento di beni

derivanti dalla cessione di beni

derivanti dalla prestazione di servizi

03. Idividendi percepiti dalle società soggette ad IRES prevedono una tassazione secondo il principio di:

nessuno dei due

cassa comprese le società in regime consolidato

cassa ad esclusione delle società in regime consolidato

competenza

04. La tassazione dei dividendi è pari al:

2%

5%

10%

15%

05. Gli immobili costituiscono una fonte autonoma di reddito esclusivamente se:

sono beni al cui scambio è diretta l’attività di impresa

nessuna delle ipotesi descritte

sono beni patrimoniali

sono beni strumentali

06. La plusvalenza deriva da:

beni che costituiscono oggetto dell’attività di impresa

beni merce

beni merce e beni strumentali

beni strumentali

07. Icomponenti positivi e negativi di reddito sono contabilizzati secondo il principio di:

competenza

nessuno dei due

cassa

sia di competenza che di cassa

08. Idividendi percepiti da imprenditori individuali o società di persone sono invece tassati per il _____ del loro ammontare.

20%

10%

40%

30%

09. Idividendi percepiti da imprenditori individuali o società di persone sono invece tassati per il _____ del loro ammontare.

58%

40%

20%

30%

10. Il termine ricavo invero da un punto di vista fiscale va suddiviso in una serie di sottocategorie, quali sono?

Ricavi da corrispettivi, da indennità, da contributi e dall'utilizzo per usi personali di alcuni beni

Ricavi da corrispettivi, da contributi e dall'utilizzo per usi personali di alcuni beni

Ricavi da corrispettivi, da indennità e dall'utilizzo per usi personali di alcuni beni

Ricavi da corrispettivi, dai contrattuali, da contribuenti

11. Le componenti positive di reddito sono ...

12. Le sopravvenienze sono:

13. Icomponenti positivi di reddito

Lezione 004

01. Ilprincipio cheha lo scopo invece di frenare l’utilizzo da parte delle società di finanziamenti dei soci “qualificati”, al fine di beneficiare della differente

tassazione tra i dividendi ed i titoli obbligazionari.

Pro rata patrimoniale

Thin capitalization rule

Principio di inerenza esclusivo

Pro-rata ordinaria

02. Nell'ambito dell'ammortamento, quale di queste affermazioni non è corretta?

Per i beni il cui valore è superiore ad euro 516,46 è consentito l'ammortamento integrale nell'esercizio in cui il bene è stato acquisito

In caso di ammortamento ordinario l'aliquota è quella prevista con decreto ministeriale

In caso di ammortamento accelerato è consentito realizzare un adeguamento dell'ammortamento stesso in ragione del maggior sfruttamento

Nel caso dell'ammortamento anticipato in assenza di un maggior utilizzo del bene la norma consente a fini agevolativi il raddoppio della quota ordinaria

03. La valutazione prevede che sono stati venduti per primi i beni acquistati o prodotti per ultimi:

FIFO (first in first out)

Thin capitalization rule

LIFO (last in first out)

FILO (first in, last out)

04. Se un costo può essere dedotto in quanto esso è funzionale all’attività dell’impresa si parla di:

Pro-rata ordinaria

Thin capitalization rule

Principio di inerenza

Pro rata patrimoniale

05. Il principio che ha lo scopo invece di frenare l'utilizzo da parte delle società di finanziamenti dei soci "qualificati", al fine di beneficiare della differente

tassazione tra i dividendi ed i titoli obbligazionari.

Pro-rata ordinaria

Principio di inerenza esclusivo

Pro rata patrimoniale

Thin capitalization rule

06. Il principio che comporta il possesso di partecipazioni esenti rileva, ai fini della deducibilità, sugli interessi passivi connessi all'acquisto di tali partecipazioni:

Principio di inerenza esclusivo

Pro-rata ordinaria

Thin capitalization rule

Pro rata patrimoniale

07. La valutazione prevede che sono stati venduti per primi i beni acquistati o prodotti per ultimi:

LIFO (last in first out)

FIFO (first in first out)

Thin capitalization rule

FILO (first in, last out)

08. Le minusvalenze:

Sono deducibili quelle che derivano da partecipazioni esenti

Non assumono rilievo a seguito di cessione o risarcimento ad un valore inferiore rispetto a quello fiscale

Sono valori di cessione di beni ad un importo inferiore rispetto al costo fiscalmente riconosciuto

Non assumono rilievo da un punto di vista del bilancio al momento del realizzo

09. La thin capitalization rule prevede che:

Il finanziamento superi di 4 volte la quota di patrimonio netto di pertinenza del socio

La remunerazione del socio non è considerata dividendo

Il finanziamento superi di 2 volte la quota di patrimonio netto di pertinenza del socio

Il socio non controlli la società

10. Il principio di inerenza:

Riguarda spese prive di correlazione con l’attività economica esercitata

Prevede che gli Uffici possano disconoscere un costo sostenuto per ragioni di impresa per il solo fatto che discenda dalla discrezionalità dell’imprenditore

Sancisce che un costo possa essere dedotto quando è funzionale all’attività di impresa

Non rappresenta una regola generale

11. Iprincipi che regolano le