Riassunto esame Scienze Finanze, prof. D'Agostino, libro consigliato Economia del Settore Pubblico, Sobbrio

N R E

G I M E D I L

I B E R

A C

O N C

O R R E N Z

A .

 L

A T R A

S L

A Z

I O N E I

N R E

G I M E D I L

I B E R

A C

O N C

O R R E N Z

A .



Come è noto si ha un mercato di Libera Concorrenza quando esistono sul mercato

infiniti Produttori, gli uni indipendenti dagli altri, e infiniti Consumatori, anch’essi

universitaria.me@libero.it

Economia del Settore Pubblico – G. Sobbrio

indipendenti che offrono e domandano un certo bene ad un dato Prezzo, quello di 21

Mercato.

Le possibilità di Traslazione, in un regime di Concorrenza Perfetta, sono diverse a

seconda che l'imposta sia:

 Generale, se colpisce tutti i redditi - o gruppi di redditi analoghi – nella stessa

misura;

 Speciale, se colpisce dati redditi e non altri - ad esempio, i profitti di date

industrie anziché altre - oppure se colpisce dati redditi in misura maggiore di altri.

Se l'Imposta è Speciale la Traslazione potrà avvenire facilmente!

Infatti, in tal caso gli imprenditori colpiti dall'imposta avranno convenienza a trasferire i

loro capitali in altri settori colpiti in maniera minore o esentati dall'imposta, per non

lavorare in perdita.

Ciò determinerà una diminuzione dell'offerta e dei prodotti dalle imprese colpite

e, quindi, un aumento dei prezzi: questo aumento dei prezzi significa che l'imposta

viene trasferita.

Ma la ripercussione non finisce qui! Infatti, nel ramo produttivo esente da imposta,

o colpito in misura minore, l'affluire di maggiori iniziative e capitali determina, al

contrario, un aumento di offerta e, in conseguenza, una diminuzione dei prezzi, il

che significherà una sostanziale diminuzione dei profitti degli imprenditori. Questa

diminuzione dei profitti costituisce un ulteriore fenomeno di Traslazione (Laterale)

dell'imposta.

Tutto questo non accade quando l'Imposta è Generale!

I contribuenti, che ne sono colpiti, non hanno convenienza a trasferire i propri

capitali in altri settori, perché dovunque vadano si batteranno, comunque, in

un’eguale imposta.

Così, l'offerta rimane invariata e con essa anche il prezzo e l'imposta tende ad

incidere sui Produttori, ossia a non essere traslata.

Tuttavia, nel lungo periodo, anche l'imposta generale tende a trasferirsi: questo

avviene perché dopo la sua introduzione, gli imprenditori marginali - che producevano ad

un costo uguale al prezzo di mercato - si troverebbero a produrre in perdita, pertanto, si

troveranno costretti, anche in questo caso, ad uscire dal mercato.

Qui la differenza consiste nel fatto che, non potendo gli imprenditori trasferire in

altri settori i propri capitali, dovranno liquidare l'impresa oppure rischieranno di

fallire! universitaria.me@libero.it

Economia del Settore Pubblico – G. Sobbrio

Quindi - come si può notare - l'una e l'altra soluzione avrà come conseguenza che, alla 22

lunga, la produzione e l'offerta diminuiranno e con ciò il prezzo aumenterà. Questo

significa che l'imposta si è, almeno in parte, trasferita.

Risulta evidente come l'entità della traslazione dipende dalla diversa Elasticità

della Domanda e dell'Offerta.

In particolare, la Traslazione:

è irrilevante o non si è del tutto quando la Domanda del bene colpito

 dall'imposta è Elastica, poiché qualsiasi aumento dell'imposta e, pertanto, dei

costi daranno luogo ad una riduzione della quantità domandata. (Figura 1 a)

è maggiore quando la Domanda del bene colpito dall'imposta è Rigida.

 Infatti, in questo caso, qualsiasi aumento dei costi viene trasferito interamente sui

prezzi, senza che ne consegua una sensibile riduzione della quantità richiesta.

(Figura 1 b) universitaria.me@libero.it

Economia del Settore Pubblico – G. Sobbrio

L

A T R A

S L

A Z

I O N E I

N R E

G I M E D I M O N O P O

L

I O

 L

A T R A

S L

A Z

I O N E I

N R E

G I M E D I M O N O

P O

L

I O

 23

Come è noto, in regime di monopolio il prezzo è stabilito, entro certi limiti, dal

venditore monopolista, il quale, operando o sul prezzo sulla quantità offerta, tende a

raggiungere il c.d. Punto di Cournot, ossia quel prezzo che gli assicura il

massimo profitto.

Introdotta l'imposta, al monopolista si possono presentare due alternative:

 non traslare l'imposta, quindi, lasciare immutato il prezzo: in questo caso dovrà

 sopportare il peso dell'imposta. (Figura 2a)

Se viene introdotta un'imposta sul reddito, questa ridurrà i Profitti del Monopolista

innalzando i Costi Unitari a C .

me1

Poiché il Punto di Cournot è rimasto invariato la quantità prodotta ed il prezzo di vendita

del bene rimarranno gli stessi: il Profitto del Monopolista si riduce.

 traslare l'imposta, elevando il prezzo: in questo caso egli allontanandosi dal

 Punto di Cournot vedrà diminuire il suo profitto. (Figura 2b)

universitaria.me@libero.it

Economia del Settore Pubblico – G. Sobbrio

Se viene introdotta un'imposta sulla quantità i Costi Marginali aumentano è il Punto di 24

Cournot si sposta a sinistra nel punto in cui la quantità prodotta si riduce a OQ ed il

1

prezzo aumenta fino al livello OP .

1

universitaria.me@libero.it

Economia del Settore Pubblico – G. Sobbrio

I P

R I

N

C I

P

I D

I

S T R I

B

U T I

V I

I P

R I

N

C I

P

I D

I

S T R I

B

U T I

V I 25

Una volta stabilito il quantum delle Entrate e delle Spese complessive che lo Stato

intende prelevare dalla collettività, i Problemi che si presentano sono:

individuare i Soggetti che dovranno concretamente pagare le imposte;

 individuare il Criterio in base al quale il carico tributario deve essere

 ripartito tra i cittadini.

Per quanto concerne il primo profilo, è noto che in uno Stato di Diritto in cui vige il

Principio dell'Uguaglianza tra i cittadini: “tutti devono pagare le imposte e tutti devono

contribuire al mantenimento del Governo in proporzione alla loro Capacità Contributiva”

(= Reddito).

Tuttavia, esistono delle Eccezioni a siffatto Principio, ad esempio per:

coloro che non godono di alcun Reddito, poiché, in tal caso, manca il

 Presupposto stesso della Capacità Contributiva!

coloro che - pur godendo di un Reddito - riescono con esso a soddisfare

 esclusivamente i bisogni ritenuti essenziali.

Il secondo aspetto da esaminare riguarda, invece, la Giustizia Fiscale, cioè i Criteri in

base ai quali determinare quanto ciascun individuo deve pagare a titolo d'imposta.

Le Teorie sul punto sono due:

 La Teoria del Beneficio - anche detta “delle Prestazioni e delle

 Controprestazioni”. Essa ritiene che le imposte si possono considerare equamente

distribuite soltanto quando, per ogni singolo contribuente, vi è equivalenza tra

imposte pagate (Prestazioni) e servizi pubblici ricevuti (Controprestazioni).

Tale Principio risponde pienamente ad una Ottica Contrattualistica, secondo la quale il

cittadino cede volontariamente parte dei suoi Diritti allo Stato, in cambio di alcune

attività che gli procurano benefici!

Le imposte, cioè, sono viste come il prezzo contrattuale dei benefici forniti dallo

Stato!

Questa interpretazione conduce a vedere il Governo come una “Grande Azienda”, il cui

scopo è quello di produrre beni e servizi che il Mercato non è in grado di produrre

spontaneamente. universitaria.me@libero.it

Economia del Settore Pubblico – G. Sobbrio

Lo Stato può prelevare dai cittadini soltanto l'equivalente del valore dei beni e 26

dei servizi pubblici forniti, ma mai e per nessun motivo di più perché altrimenti

commetterebbe un sopruso, una vera e propria usurpazione dei diritti del cittadino.

Si deve osservare, tuttavia, come se da una parte il Principio in esame è assai valido;

dall'altra, però, esso può trovare facile applicazione soltanto se utilizzato in termini di

beneficio collettivo; mentre più complicata appare la sua applicazione ai fini della

ripartizione del carico tributario tra i diversi contribuenti.

Infatti, rilevanti difficoltà accompagnano l'individuazione degli effettivi

destinatari di tali benefici, in quanto il beneficio apportato da un certo ammontare di

beni e servizi può risultare diverso per diverse classi di Reddito.

Come si vede, allora, il Principio del Beneficio, certamente valido ad un livello

astratto, incontra una lunga serie di difficoltà a livello operativo che ne rendono

problematica, se non impossibile, l'applicazione.

Ad una visione certamente più limitata risponde, invece, la Teoria quella del Sacrificio.

 La Teoria del Sacrificio è stata variamente intesa attraverso il tempo.



Secondo le diverse formulazioni, le imposte per essere equamente distribuite

dovrebbero rispettivamente cagionare per ciascun contribuente un Sacrificio:

uguale per tutti;

 proporzionale rispetto ai benefici che ciascuno può procurarsi con il suo Reddito;

 minimo per la massa dei contribuenti collettivamente considerata.



Le Teorie del Sacrificio, nelle tre diverse configurazioni, sono caratterizzate da un punto

di partenza comune: esse fanno, infatti, ricorso al concetto di Capacità Contributiva

solo con riferimento al pagamento delle imposte, trascurando l'analisi della Spesa

Pubblica che per definizione è “Neutrale” nel senso che i benefici che i cittadini traggono

da essa in termini di Utilità non sono determinabili.

Le Teorie del Sacrificio si basano sulla Teoria Neoclassica della Utilità Marginale

Decrescente. Ora tale Teoria risulta valida ed è applicabile anche per il reddito,

essendo questo la somma potenziale di tutti i beni che possono essere consumati.

 La Teoria del Sacrificio Uguale. Essa sostiene che il sacrificio, affrontato per

 il pagamento dell’imposta deve essere uguale per tutti; sicché essa dovrà

comportare una perdita di Utilità Uguale per i contribuenti.

Questo comporta che la quantità d'imposta che pagano i più ricchi cresce nella

misura in cui decresce l'Utilità Marginale del loro Reddito. (Figura 1)

universitaria.me@libero.it

Economia del Settore Pubblico – G. Sobbrio 27

Nella figura 1 sono rappresentati due contribuenti, caratterizzati dal fatto che il pri