Teoria per l'esame di Scienza delle finanze

FUNZIONI DEL BENESSERE SOCIALE:

• FUNZIONE UTILITARISTICA/BENTHAMIANA: L’obiettivo è quello della massimizzazione del

benessere sociale che è a stretta dipendenza delle utilità individuali. In quest’ottica ogni individuo

ha la stessa importanza.L’ottimo sociale è l’intersezione fra la curva dei contratti e papi alta curva

di indifferenza che la tocca.

• FUNZIONE RAWLSIANA: il benessere sociale aumenta solo se aumenta il benessere sociale

del soggetto più povero.

• FUNZIONE EGUALITARIA: Si assume che il benessere collettivo viene massimizzato quando

ogni individuo della collettività gode dello stesso livello di benessere sociale.

Misure per la disuguaglianza di reddito all’interno della società(vedi quaderno)

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Il mercato può fallire per vari motivi:

• Beni pubblici;

• Esternalità;

• Beni meritori;

• Inequità;

BENI PUBBLICI

Essi sono principalmente forniti dal settore pubblico e non dal mercato ed è anche per questo

motivo che sono soggetti a fallimento. esempi quindi di beni pubblici puri sono i

servizi di difesa nazionale; i fari

nell’ottocento.

I beni pubblici però possono avere anche

diverse gradazioni di rivalità ed

escludibilità, in questo caso si fa

riferimento ai beni pubblici impuri.(ex

strada comunali con limiti).

Per analizzare la domandati mercato dei beni pubblici bisogna partire dalle domande individuali che

possono essere interpretate come la disponibilità a pagare per ottenere un determinato bene. La

quantità disponibile diQ è la stessa per tutti. Le disponibilità a pagare totali sono date dalle singole

disponibilità a pagare.

La domanda di mercato totale è la somma delle singole domande. P=Pa+Pb (attenzione perché ci

sono soglie massime consentite). Trovo quindi il punto di ottimo sociale data una determinata

offerta.

Comportamento di free-riding: molte volte accade che se per un individuo è possibile consumare i

beni pubblici senza diminuire l’utilità degli altri(non rivalità) e senza pagare(non escludibilità) sarà

invogliato a non rivelare al mercato la propria disponibilità a pagare. Allora il mercato del bene

pubblico non sarà attivo per mancanza di domanda (non ci saranno dati disponibili).

I beni privati possono essere forniti dal settore pubblico e ciò dipende dal costo relativo per l lavoro

ed i fattori produttivi; i costi amministrativi e le economie di scala; le differenze nei gusti dei

consumatori; i problemi distributivi.

ESTERNALITA’= interdipendenza tra le azioni/agenti dei soggetti economici e possono essere di

tipo pecuniario, tecnologico e non di mercato. Esse possono essere sia positive(influenza benessere

altrui positivamente) sia negative.

Esternalità tecnologiche:

• Esternalità nel consumo : quando l’attività di consumo di un individuo influenza l’utilità altrui

( ex.fumare)

• Esternalità nella produzione: quando l’attività di produzione di un’impresa influisce il risultato

economico delle altre;

Per raggiungere l’ottimo sociale in modo da correggere le esternalità è possibile agire attraverso

soluzioni private:

• Teorema di Coase: l’inefficienza del mercato deriva dalla mancata attribuzione di diritti di

proprietà sull’esternalità però nella realtà i benefici di questa operazione variano in funzione dei

soggetti ai quali è attribuito il diritto.

• Fusioni: l’ottimo privato sarà uguale all’ottimo sociale quando l’attività che produce l’esternalità

e quella che la subisce si fondono in un unico soggetto perché i costi sociali si internalizzano.

Esistono anche soluzioni pubbliche per fuorviare il problema:

• Imposta Pigouviana;

• Sussidio Pigouviano;

• Mercato dei permessi di inquinamento Cap-and-trade(vedi libro)

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Elementi costitutivi imposta

1)Presupposto: circostanza che fa scattare l’obbligo di pagamento;

2)Soggetto Passivo: persona fisica o giuridica che ha l’obbligo di pagare l’imposta;

3)Base Imponibile: l’ammontare su cui pagare l’imposta sia in termini monetari (imposta ad

valorem) sia in termini fisici (imposta specifica/accisa);

4)aliquota: corrisponde a ciò che è dovuto dal contribuente per ogni unità di base imponibile in base

alla legge (aliquota legale);

5) Debito d’imposta(imposta lorda): il prodotto fra l’aliquota e la base imponibile(gettito totale

imposta). Rappresenta quanto dovuto a china stabilito imposta.

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Effetti delle Imposte indirette

Quando lo Stato istituisce un’imposta indiretta sul bene influenza l’offerta del bene e quindi

modifica il prezzo di equilibrio. Esitono due importanti concetti alla base della distribuzione del

carico tributario:

*Contribuente di diritto/soggetto percosso: chi è giuridicamente tenuto al pagamento dell’imposta;

*Soggetto inciso/contribuente di fatto: chi sostiene economicamente l’imposta. Quest’incidenza

economica dipende soprattutto dalle caratteristiche dimezzato, elasticità della domanda e offerta;

I due soggetti possono differire fra loro a causa della traslazione dell’imposta.

L’imposta incide maggiormente sul lato meno elastico del mercato. tanto più la domanda è rigida

tanto più l’imposta incide sui consumatori, tanto più la domanda è elastica tanto minore è

l’incidenza sui consumatori.

domanda rigida: incidenza solo consumatori; traslazione totale.

domanda elastica: produttori e traslazione nulla;

Offerta rigida: produttori e traslazione nulla;

Offerta elastica: consumatori e traslazione totale;

Ai fini dell’incidenza economica di un tributo è irrilevante chi sia il contribuente di diritto stabilito

dalla legge.

Effetto reddito= il prelievo fiscale determina una riduzione del benessere del contribuente perché

riduce il reddito disponibile ed i consumi.

Effetto di sostituzione= le imposte modificano anche il comportamento dei contribuenti che tendono

a sostituire il bene tassato con quello non tassato.

L’imposta a somma fissa è più efficiente di quella ad valorem.

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Eccesso di Pressione Fiscale

Si verifica un’eccesso di pressione tributaria quando sia produttori sia consumatori subiscono una

perdita di benessere superiore al valore monetari rappresentato dal gettito.( non avviene se

l’imposta è di tipo lumpsum). Per minimizzare l’eccesso depressione è opportuno ripartire il carico

su più beni.

Surplus Consumatore: è la differenza tra la massima disponibilità a pagare per un bene e quanto

effettivamente pagano;

Surplus Produttore: è la differenza tra la minima disponibilità a vendere e quanto effettivamente

incassano

L’eccesso di pressione tributaria dipende dall’elasticità della domanda. Tanto più D è rigida tanto è

minore l’eccesso di pressione. Esso dipende anche dall’elasticità di offerta.

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Esistono diversi tipici imposte sul reddito:

• Forme semplici:

Imposta lump sum tax, imposta ad aliquota fissa(flat rate tax)

• Forme complesse

IMPOSTE PER CLASSI DI REDDITO

Il legislatore suddivide il reddito imponibili in varie classi ed indica le aliquote legali

corrispondenti. L'imposta è calcolata individuando la classe in cui ricade il reddito del soggetto ed

applicando a tutta la base imponibile l’aliquota legale della classe. Questo tipo di imposta è

generalmente progressiva per questo motivo accade che se il reddito aumenta l’imposta aumenta di

un importo maggiore di quello del reddito. Esiste perciò la possibilità che alcuni contribuenti anche

con redditi bassi subiscano aliquote marginali confiscatorie.

IMPOSTE PER SCAGLIONI DI REDDITO

Si adotta questo tipo di imposta per superare gli inconvenienti delle imposte per classi. in questo

caso la legge definisce gli intervalli (scaglioni o coglioni o noooooooooooooooo) e le aliquote legali

a cui deve essere sottoposto il reddito imponibile dello scaglione. L’imposta è calcolata sommando

l’imposta dovuta sui Redditi che rientrano in ogni scaglione. Anche in questo caso l’imposta risulta

essere progressiva .

Deduzioni = sono sulla base imponibile consentono al contribuente il diritto di detrarre dalla base

un certo importo D.

Detrazioni= il contribuente ha il diritto di ridurre dalla sua imposta un certo importo d.

NO TAX AREA= area di esenzione assoluta imposta. Imposta lorda - detrazioni = 0.

INCAPIENZA: è un fenomeno che accade quando il contribuente non usufruisce in tutto o in parte

del beneficio delle deduzioni/detrazioni.Il problema può essere risolto con un’imposta

negativa(credito d’imposta).

Scelta della base imponibile

Reddito è indicatore della capacità produttive.

Fonti di reddito: Redditi da lavoro, Redditi da capitale, Plusvalenze o minusvalenze, Entrate

straordinarie o occasionali.

Impieghi del reddito: Consumi o spesa, Risparmi.

3 nozioni di reddito:

1. REDDITO PRODOTTO: valore aggiunto di un paese, comprende redd da lavoro e redd da

capitale. Non comprende però plusv/minusv ed entrate straordinarie, che quindi non

vengono tassati generando inequità.

2. REDDITO ENTRATA: ammontare massimo di risorse che l’individuo può spendere senza

ridurre il valore della sua ricchezza iniziale.

3. REDDITO SPESA: la tassazione riguarda solamente i consumi, non i risparmi.

Trattamento del risparmio nel ciclo di vita

Il reddito e i consumi sono differenti durante la vita: giovane/anziano consuma tutto il reddito e i

risparmi, adulto consuma meno del reddito (cioè risparmia).

Se utilizzo il reddito d’entrata viene tassato il risparmio, mentre con il reddito spesa le imposte non

comprendono i risparmi.

Quindi il reddito di spesa corrisponde al Reddito entrata esclusi i redditi da capitale (cioè gli

interessi sui risparmi)

Utilizzo i redditi spesa perché escludono i contributi previdenziali.

Unità impositiva: individuo o famiglia

Per l’economia del benessere è importante misurare il benessere dell’individuo, ma esso è legato al

reddito complessivo della famiglia di appartenenza.

In un sistema fiscale progressivo, considerare come base imponibile il reddito familiare può avere

conseguenze negative:

• Criterio di giustizia: potrebbe rendere meno conveniente formare una famiglia

• Criterio di efficienza: potrebbe rendere meno conveniente la partecipazione al mercato del

lavoro da parte di un componente.

Però