Ragioneria

ACQUISTI

REGISTRAZIONE ACQUISTO

• MERCI C/ACQUISTO
• IVA NS/CRED

DEB V/FORN

PAGAMENTO

DEB V/FORN a CASSA

DEB V/FORN a BANCA C/C

PAG. PER CASSA

PAG. ASSEGNO CIRCOLARE

PAG. ASSEGNO CIRCOLARE CON ADDEBITO IN C/C E ASSEGNO BANC.

PAG. CON CONTANTI BONIFICO

DEB V/FORN

SPESE BANCARIE

RESI SU ACQUISTI

DEB V/FORN a RESI SU ACQ. IVA NS/CRED

DEB V/FORN a MERCI C/ACQ. IVA NS/CRED

VENDITE

REGISTRAZIONE VENDITA

• CRD V/CREDITI

MERCI C/VENDITA IVA NS/DEBITO

INCASSO

CASSA a CRD V/CREDITI

PAG. CON CASSA

CASA ASSEGNI

BANCA C/C

CASA ASSEGNI

CASSA

CASA ASSEGNI

BANCA C/C

SPESE BANCARIE

RESI SU VENDITE

RESI SU VENDITE IVA NS/DEB

TERZO C/VENDITE IVA NS/DEB

REGOLAMENTO TRATTE CAMBIARIE

CAMBIALI PASSIVE - RESA DA ME

06.08

DEB. V/FORN. CAMB. PASSIVE

06.10

CAMB. PASSIVE BANCA C/C

PAGO TRAMITE C/C

Prestito Obbligazionario

Emissione Sotto la Pari

V.N. = 100'000 €

Num. Obb. Z 1 = 1000

Prezzo di Uma Obb. = 100 €

Prezzo Una Tazio = 95 €

Diseggio di Emiss = 5'000 €

1) Emissione di Obbl.N. A

• Obb. S.C/(Sott.}Neo a -------------------------------------------------------------------------------- Thus.Left Stranded:
• Disagio Emissione

Prestito Obb. Pub.

• Banca C/C a Obbl. S/N Accissi
• Disagio

2) Emissione Sopra la Pari

• Prezzo Unitario = 113
• Aggio di Em. = 13'000
• Spese di Collocamento = 6'000

Obblig. C/Sott. N:

• Prestito Obbl. = 113'000

• Banca C/C a Obbl. S.N Waiver = 113'000

• Costi Accessori
• Per Prestito Obb. Pub.

Banca C/C

Scritture di integrazione

Accantonamento a fondo rischi

• Premi crediti 2500 €
• Accantonamento 500 €

Accantonamento a fondo sval credit

Interessi Attivi

• Int attivi maturati 1500 €
• Int attivi non ancora liquidati 500 €

Banca c/int attivi a int attivi c/c bancario

Interessi Passivi

• Int passivi maturati 2000 €
• Int non ancora liquidati 300 €

Int passivi c/c a banca c/int passivi presumi

Rateo Attivo o Credito Presunto - RICAVO

Importo annuale 12.000 €

Pagamento posticipato mensilmente il 1/05 e 1/12

Rateo attivo al 31/12

1/11 31/12 1/05

12.000/12 = 1000 x 2 = 2000

Nov. e Dic.

Rateo attivo a int attivi su obbligazioni

Rilevazione Spese Future

FONDO TFR

• Accantonamento a fondo TFR

60'000

DEBITI TRIBUTARI

• Iposte e tasse a debiti tributari

32'000

FONDO SVALUT. CREDITI

• Acc. to a fondo a fondo svalut. crediti

66'000

FONDO MANUTENZIONE E RIPARAZIONE

• Acc. to a fondo a fondo manut. o ripar.ne

8600

FONDO RISCHI O GARANZIA

• Acc. to a fondo a fondo rischi rischi o garanzia o gar.

3350

FONDI PER IMPOSTE

• Acc.to a fondo a fondi per imposte imposte

23'000

STRALCO DI CREDITI INESIGIBILI

1. Rilevata riduzione di perdita su crediti per 2500€

Credito rimanente verso cliente 850€

E cambiale attiva rientra a pagamento 1650€