Processi economici di produzione (con tavole)

Processi economici di produzione

L'azienda vende 10 unità di merce al prezzo di 15 l'una; il pagamento è a 30 giorni...

Flussi fisico-tecnici

Merci (10 unità di merci)

Flussi economici

Ricavi di vendita Merci / denaro

Flussi finanziari

I crediti di funzionamento

Credito e debiti di finanziamento

Credito e debiti di funzionamento (o di regolamento) L'oggetto di negoziazione è costituito dal denaro sono momentaneamente sostitutivi del denaro

Procedimenti economici di produzione

L'azienda vende 10 unità di merce al prezzo di 15 l'una; il pagamento è a 30 giorni...

Vendita di prodotti e servizi

• Lo sconto di merce
• Prodotti
• Servizi

Analisi delle produzione

Analisi del denaro e dei valori assimilati

Crediti di funzionamento

Diritti a riscuotere 150 entro 30 giorni

Flussi tecnico-finanziari

MERCE 10 unità di merce

Flussi economici

RICAVI DI VENDITA merci e/o servizi

Flussi finanziari

I crediti di funzionamento 150 credito di/crediti... l'oggetto di negoziazione è costituito dal denaro... sono momentaneamente sostitutivi del denaro...

Flussi economici

Variazioni dei valori economici in un arco temporale (t₁-t₀)

Variazioni economiche positive (es. flussi finanziari in uscita) ricavo differibili per scissione

Negative (es. flussi finanziari in entrata) costi differibili per acquisizione

Il quadro sintetico dei valori

• Aspetto fisico-tecnico - Quantità fisiche - Qualità - Tempive
• Aspetto economico (o economico-reddituale) VE+Valori economici (o Economico-reddituali) Costi - Ricavi VF
• Aspetto finanziario Valori numerari: Demanio - Crediti e debiti di regolamento Valori finanziari: Crediti e debiti di finanziamento - Capitale d'impiego

1) Aspetto fisico-tecnico

Quantità fisiche - Qualità - Tempi + input

Quantità fisiche - Qualità - Tempi + output VE-

2) Aspetto economico (o economico-reddituale)

• Valori economici negativi + Costi
• Valori economici positivi + Ricavi VF+

3) Aspetto finanziario

• Valori finanziari positivi + Demanio + Crediti di regolamento e finanziamento
• Debiti di regolamento e finanziamento
• Capitale d'impiego
• Valori finanziari negativi + Demanio + Crediti di regolamento e finanziamento
• Debiti di regolamento e finanziamento + Capitale d'impiego

Ci sono vari tipi di modelli, quello di Monchi è a partite triple, ma sono anche la partita semplice e la partite doppia (Mazzuzi)

Processo → Finanziamento

Aspetti finanziari, flussi finanziari, valori finanziari come rappresentarli?

E +50 (tesoreria) VF+ U +50 (+ debiti) VF- descrizione capitale di credito

Processi rappresentazione dei valori

Rappresentazione dei processi nelle loro monete ↴ somme con prodotti

1. Tavola dei valori prospetto con movimenti monetari

→ La tavola dei valori

1. Operazioni di finanziamento

1) L’azienda ottiene un prestito (finanziamento) a medio termine (nella forma tecnica del mutuo) di 100 da un istituto di credito (banca). Come facciamo l’analisi dei valori interessati dalla specifica operazione?

Dopo l’operazione Tavola dei valori: mezzi a disposizione o investimento fonti dei mezzi o R. finanziamento QUALI: cassa QUANTITÀ: +100 QUALITÀ: debiti v/banca x mutui passivi QUANTITÀ: 100 TOT 100 TOT 100

2) Operazione di finanziamento e l’operazione dell’azienda comportano 100 a titolo di capitale a disposizione in un conto corrente bancario intestato per l’azienda. Dopo l’operazione Tavola dei valori: mezzi a disposizione investimenti cassa 100 banca c/c 300 R. dei mezzi R. di finanziamento debiti v/banca 100 mutui passivi 300 cap. sociale 300 Totale 400 Totale 400

3) Operazione di finanziamento l’azienda versa sul conto corrente bancario 30 di quanto disponibile in cassa. Dopo l’operazione: La tavola dei valori Dopo l’operazione (1) Tavola dei valori Mezzi a disposizione o Investimenti Fonti dei mezzi o Fonti di finanziamento Cassa +70 Debiti v/banca +100 per mutui passivi Banca c/c +330 Capitale sociale +300 Totale tavola 400 Totale tavola 400

Operazione di finanziamento L'azienda rimborsa parte del debito di finanziamento (50) tramite addebito nel conto corrente bancario. Dopo l'operazione: Tavola dei valori Mezzi a disposizione o Investimenti Fonti dei mezzi o Fonti di finanziamento Cassa +70 Banca c/c +280 Totale tavola 350 Totale tavola 350

La cassa non diventa MAI negativa, può arrivare solo a 0 ma mai in negativo.

Rappresentazione flussi monetari

Denaro to stock to Entrate t₀-t₁ 100+300=400 Uscite t₀-t₁ Flussi monetari _{t0-t1 60} Denaro (cassa e banca) = t₁ Stock t₁ Tavola flussi monetari Entrate e Stock Denaro t_o0 rimborso di finanziamenti a medio termine TOTALE 400 DENARO T₁ USCITE 50 totale uscite 50 saldo E.V 350 totale a pareggio 400

1. Operazioni di acquisto

L'acquisto merci per 400 (10 pezzi a 40 l'uno), con pagamento dilazionato. Le merci sono destinate alla vendita, senza subire trasformazioni.

Dopo le operazioni: Tavola dei valori Costi di acquisto Ricavi di vendita Acquisto di merci +400 Investimenti Fonti di finanziamento Cassa +70 Debiti V/banca per mutui passivi +50 Banca c/c +280 Capitale sociale +300 Totale tavola 750 Totale tavola 750

6) Operazione di acquisto 10.10 dopo l'operazione: Tabella dei valori Costi di acquisto Ricavi di vendita Acquisto di merci +400 Investimenti Fonti di finanziamento Cassa +70 Banca c/c +80 (280-200) Debiti v/banca +50 per mutui passivi Capitale sociale +300 Debiti v/fornitori +200 (+406-200) Totale tavola 550 Totale tavola 550

Mezza tavola del flusso monetario mi interessano per i costi PAGATI e l'azienda R e pagato 200 su 400 Tabella dei flussi monetari Entrate e stock Uscite DENARO t₀0 Finanziamenti a medio termine 100 Capitale d'apporto 300 Totale Entrate 400 DENARO t₁ 150 Rimborso dei finanziamenti a medio termine 50 Acquisti pagati 200 Totale Uscite 250 Saldo E-U 150 Totale a pareggio 400