paniere Ragioneria e Contabilità Aziendale aperte

VE- VE+Materie c/acquisti € 10.000Iva a credito € 2.200 Debiti v/fornitori € 12.200VF+ VF-LEZIONE 7 DOMANDA 15. Riportare, nello spazio sottostante, la rilevazione contabile dell'acquisto di un automezzo del valore di 40.000 euro, IVA 22%.

VE- VE+Automezzo € 40.000Iva a credito € 8.800 Debiti v/fornitori immobilizzazioni € 48.800VF+ VF-LEZIONE 7 DOMANDA 16. Spiegare cosa occorre rilevare contabilmente quando si procede allaliquidazione dell'IVA.

Al momento della liquidazione IVA occorre girare al conto Erario c/IVA gli importi relativi all'IVA a debito e all'IVA a credito. Il saldo che ne deriva rappresenta l'IVA dovuta all'erario, quindi un debito verso l'erario, o nel caso contrario un credito.

LEZIONE 8 DOMANDA 4. In un'operazione di vendita in cui sono previsti costi accessori di trasporto, cosa implica l'applicazione delle clausole Franco Magazzino Venditore, Porto Assegnato? Dopo aver fornito una risposta al quesito,

Porto Affrancato. In questo caso, il venditore anticipa le spese di trasporto, che hanno natura finanziaria e verranno rilevate come VF+ (credito). Esempio pratico: Supponiamo che il venditore abbia sostenuto un costo di trasporto pari a €500,00 + IVA 22% per una consegna di beni con clausola Franco Magazzino Venditore, Porto Affrancato. La registrazione contabile sarà la seguente: Debito: - Conto Vendite (per il valore dei beni venduti) € (importo dei beni venduti) - IVA a Credito (per l'importo dell'IVA) € (importo dell'IVA) Credito: - Conto Crediti Diversi (VF+) (per l'importo delle spese di trasporto anticipate) € 500,00 - Conto IVA a Debito (per l'importo dell'IVA) € (importo dell'IVA) In questo modo, il venditore registra il valore dei beni venduti e l'IVA a credito, mentre le spese di trasporto anticipate vengono registrate come VF+ nel conto Crediti Diversi. Ricorda che questa è solo un'esempio pratico e che le registrazioni contabili possono variare a seconda delle specifiche circostanze dell'operazione.

Porto Affrancato.VE- Rilevazione dell'anticipo spese di trasporto VE+Clienti c/spese anticipate € 610,00 Denaro in cassa € 610,00VF+ VF-Il recupero dell'anticipo corrisposto sulle spese di trasporto avviene includendo il relativo importo nellafattura di vendita. Pertanto, all'emissione della fattura si rileva quanto segue, ipotizzando una vendita dibeni pari a € 2.000,00 + IVA 22%.VE- Vendita beni - recupero spese trasporto VE+Crediti v/Clienti € 3.050,00 Prodotti c/vendite € 2.000,00IVA a debito € 440,00Clienti c/spese anticipate € 610,00VF+ VF-LEZIONE 8 DOMANDA 6. In un'operazione di vendita in cui sono previsti costi accessori di trasporto, cosaimplica l'applicazione delle clausole Franco Magazzino Compratore, Porto Assegnato? Dopo aver fornitouna risposta al quesito, illustrare attraverso un esempio pratico, i riflessi contabili dell'operazione.In questo caso la competenza economica è del venditore

mentre quella finanziaria è del compratore quindi il debito è verso il cliente che ha pagato il servizio. Quindi il venditore deve rilevare un costo per servizi nel momento in cui entrerà in possesso della fattura del vettore a lui intestata. Tuttavia il suo debito è nei confronti del compratore che ha anticipato le spese di trasporto. Tale debito sarà regolato successivamente: se non è stata ancora emessa la fattura di vendita, il debito sarà estinto con un minor addebito sulla stessa fattura di vendita; se invece la fattura è già stata emessa, il debito verso il cliente per l'ammontare delle spese di trasporto + IVA sarà definito in sede di pagamento della fattura medesima. VE- Rilevazione spese anticipate dal cliente

• VE+Spese di trasporto su vendite € 1.000,00
• Iva a credito € 220,00
• Debiti v/fornitori di servizi € 1.220,00

VF+ VF- Il conto debiti v/fornitori di servizi è utilizzato nei riguardidi trasporto è a carico del venditore fino al momento in cui la merce arriva al magazzino del compratore. Ciò significa che il venditore si fa carico dei costi e dei rischi del trasporto fino a quel punto. Ad esempio, supponiamo che un'azienda venda dei prodotti per un valore di 10.000 euro al cliente A. Il venditore ha concordato con il cliente che la consegna avverrà con la clausola Franco Magazzino Compratore, Porto Affrancato. Questo significa che il venditore si farà carico dei costi e dei rischi del trasporto fino al magazzino del cliente A. Il venditore paga quindi 1.000 euro per il trasporto dei prodotti al magazzino del cliente A. In questo caso, il venditore registrerà la seguente operazione contabile: Debiti v/fornitori di servizi (trasporto) 1.000 euro Crediti v/clienti (vendita) 10.000 euro In questo modo, il venditore registra il costo del trasporto come un debito verso il fornitore di servizi di trasporto e registra la vendita come un credito verso il cliente. Una volta che la merce arriva al magazzino del cliente A, il venditore emette una fattura di vendita per un importo di 10.000 euro + IVA. In questo caso, il venditore registrerà la seguente operazione contabile: Prodotti c/vendite 10.000 euro IVA a debito 2.000 euro Crediti v/clienti 12.000 euro In questo modo, il venditore registra il ricavo della vendita come un credito verso il cliente e registra l'IVA come un debito verso l'Agenzia delle Entrate. In conclusione, l'applicazione delle clausole Franco Magazzino Compratore, Porto Affrancato implica che il venditore si fa carico dei costi e dei rischi del trasporto fino al magazzino del compratore. Questo ha riflessi contabili specifici, come la registrazione di un debito verso il fornitore di servizi di trasporto e la registrazione del ricavo della vendita come un credito verso il cliente.economica e quella finanziaria sono entrambe dell'azienda venditrice. Sirileverà quindi sia un costo sia un debito (o una variazione di cassa). Esempio: si sostiene un costo ditrasporto pari a € 1.000,00 + IVA 22% relativo ad una consegna di beni con clausola Franco MagazzinoCompratore, Porto Affrancato. Pagamento con assegno bancario. - Rilevazione del costo +Spese di trasporto su vendite € 1.000,00 € 220,00 € 1.220,00 + - Rilevazione del pagamento +Debiti v/fornitori di servizi € 1.220,00 € 1.220,00 + - LEZIONE 9 DOMANDA 6. Sono restituite al fornitore materie prime per un valore di 1.000 euro (IVA22%). Rilevarecontabilmente tale operazione. - +Resi su acquisti € 1000,00 € 1220,00 € 220,00 + - Il conto resi su acquisti rappresenta una Rettifica di Costo, pertanto ha segno opposto (+). Anche l'IVA acredito, essendo rettificata,diminuisce diventando una variazione finanziaria negativa.

LEZIONE 10 DOMANDA 8. Si rilevi in contabilità un ribasso di 100 euro (IVA 22%) ottenuto sul costo delle merci acquistate da un fornitore (costo originario delle merci: 1000 euro).

VE- Rilevazione di Ribassi e abbuoni su acquisti

VE+Ribassi e abbuoni su acquisti € 100,00

Debiti v/fornitori € 122,00

Iva a Credito € 22,00

VF+ VF-

LEZIONE 10 DOMANDA 9. Si illustrino le differenze tra sconti condizionati e incondizionati e, per ciascuna tipologia, si descrivano le modalità di trattamento in fase di fatturazione.

Gli sconti condizionati si applicano al verificarsi di una condizione, quelli incondizionati si applicano incondizionatamente a tutti i clienti. Gli sconti incondizionati sono indicati in fattura e vanno a ridurre la base imponibile. Gli sconti condizionati sono gestiti in due modalità: con la prima modalità viene emessa fattura al prezzo pattuito senza tenere conto dello sconto, se la

condizione si verifica allora si emette una nota di credito pari all'importo dello sconto. Nel secondo caso si emette fattura al netto dello sconto, se la condizione non si verifica allora si emetterà una fattura integrativa per l'importo dello sconto.

LEZIONE 10 DOMANDA 10. Si riceve dal fornitore Rossi una nota di variazione relativa ad un errore di fatturazione dell'IVA, rilevata per 660 euro, invece che 440 euro. Rilevare contabilmente l'operazione.

VE- VE+ IVA a credito € 220.00 Debiti v/fornitori € 220.00 VF+ VF-

LEZIONE 10 DOMANDA 11. Si riceve una bolletta telefonica che riporta un imponibile IVA di 1.353 euro, IVA 22%, arrotondamento per difetto di 0,16 euro. Pagamento mediante movimentazione di conto corrente. Si rilevi l'operazione in contabilità.

VE- liquidazione della bolletta VE+ Spese telefoniche € 1353.00 Arrotondamenti attivi € 0.16 IVA a credito € 297.66 Debiti v/fornitori di servizi € 1650.82 VF+ VF-

Pagamento bolletta telefonica VE+Debiti v/fornitori d i servizi € 1650.50 Banca c/c € 1650.50 VF+ VF-LEZIONE 12 DOMANDA 11. Distrutte da un incendio delle attrezzature aziendali iscritte in contabilitàper 20.000 euro. Nel corso dello stesso esercizio, la compagnia assicuratrice liquida e versa unindennizzo pari a 22.000 euro. Rilevare contabilmente l'operazione. VE- Rilevazione della distruzione dell’immobile per incendio VE+Perdite su immobilizzazioni € 20.000,00 Attrezzature € 20.000,00 VF+ VF- VE- VE+Risarcimenti assicurativi € 22.000,00 Assicurazioni c/rimborsi € 22.000,00 VF+ VF-Oppure, in alternativa: VE- Liquidazione indennizzo e rilevazione della plusvalenza VE+Attrezzature € 20.000,00 Plusvalenze su immobili € 2.000,00 Assicurazioni c/rimborsi € 22.000,00 VF+ VF-LEZIONE 12 DOMANDA 12. Un incendio distrugge il magazzino dell'azienda Alfa, registrato incontabilità per 35.000 euro. La compagnia di assicurazione

Riconosce all'azienda un risarcimento pari a 27.000 euro. Rilevare contabilmente l'operazione e descrivere il modo in cui l'operazione influisce sui valori di bilancio.

VE- Liquidazione indennizzo e rilevazione della plusvalenza VE+

Risarcimenti assicurativi € 27.000,00

Assicurazioni c/rimborsi € 27.000,00

VF+

VF-

Come si può osservare, il componente positivo di reddito "Risarcimenti assicurativi" (Ricavo) si contrapporrà nel Conto Economico di fine esercizio al costo delle merci rilevato al momento dell'acquisto. Se l'incendio non si fosse verificato e le merci non fossero andate distrutte, al costo di acquisto originario delle merci si sarebbe contrapposto il ricavo di vendita oppure il valore delle merci in rimanenza di magazzino.

LEZIONE 13 DOMANDA 10. L'azienda Alfa spa liquida il compenso ad un legale, per un importo di 4.000 euro. Sulla fattura del professionista è addebitato il contributo previdenziale del 4%.

Rilevarecontabilmente tale operazione, sapendo che è applicata l'aliquota IVA del 22%.

VE- VE+Spese legali e notarili € 4160,00

IVA a credito € 915,20

Debiti v/fornitori di servizi € 5075,20

VF+ VF-VE- VE+Debiti v/fornitori di servizI € 5075,20

Erario c/ritenute da versare € 800,00

Banca c/c € 4275,20

VF+ VF-LEZIONE 13 DOMANDA 11. La Gamma S.r.l. acquista spazi pubblicitari su un quotidiano dal costo di 5000 euro + IVA 22%. Rilevare contabilmente tale operazione.

VE- VE+Spese di pubblicità € 5000,00

Iva a credito € 1100,00

Debiti v/fornitori di servizi € 6100,00

VF+ VF-VE- VE+Debiti v/fornitori di servizi € 6100,00

Banca c/c € 6100,00

VF+ VF-LEZIONE 13 DOMANDA 12. L'azienda