Impresa e decisioni strategiche

Appunti di impresa e decisioni strategiche

Indice

1. Operazioni chiave del bilancio
2. Indici di bilancio
3. Contabilità analitica (ABC e JOC)
4. Investimenti
5. Decisioni di breve

Alcune operazioni chiave del bilancio

Le raggruppo in:

1. Ricavi e crediti (affini, fondo svalutaz. crediti...)
2. Passività e debiti (interessi, mesi di moratoria, costi del personale e svalutaz. debiti)
3. Azionisti e capitale (utili, dividendi, aumento di capitale di vari tipi)
4. Risorse ammortamenti (con l'impianto e partecipazioni e leasing)
5. Altre cose aggiunte

Per ognuna voce di bilancio si deve rimettere la coerenza maturale (CE) e qualità finale (CE) dopo le operazioni. Direzione, ma soprattutto solo le operazioni coerenti vanno alla fine.

SP.A + attivo      SP.Pa passivo     CE = conti economici

Ricavi e crediti

Vendo prodotti per 10,000k€ e incassati 40% dei ricavi

CE + 10,000

CASSA + 4,000

SP.A = Crediti commerciali + 6,000

NB: Spesso si dà per scontato che i crediti commerciali correnti (12 mesi) devono essere incassati. L'ammontare avevo accumulato 5500k€ di crediti commerciali correnti: Quindi quest'anno il incasso:

CASSA = +5500

SP.A = Crediti forma correnti - 5500

Affitto un capannone industriale: c'è contratto di 3 anni dal 2017 (sono nel 2020) faccio pagamenti anticipati semestrale. L'affitto è iniziato il 31/10/17. Il costo di affitto è 3600 ogni 3 anni => 600 ogni 6 mesi. Qui è molto importante il concetto di costo maturazione periodo di consumazione e di utilizzo del bene. Il CE parla di costi di competenza, non rientranti nel periodo, o prescindere dal pagamento effettivo. Il fatto che io paghi in anticipo vuol dire questo: se io pago un semestre in anticipo il 30/10, all'inizio del 2020 (quando inizio del mio bilancio) io ho usato 2 mesi dell'abbonamento pagato, ma meno anno l’ho pagato senza usare, ho usato il credito (che si consuma nell'anno nel 2020 anno al fine esercizio del 2019 avranno ad Aprile) nel Bilancio del 2019 segno in Credits da linee di Scaffio (600 €). Nel 2020 io esaurisco questo credito sul piano e il semestre successivo è interamente conferente nell'anno di competenza (meno vero e proprio, no problemi).

SP.A —> Guidhi Vari — 600 licenzioso

CE —> 600 costi operativi (L'"scarico")

Poi linee che pagato maturo nel 2020

CASSA — 600

CE — 600 costi operativi

Ho ricevuto per 66,000 k€ distribuiti nel corso dell'anno. Do una dilazione di pagamento di 2 mesi ai clienti (possono pagarmi dopo 2 mesi).

11/19 — 31/12/20 inizio periodo di competenza Prima periodo di competenza i clienti che garantito e novembre e dicembre mi pagheranno dopo la fine del 2020 (ingresso l'anno dopo) Allo introso Negi 66.000 lo 55.000 che 2 di ceduli

66000:2 o 55.500 12 72 17 10 000 72 CE + 66,000 (Rayi)

CASSA + 55,000

SP.A —> crediti commerciali consistiti +12,000

L'azienda accetta il 5% del credito concesso (so che il 5% non pagherà).

Allora: 12000 + 55 ke — SP.A —> crediti commerciali —> sono svalutazione crediti (saprei poi migliorativi) + 55ce

CE — 550 svaluta credito (era credito naturalmente meno — al fine di competenza non lo prostriamo da passista)

Nel 2020 fallisce un'azienda con cui l'azienda aveva un credito di 2000K€: e ne recupera il 70% 1400 li recupero 2000 - 600 non li recupero. Se l'azienda consistenza iniziale dei crediti era 10400 i:

(CE) SPA → crediti commerciali CE 10400-2000 (immaginiamo non sono più crediti)

CASSA +1400 quelli che recupero

CE -600 costi operativi → svalutazione crediti (da imputazione del minor periodo)

Se io mettessi tutti i crediti SPA → crediti CE 8000-8000ee CASSA +8000

Passività e debiti

Un'azienda, mi presta 500K€ l'1/5/20 e glielo devo restituire il debito disponibile, e temporaneamente devo riservare anche il 9% di interessi. Attenzione stesso discorso visto prima sui debiti "usufruito"/"maturato" rispetto al solo pagamento. Io non pago del 2020 né debito né gli interessi; ma da quello a dicembre ha maturato già interessi. "usufruito il debito".

1/7/20 1/5/22 interessi: 2.500 = 45K€

INTERESSI, RIMANENTI DI MENO A L’aumento di competenza del periodo 45K€ /prime=30k€ minore (debito) minore "(500k€) massimi"(+500K)

Se una banca l'1/9/'20^k mi presti 7⁵⁰0k^€ da rendere dopo 4 anni, e ogni anno, l'1/9, pago il 9% di interessi.

Conclusioni

Questo documento fornisce un quadro chiaro delle operazioni chiave del bilancio e delle decisioni strategiche legate alla gestione dei ricavi e dei debiti. È fondamentale rispettare le scadenze dei pagamenti e comprendere appieno i costi di maturazione e competenza per mantenere una gestione finanziaria efficiente.