Funzioni di STAFF, Economia e organizzazione aziendale

5Staff amministrazione finanza controllo AFC

Capitale

Capitale = il valore in denaro di beni/l'insieme dei beni finanza destinati a impieghi produttivi per ottenere nuova produzione.

Bisogno di capitali

L'impresa ha bisogno di capitali per:

• Acquistare beni strumentali, macchinari, attrezzature
• Acquistare fattori produttivi a utilizzo singolo, materie prime, energia elettrica
• Concedere dilazioni di pagamento ai clienti

Reperimento di capitali

L'impresa reperisce capitali da:

• Proprietari, si parla di capitale di rischio (i proprietari della società) mezzi propri o fonti interne
• Terzi, si parla di capitale di debito, mezzi di terzi o fonti esterne

Solidità aziendale

Un'azienda è considerata solida se i mezzi terzi non superano i mezzi propri.

Fonti di finanziamento

Mezzi propri

• Capitale sociale iniziale dell'impresa
• Aumenti di capitale, tramite quotazioni in borsa
• Autofinanziamento, utili non distribuiti

Mezzi terzi

• Mutuo = prestito concesso da una banca che viene rimborsato a rate secondo un piano di ammortamento di durata medio-lunga stabilito
• Leasing = il locatore concede al locatario, in cambio del pagamento di un canone periodico, l'uso di un bene per un determinato periodo, al termine del quale il locatario può acquistare il bene
  • Leasing operativo = il locatore è l'impresa che produce il bene
  • Leasing finanziario = il locatore è una banca
• Prestito obbligazionario = prestito di durata medio-lunga, rimborsato alla scadenza. Gli interessi sono pagati periodicamente (società per azioni)
• Apertura di credito = la banca concede all'impresa di andare in rosso nel conto corrente, a patto che l'impresa effettui a breve dei versamenti per tornare positivo
• Anticipo di fatture verso clienti con pagamento dilazionato (a rate)
• Factoring = l'impresa vende i propri crediti verso una società di recupero crediti, che li sconta a un certo tasso di interesse
• Acconti da parte dei clienti = i clienti anticipano una parte del pagamento prima di ricevere il bene
• Dilazioni di pagamento concesse da fornitori
• Trattamento di fine rapporto (TFR) dei dipendenti = somma di denaro che il lavoratore riceve una volta cessato il rapporto di lavoro

Attività di finanza

• Consulente interno = valutazione investimenti, come coprire fabbisogni finanziari
• Gestisce rapporti con le banche
• Gestisce la tesoreria
• Definisce le dilazioni di pagamento

Attività di amministrazione

• Contabilizza le transazioni con i terzi = acquisto materie prime con pagamento a 30 giorni
• Redige il bilancio (consuntivo) di esercizio = controlla economia, patrimonio, transazioni finanziarie, interessa banche, azionisti, fornitori
• Ottempera agli obblighi fiscali = dichiarazione redditi

Controllo di gestione

Processo in cui si influenza il comportamento dei membri all'interno dell'organizzazione per realizzare la strategia.

Processo aziendale

• Attività altamente indipendenti che concorrono a produrre un ben preciso output destinato a un preciso cliente da precisi input