Economia pubblica

SISTEMA TRIBUTARIO E TASSAZIONE OTTIMALE

Fonti delle entrate pubbliche

Ci sono 3 fonti principali:

1. Prezzi: il governo fornisce direttamente o indirettamente tramite aziende pubbliche o controllate dal pubblico, servizi e incamera risorse tramite i prezzi dei servizi o beni che vende. Si parla di cittadino utente del servizio pubblico.
2. Tributi: nella pratica con il termine "tasse" si definiscono tutti i tributi in generale.
3. Prestiti: il governo mette sul mercato titoli del debito pubblico e il cittadino li acquista. Questo in un'economia chiusa.

Funzione dei tributi

La funzione dei tributi è:

• Finanziamento di servizi e beni pubblici offerti dallo Stato;
• Contributo per ottenere un determinato grado di redistribuzione del reddito;
• Correggere fallimenti di mercato (esternalità negative);
• Strumento di politica economica.

È importante anche il confronto internazionale per paragonare l'ammontare del contributo con quanto si ottiene.

Tributi

Si distingue tra:

• Tasse:

Pagamento, generalmente inferiore al costo, che un privato versa ad un ente pubblico per la fornitura di un bene o di un servizio di cui ha fatto esplicita domanda (tasse amministrative, tasse industriali e tasse giudiziarie).

Forma di finanziamento appropriata per servizi offerti, i cui vantaggi sono indivisibili

Possibili classificazioni delle imposte

Le imposte si distinguono in:

• Dirette: fanno riferimento alla capacità contributiva (il reddito o il patrimonio del soggetto).
• Prelievi generalmente di tipo progressivo;
• Strumento interessante per ottenere una distribuzione equa del carico tributario.
• Indirette: fanno riferimento agli atti di consumo del reddito percepito, al trasferimento del patrimonio e allo scambio di beni e servizi.

Merci e servizi. Tassano di più in proporzione le persone povere perché consumano di più del loro reddito rispetto ai ricchi che risparmiano. Prelievi generalmente di tipo regressivo.

Tipi di imposte:

• In somma fissa: quando non sono commisurate alla base imponibile (lumpsum).
• Proporzionali: aliquota costante.
• Progressive: aliquota crescente.
• Regressive: aliquota decrescente.

Gli elementi costitutivi dell'imposta:

Tre caratteri essenziali di un'imposta: il presupposto, la base imponibile e l'aliquota.

1. Il presupposto dell'imposta è quella particolare situazione di fatto (percepire un reddito, consumare un bene...) cui la legge ricollega l'obbligo di pagare l'imposta.
2. L'aliquota dell'imposta indica ciò che è dovuto dal contribuente per ogni unità di base imponibile: l'aliquota (media) è il rapporto tra imposta e base imponibile.
3. L'aliquota marginale è il...

lavoro.L'attuale sistema può portare a ingiustizie nel trattamento delle diverse categorie di reddito: importanza del concetto di equità verticale ed orizzontale.Progettare ed implementare un sistema tributario equo ed efficiente è difficile: esistono dei trade-off tra efficienza ed equità; processo di globalizzazione.Le cinque caratteristiche desiderabili per un sistema tributarioUn buon sistema tributario dovrebbe possedere le seguenti caratteristiche:

1. Efficienza economica: il sistema tributario non deve influenzare negativamente l'efficiente allocazione delle risorse. Gli effetti delle imposte sul comportamento individuale e delle imprese riguardano, per esempio: numero delle ore di lavoro; decisione di svolgere una seconda attività; scelta di sposarsi o di divorziare; scelta sull'ammontare degli investimenti; scelta sull'ammontare delle risorse destinate alla R&S.
2. Costi amministrativi: un buon

Principio: le imposte non devono avere alcuno scopo distributivo. La versione più chiara del principio del beneficio viene presentata dall'economista svedese Lindahl.

Imposte distorsive ed imposte neutrali: un'imposta è neutrale o non distorsiva se, e solo se, il soggetto colpito non può fare nulla per modificare il suo debito di imposta; un'imposta non distorsiva è detta imposta in somma fissa; la pendenza del vincolo di bilancio dei consumatori non si modifica.

Imposte correttive: le imposte correttive procurano gettito e, allo stesso tempo, migliorano l'efficienza dell'allocazione delle risorse; la pendenza del vincolo di bilancio dei consumatori si modifica.

Effetti dell'introduzione di un'imposta in somma fissa o di un'imposta specifica: con l'introduzione di un'imposta in somma fissa il vincolo di bilancio si sposta verso il basso e diminuisce il consumo.

Realizzare un sistema fiscale che rispetti questi principi:

1. Come si stabilisce che due persone sono identiche dal punto di vista dellacapacità contributiva?
2. Che cosa si intende per eguaglianza di trattamento?
3. Quanto di più deve pagare un individuo che possiede una capacità contributiva maggiore di un altro per rispettare il criterio di equità verticale?

L'incidenza dell'imposta

Per indicare chi in effetti paga l'imposta, si usa il termine incidenza e si distingue tra:

• Incidenza legale: indica il soggetto che è giuridicamente tenuto al pagamento dell'imposta;
• Incidenza economica: indica il soggetto che sopporta effettivamente il pagamento dell'imposta.

L'incidenza di un'imposta indica chi effettivamente sopporta il carico finanziario dell'imposta. In un mercato competitivo, l'incidenza dell'imposta dipende esclusivamente dall'elasticità della domanda e

dell’offerta. Imposta con offerta anelastica

Il grafico rappresenta l’incidenza dell’imposta quando l’offerta è perfettamente anelastica.

Un’imposta specifica su un bene con offerta perfettamente anelastica fa sì che il prezzo ricevuto dai produttori scenda in misura esattamente pari all’entità dell’imposta. L’intero onere dell’imposta ricade pertanto sui produttori.

Se l’offerta è inelastica e mettiamo un’imposta specifica su un bene che ricade sui consumatori, il prezzo passa da P a P'. L’imposta finisce tutta a carico del produttore.