Diritto penale - reati societari

DIRITTO  PENALE  COMMERCIALE  

REATI  SOCIETARI  

NON  li  troviamo  nel  Codice  Penale,  ma  sono  fondamentali    anche  se  si  trovano  confinati  al  di  fuori  

di  tale  codice.  

Il     diritto  penale  dell’economia    è  un  diritto  penale  che  ha  tre  importanti  caratteristiche:  

extracodicistico  =  significa  che  è  esterno  al  Codice  Penale  (solo  una  minima  parte  di  questa  

Ø materia  la  si  trova  confinata  nella  parte  speciale  del  Codice  Penale,  quali  ad  esempio  i  

delitti  contro  la  Pubblica  Amministrazione)  

accessorio  =  significa  che  questa  come  altre  è  una  disciplina  che  nasce  e  si  sviluppa  in  

Ø funzione    di  tutela  di  apparati  normativi  extrapenali,  per  garantire  il  funzionamento  degli  

apparati  penali  e  per  salvaguardare  la  tutela  dei  beni  giuridici  protetti.  Ad  esempio  il  diritto  

penale  concorsuale;  la  disciplina  degli  abusi  di  mercato  e  tra  questi  vi  rientrano  i  REATI  

SOCIETARI  che  sono  quel  complesso  normativo  che  funge  da  appendice  sanzionatoria  della  

disciplina  privatistica  delle  attività  commerciali.  

Fortemente  sanzionatorio  

Ø

I  reati  societari  sono  presenti  nel  codice  civile(titolo  V  c.p  appendice),il  primo  intervento  legislativo  

in  materia  si  ha  nel  1930(non  a  caso  sono  i  primi  anni  in  cui  si  parla  di  diritto  penale  nell’economia,  

proprio  all’inizio  del  nuovo  millennio  si  ebbero  i  primi  grandi  scandali  finanziari),in  seguito  nel  

1936/1938  con  la  legge  bancaria,  nel  1942  nella  disciplina  fallimentare.  Con  quest’ultimo  

intervento  legislativo  nasce  il  diritto  penale  commerciale  e  prende  corpo  al  di  fuori  del  Codice  

Penale  (scelta  del  legislatore  che  nel  tempo  rimane  invariata).  Questa  infatti  è  una  costante  storica  

al  di  là  degli  orientamenti  politici  differenti.  Il  motivo  lo  si  riscontra  in  una  ragione  di  ordine  

tecnico:  si  tratta  di  settori  normativi  specialistici.  Ci  sono  stati  (e  ci  sono)  dei  progetti  di  riforma  

penale,  dove  c’è  l’ambizione  di  portare  i  reati  economici  all’interno  del  Codice  Penale:  il  pregio  di  

una  riforma  può  essere  la  riapertura  al  Codice  Penale  a  quella  che  dovrebbe  essere  la  tavola  di  

valori  fondamentali  di  una  società  in  un  certo  momento  storico;  mentre  il  difetto  di  un  intervento  

riformista  è  che  esso  potrebbe  dare  dei  problemi  di  coordinamento  con  le  disciplina  extrapenali.  

Il  Codice  Civile  del  ’42  prevedeva  dei  reati  societari  ampi  con  sanzioni  pecuniarie  e  privative  della  

libertà  personale.  

Erano  non  meno  di  40  figure  di  reato  costruite  essenzialmente  sulla  tecnica  del  rinvio,  cioè  le  

norme  penali  in  questo  settore  vengono  ricondotte  a  semplici  contenitori  vuoti,col  pregio  di  

rendere  evidente  la  funzione  accessoria  dell’intervento  penale  in  materia  societaria.  Questo  

sistema  portava  con  sé  il  difetto  che  è  una  tecnica  superficiale,sommaria  e  affrettata(trasferire  di    

peso  una    norma  civile  in  sede  penale  provoca  diversi  problemi,  in  quanto  il  diritto  civile  non  ha  lo  

stesso  grado  di  determinatezza  del  diritto  penale).  Di  conseguenza  si  faceva  fatica  a  individuare  il  

contenuto  del  precetto  penale  all’interno  delle  disposizioni  del  Codice  Civile.    

EVOLUZIONE  STORICA  DEI  REATI  SOCIETARI  

Alla  fine  degli  anni  90  vi  fu  la  riforma  del  diritto  societario  in  concomitanza  con  l'entrata  in  vigore  

del  T.U  sull'intermediazione  finanziaria.  Un  disegno  di  legge  delega  riguardante  le  GENERALITA'  

DEL  DIRITTO  SOCIETARIO  del  2000,si  concentra  sul  piano  penalisico  in  quanto  la  materia  

concernente  il  falso  bilancio  era  diventata  delicata  e  di  interesse  del  legislatore.  Si  tratta  di  una  

riforma  innovativa  che  si  proponeva  di:  

-­‐ridurre  le  fattispecie  incriminatrici  (deflazione  del  sistema  penale)  

-­‐eliminare  il  ricorso  alla  tecnica  del  rinvio  

-­‐riformare  complessivamente  la  disciplina  della  società  commerciale.  

FONDAMENTALI  DIRETTRICI  DI  TUTELA  che  il  legislatore  del  2000  intende  perseguire  sono  rivolte  a  

tutela  di  alcuni  beni  giuridici  fondamentali:    

_  protezione  della  veridicità  e  completezza  delle  informazioni  societarie  nei  confronti  di  alcune  

categorie  aperte  di  destinatari  (soci,consumatori,ecc..)    

_  veridicità  e  compiutezza  dell'informazione  nei  confronti  delle  pubbliche  autorità  di  

vigilanza(tutela  più  specifica)  

_  integrità  del  capitale  sociale  a  garanzia  soprattutto  dei  creditori  della  società  

_  protezione  del  patrimonio  della  società  (diverso  dal  capitale  sociale),  con  particolare  riferimento  

al  conflitto  di  interessi  tra  amministratori  della  società  e  all’infedeltà  patrimoniale  

_  regolare  funzionamento  delle  attività  societarie  (protezione  ai  singoli  soci)  

_  protezione  del  regolare  svolgimento  delle  attività  commerciali(regolarità  e  affidamento  dei  

mercati)  

Queste  direttrici  si  tradurranno  nella  legge  delega  3  ottobre  2001  n  366  che  si  attuerà  con  il  d.lgs  

2002  n  61.  

NOVITA':  

-­‐riduzione  e  trattamento  sanzionatorio  dei  nuovi  reati  societari  

-­‐introduzione  del  regime  di  perseguibilità  a  querela  di  parte  

La  riforma  nasce  all'insegna  della  patrimonializzazione(gli  interessi  che  si  tutelano  sono  

patrimoniali)  e  privatizzazione(interessi  patrimoniali  privati).  

Primo  punto  rivoluzionario  della  legge  delega  2001:  

-­‐scindere  la  tutela  penale  in  diverse  fattispecie,  distinguere  le  fattispecie  incriminatrici  a  seconda  

che  abbiano  o  meno  cagionato  un  danno  patrimoniale  ai  soci  o  ai  creditori  (precedentemente  

assente  nel  vecchio  diritto  sulle  false  comunicazioni  sociali  che  prescindeva  da  qualsiasi  

conseguenza  pregiudizievole  al  destinatario):  mera  contravvenzione  quando  la  condotta  non  abbia  

cagionato  danno,  reato  di  pericolo  astratto;  a  seconda  poi  che  si  tratti  di  società  quotate  o  meno  

quando  la  condotta  abbia  cagionato  danno,  si  parla  di  delitto(diffusività  del  danno:  grave  

nocumento  ai  risparmiatore).  

Con  il  disegno  legge  delegato  si  arriva  alla  formulazione  degli  artt.2621(contravvenzione)  e  

2622(delitto)  del  codice  civile.  

I  reati  societari  emergono  solitamente,  quando  si  presenta  il  fallimento  della  società  e  con  la  

dichiarazione  di  fallimento  le  figura  di  reato  societario  individuate  si  trasformano  in  bancarotta  

(vedi  leggi  fallimentari).  Nella  pratica  però  si  è  potuto  verificare  che  processi  penali  volti  ad  

accertare  la  commissione  di  un  illecito    penale  sono  stato  pochissimi,  infatti,  i  reati  societari  

raramente  sono  presenti  nella  giurisprudenza  così  come  singoli,  MA  molto  presenti  appaiono  nei  

casi  di  bancarotta  fraudolenta(che  si  origina  grazie  ai  reati  societari).  Tutto  ciò  rispecchia  una  

realtà  ambivalente:  da  una  parte  un  corpo  normativo  importante;  dall’altro  lo  stesso  è  poco  

presente  nella  prassi  giurisprudenziale.  

Il  reato  di  falso  in  bilancio,  o  meglio  il  reato  di  false  comunicazioni  sociali,  alla  luce  delle  novità  

introdotte  dal  D.lg.  61  del  2002.  

La  disciplina  antecedente  la  riforma  era  data  dall’art.2621  n°1  c.c.  “  I  promotori,  i  soci  fondatori,  gli  

amministratori,  i  direttori  generali,  i  sindaci,  i  liquidatori,  i  quali  nelle  relazioni,  nei  bilanci  o  in  altre  

comunicazioni  sociali,  fraudolentemente  espongono  fatti  non  rispondenti  al  vero  sulla  costituzione  

o  sulle  condizioni  economiche  della  società  o  nascondono  in  tutto  o  in  parte  fatti  concernenti  le  

condizioni  medesime  sono  puniti  con  la  reclusione  da  uno  a  cinque  anni  e  con  la  multa  da  1.032  

euro  a  10.239  euro.”  

Vediamo  i  punti  principali  di  questo  vecchio  articolo:  

a)    Il  campo  di  applicazione  di  tale  norma  era  diventato  sempre  più  ampio  in  quanto  attraeva  non  

solo  le  false  comunicazioni  rese  attraverso  il  bilancio  di  esercizio  ed  il  bilancio  consolidato,  ma  

altresì  quelle  contenute  nei  documenti  inviati  alle  Authorities.    

b)    L’applicazione  della  norma  abbracciava  anche  ipotesi  di  imputazione  di  valori  a  voci  diverse  

dalla  causale  originaria.    

c)  La  dimostrazione  dell’intento  fraudolento  di  cui  all’art.  2621  veniva  spesso  superata  

dall’opinione  che  il  comportamento  illecito,  in  quanto  posto  in  essere,  dovesse  considerarsi  

doloso.  

d)  Il  problema  della  “rilevanza  relativa  del  falso”  non  era  considerato  da  larga  parte  di  giuristi  e  

magistrati.  

È  stato  rilevato  che  qualsivoglia  fattispecie  operativa  di  illecito  veniva  configurata  come  reato  ai  

sensi  dell’art.  2621.  Mancava  quindi  una  nitida  linea  di  demarcazione  tra  l’inosservanza  delle  

norme  civilistiche  che  regolano  la  materia  di  bilancio  ed  il  reato  in  discorso.  

Il  progetto  di  riforma  detto  “Mirone”  delineava  un  dettagliato  ed  organico  programma  di  riforma  

dell’intera  materia  societaria.  Le  novità  più  significative  di  questo  progetto  erano:  

. Rigorosa  restrizione  del  concetto  di  comunicazione  sociale,  attraverso  la  definizione  

tassativa  delle  categorie  dei  relativi  destinatari  (soci  e  pubblico)  

. Specificazione  della  necessaria  attitudine  ingannatoria  delle  informazioni  false  ed  occulte  

. Sostituzione  dell’avverbio  “fraudolentemente”:  esso  voleva  dire  un