Risposte aperte complete e corrette del paniere di Economia degli intermediari finanziari

CE.

Il bilancio delle banche è uno strumento fondamentale per comprendere la situazione

economica e finanziaria di un istituto bancario. Le principali voci dello Stato

Patrimoniale (SP) e del Conto Economico (CE) riflettono la specificità dell'attività

bancaria, che si distingue per la raccolta di risparmio e l'erogazione del credito. Gli

schemi di bilancio comprendono lo Stato Patrimoniale, il Conto Economico, il Prospetto

delle variazioni del PN, il Rendiconto finanziario e la Nota integrativa.

Analizzando nello specifico le principali voci di SP e CE si può affermare:

1. Lo stato patrimoniale (SP)

Lo Stato Patrimoniale delle banche è organizzato secondo un criterio di liquidità e

negoziabilità degli attivi e passivi. Ecco le principali voci:

Attivo: include principalmente prestiti concessi a clienti, titoli detenuti (anche

 per finalità di trading), riserve di liquidità, e altre attività finanziarie. Queste voci

sono classificate in base al loro grado di liquidità.

Passivo: Comprende depositi raccolti dai clienti, debito verso altre istituzioni

 finanziarie, obbligazioni emesse e altre passività finanziarie. Anche in questo

caso, la classificazione avviene per grado di esigibilità o maturità.

2. Il Conto Economico (CE)

Il Conto Economico delle banche è presentato in forma scalare, evidenziando la

formazione dei margini e l'incidenza delle varie categorie di costo. Le principali voci

includono:

Margine di interesse: indica la differenza tra interessi attivi (guadagni sui prestiti

 concessi) e interessi passivi (costi per la raccolta del risparmio).

Commissioni nette: derivanti da servizi bancari come la gestione di conti

 correnti, pagamenti, consulenze finanziarie, ecc.

Risultato netto dell'attività finanziaria: include guadagni o perdite derivanti da

 operazioni su titoli, cambi, derivati, ecc.

Spese operative: riguardano il costo del personale, affitti, ammortamenti e altre

 spese di gestione.

Risultato netto: Il risultato finale dopo aver considerato tutte le voci di costo e di

 ricavo. 78

In base alle norme IASB (International Accounting Standards Board), che indicano

criteri omogenei di redazione dei bilanci per renderli confrontabili a livello

internazionale. Secondo gli IASB i valori di bilancio devono essere indicati al valore di

mercato (mark-to-market) e si utilizza il concetto di "fair value". Inoltre, per le attività

finanziarie non destinate alla negoziazione, è necessario eseguire un test di

impairment (IAS39) per verificare eventuali perdite di valore.

In sintesi, il bilancio delle banche fornisce una visione dettagliata delle operazioni

finanziarie e della salute economica dell'istituto, evidenziando la gestione del rischio e

la capacità di generare reddito attraverso l'intermediazione finanziaria

08. Si commenti l'autorizzazione all'attivit? bancaria individuando gli

articoli del TUB a essa dedicati. / DOMANDA CORRETTA PENSO CHE SIA

Si commenti l'autorizzazione all'attività bancaria individuando gli

articoli del TUB a essa dedicati.

L'autorizzazione all'attività bancaria è un tema centrale nel Testo Unico Bancario

(TUB), regolamentato principalmente dagli articoli 13 e 14.

Analizzando nello specifico gli articoli 13 e 14 del TUB si può affermare:

1. L’articolo 13 (Albo) presente nel Titolo II, capo II stabilisce che la Banca d'Italia

iscriva le banche italiane, le succursali italiane di banche extracomunitarie e le

succursali delle banche comunitarie stabilite nel territorio della Repubblica in un

apposito albo. Questo rappresenta un prerequisito fondamentale per

l'operatività bancaria in Italia.

2. L’articolo 14 (Autorizzazione all'attività bancaria): descrive le condizioni

necessarie per ottenere l'autorizzazione all'attività bancaria, che viene rilasciata

dalla BCE su proposta della Banca d'Italia. Le condizioni includono:

Adozione della forma di società per azioni o di società cooperativa per azioni a

 responsabilità limitata.

Il capitale versato sia di ammontare non inferiore rispetto al minimo stabilito

 dalla Banca d'Italia.

Presentazione di un programma di attività e l’atto costitutivo e allo statuto.

 Devono sussistere i presupposti per il rilascio dell’autorizzazione prevista

 dall’articolo 19 per i titolari delle partecipazioni.

I soggetti che svolgono funzione di amministrazione, direzione e controllo

 devono essere idonei ai sensi dell’articolo 26.

Inoltre, non devono sussistere tra la banca o i soggetti di controllo del gruppo

 di appartenenza e altri soggetti stretti legami che ostacolino l’effettivo

esercizio delle funzioni di vigilanza.

L'autorizzazione, una volta ottenuta, consente di operare in tutti i paesi dell'Unione

Europea grazie al passaporto europeo.

09. Si definisca l'attivit? bancaria secondo quanto espresso nell'art.

10 del TUB. /DOMANDA CORRETTA PENSO CHE SIA Si definisca

l'attività bancaria secondo quanto espresso nell'art. 10 del TUB.

L’attività bancaria viene definita dall'articolo 10 del Testo Unico Bancario (TUB, Titolo II

ì, capo I) come:

1. La raccolta di risparmio tra il pubblico e l'esercizio del credito costituiscono l'attività

bancaria ed essa ha carattere d'impresa

2. L'esercizio dell'attività bancaria è riservato alle banche 79

3. Le banche esercitano, oltre all'attività bancaria, anche ogni altra attività finanziaria,

secondo la disciplina propria di ciascuna, nonché attività connesse o strumentali. Sono

salve le riserve di attività previste dalla legge.

Lezione 38

07. Si commentino le operazioni fondamentali delle banche.

Le operazioni fondamentali delle banche includono una serie di attività cruciali che

permettono agli istituti di credito di funzionare e servire le esigenze finanziarie dei

clienti e dell'economia. Le attività principali possono essere così individuate:

1. La raccolta dei fondi: le banche raccolgono fondi sia tramite la raccolta diretta,

che include depositi altamente liquidi (mezzo di pagamento) come conti correnti

e depositi, raccolta all’ingrosso (wholesale) provvista sull’estero, raccolta al

dettaglio da famiglie e imprese e raccolta obbligazionaria tramite obbligazioni

strutturate, sia tramite raccolta indiretta, come i titoli amministrati.

2. I crediti: le banche concedono crediti, ma devono anche valutare attentamente

la solvibilità dei richiedenti per minimizzare i rischi di insolvenza. Questo

processo coinvolge attività di screening e monitoring per prevenire problemi

come la selezione avversa e il moral hazard. La gestione del portafoglio crediti

include anche la classificazione dei crediti come sofferenze, prestiti in

ristrutturazione, incagli, crediti scaduti o “sconfinati” e crediti vivi o “in bonis”.

3. La securitization dei crediti: Questa operazione consente alle banche di

trasferire il rischio associato ai crediti alle Special Purpose Vehicle (SPV)

mediante la cessione delle attività sottostanti, ovvero mediante l’utilizzo di

contratti derivati. Questo processo permette di convertire crediti illiquidi in titoli

liquidi, migliorando la liquidità e la gestione del rischio della banca.

4. Il portafoglio titoli: il portafoglio titoli è essenziale per il bilancio bancario e ha

funzioni diverse, come contribuire alla gestione finanziaria della banca,

alimentare i ricavi dalla negoziazione per conto proprio, e negoziare per conto

terzi (clientela).

5. Le partecipazioni: le banche possono detenere partecipazioni in altre società, e

queste partecipazioni sono gestite in modo tale da non influenzare

negativamente il bilancio consolidato della banca stessa.

6. Il patrimonio: il patrimonio della banca è cruciale per assorbire i rischi finanziari

e patrimoniali. La solidità patrimoniale influisce direttamente sulla capacità

della banca di affrontare eventuali perdite e mantenere la fiducia dei depositanti

e degli investitori.

7. I margini della gestione bancaria: il conto economico permette di individuare le

componenti di ricavo e dei costi.

I margini della gestione bancaria includono:

Il margine di interesse, che rappresenta la differenza tra interessi attivi e

 passivi

Il margine di intermediazione, che include altri ricavi e risultati delle

 operazioni finanziarie.

Il risultato di gestione che è l’utile dell’operatività corrente al lordo delle

 imposte ed è paragonabile al profitto lordo dell’impresa

L’utile netto, che tiene conto delle voci straordinarie e delle imposte

 80

Sulla base dei margini della gestione bancaria, si possono calcolare i seguenti

indici di redditività:

• ROA (Return on Asset), ossia il rendimento dell’attivo, pari al rapporto tra

utile netto e totale dell’attivo

• ROE (Return on Equity), ossia il rendimento del capitale, pari al rapporto tra

l’utile netto e il capitale

08. Quali operazioni rientrano nella raccolta diretta?

Le operazioni che rientrano nella raccolta diretta comprendono:

1. I depositi altamente liquidi come conti correnti e depositi a vista, che fungono

da mezzo di pagamento e generalmente offrono una remunerazione molto

bassa.

2. La raccolta all'ingrosso (wholesale) che include la provvista di fondi a livello

internazionale, solitamente da altre istituzioni finanziarie o tramite mercati

esteri.

3. La raccolta al dettaglio destinata a famiglie e imprese, spesso attraverso

prodotti standard come depositi vincolati o certificati di deposito.

4. La raccolta obbligazionaria, che comprende l'emissione di obbligazioni

strutturate, utilizzate dalle banche per raccogliere capitali direttamente dal

mercato.

09. Si commenti la valutazione dei crediti.

La valutazione dei crediti in ambito bancario è un processo critico, che deve assicurare

che i crediti siano esposti al loro "presunto valore di realizzo". Questo implica una

stima realistica della capacità di recuperare il credito in base alla situazione

economica del debitore.

Questo processo coinvolge attività di screening e monitoring per prevenire problemi

come la selezione avversa e il moral hazard. La gestione del portafoglio crediti include

anche la classificazione dei crediti come sofferenze, prestiti in ristrutturazione, incagli,

crediti scaduti o “sconfinati” e crediti vivi o “in bonis”.

Per svalutare i crediti le banche, le banche possono procedere con due principali

modalità:

1. Rettifiche analitiche: si effettuano per singole posizioni, esaminando caso per

ca