Paniere esame Diritto tributario

DIRITTO TRIBUTARIO

Laurea in Economia Aziendale

Università Telematica Unipegaso L-18

1°- Le teorie volontaristiche: Adottano un approccio individualista secondo il

quale alla base del fenomeno economico vi sono le scelte dei singoli

2°- Secondo la teoria della finanza neutrale: Lo Stato deve intervenire il meno

possibile nell'economia

3°- L'attività parafiscale consiste: Nel prelievo di tributi e contributi da destinare a

specifici scopi assistenziali e mutualistici

4°- La fiscalizzazione degli oneri sociali consiste: In una serie di interventi con cui

una parte dei contributi previdenziali posti a carico delle imprese viene finanziata dallo

Stato

5°- La scienza delle finanze studia: Gli interventi pubblici (quindi realizzati da soggetti

come lo Stato, il governo, la pubblica amministrazione) nell'allocazione delle risorse e

redistribuzione delle ricchezze

6°- Il diritto finanziario studia: La gestione del bilancio e del patrimonio dello Stato

7°- I tributi si distinguono in: Imposte, tasse e contributi

8°- Il tributo è: Un prelievo coattivo di ricchezza operato dallo Stato, da un ente pubblico

o da un'altra pubblica amministrazione

9°- I monopoli fiscali: Sono funzionali a procacciare una entrata tributaria

10°- Il diritto processuale tributario: È lo strumento di articolazione della tutela

giudiziaria che viene messa a disposizione del contribuente tutte le volte in cui egli ritenga

lesi i suoi diritti

11°- La potestà legislativa dello Stato in campo tributario: È esclusiva per quanto

riguardo il sistema tributario ed i principi fondamentali in materia fiscale

12°- Il principio di riserva di legge: Significa che la legge deve indicare sempre il

presupposto di fatto,i soggetti passivi,i principi di determinazione delle aliquote ele

sanzioni

13°- Il principio della generalità del tributo: Significa che tutti sono tenuti a

concorrere alle spese pubbliche in ragione della loro capacità contributiva

14°- La capacità contributiva: Si fonda sulla effettiva potenzialità economica

15°- La progressività del sistema nel campo delle imposte dirette è attualmente

assicurata, principalmente:

Dalla progressività per scaglioni

16°- Uno dei principali criteri comunitari è quello della: Non discriminazione fiscale

17°- Il principio di tassazione nel paese di origine: Si applica nell'UE per le imposte

dirette

18°- Il principio di non discriminazione fiscale vieta: Divieto di imporre tributi che

possano danneggiare o avvantaggiare un singolo Paese

19°- Le regioni a statuto ordinario: Hanno competenza legislativa concorrente per i

20°- I regolamenti comunali in materia tributaria:

c.d. tributi regionali propri Non

possono modificare gli elementi essenziali della prestazione impositiva

21°- Per principio di limitazione dell'onere della prova nello Stauto del

contribuente si intende che: E' nulla ogni norma che obbliga il contribuente a tenere

prova dei pagamenti per un periodo superiore a dieci anni); l'amministrazione tributaria

non può chiedere al cittadino di produrre documenti o informazioni di cui sono già in

possesso altri organi della pubblica amministrazione; deve concedere almeno 30 giorni per

produrre qualsiasi documentazione

22°- Il Garante del contribuente: È un organo monocratico di garanzia del contribuente

23°- Il Garante del contribuente: È dotato di poteri sollecitatori e di verifica verso

24°- L'interpretazione analogica:

l'Amministrazione finanziaria Non può applicarsi alle

norme penali tributarie, a quelle agevolative ed a quelle relative a tributi aventi carattere

eccezionale

25°- Si considerano elusive: Le operazioni prive di sostanza economica, i fatti, gli atti e i

contratti, anche tra loro collegati, inidonei a produrre effetti significativi diversi dai

vantaggi fiscali

26°- Costituiscono vantaggi indebiti: I benefici, anche non immediati, realizzati in

contrasto con le finalità delle norme fiscali o con i principi dell'ordinamento tributario

27°- L'adempimento collaborativo: È un regime particolare fra l'Agenzia delle entrate e

i contribuenti dotati di un sistema di rilevazione, misurazione, gestione e controllo del

rischio fiscale, inteso quale rischio di operare in violazione di norme di natura tributaria

ovvero in contrasto con i principi o con le finalità dell'ordinamento tributario

28°- L'interpello ordinario: Consente a ogni contribuente di chiedere un parere in ordine

alla applicazione delle disposizioni tributarie di incerta interpretazione riguardo un caso

concreto e personale nonché di chiedere chiarimenti in ordine alla corretta qualificazione di

fattispecie sempre che ricorra obiettiva incertezza

29°- L'interpello disapplicativo: Consente di ottenere la disapplicazione di norme che,

allo scopo di contrastare comportamenti elusivi, limitano deduzioni, detrazioni, crediti di

imposta se viene fornita la dimostrazione che detti effetti elusivi non potevano verificarsi

30°- Le norme tributarie: Da un punto di vista spaziale rispettano una combinazione del

criterio soggettivo con quello oggettivo

31°- Le entrate correnti sono costituite: Principalmente dai tributi prelevati

coattivamente ai cittadini e dai proventi delle imprese pubbliche

32°- Le entrate originarie: Sono quelle provenienti dai beni che appartengono allo Stato

o ad altro ente pubblico a titolo di proprietà privata oppure dall'esercizio di imprese

industriali o commerciali

33°- I prezzi privati: Sono costituiti dai proventi che l'ente pubblico ricava da cessione di

beni e servizi in regime di libero mercato

34°- I tributi si suddividono in: Imposte, tasse e contributi

35°- La tassa: è un corrispettivo pagato dal privato per un servizio a lui prestato dalla P.A

36°- Elementi costitutivi dell'imposta sono: Il presupposto, la base imponibile e

l'aliquota

37°- Le imposte indirette: Sono correlate alla ricchezza nel momento in cui viene

trasferita (es. la vendita di un bene) o viene consumata (es. fruizione di un servizio o di

una prestazione)

38°- Le imposte si definiscono proporzionali: Quando l'aliquota è costante, ovvero

l'imposta è direttamente proporzionale all'imponibile

39°- L'imposta si definisce reale: Quando si applica al patrimonio

40°- I monopoli fiscali sono: Quei proventi che l'ente realizza attraverso limitazioni

dell'attività privata e la vendita

(di diritto privato) dei prodotti o dei servizi di monopolio ai singoli, lucrando della differenza

41°- La potestà di imposizione astratta:

tra costi e ricavi Compete agli organi

legislativi e consiste nella facolta' di istituire le imposte. Oltre che allo stato, tale potestà

spetta in misura diversa agli enti autarchici territoriali

42°- Le strutture che, in concreto, esercitano la potestà tributaria sono: Agenzia

delle Entrate, Agenzia delle Dogane e dei Monopoli

43°- I CAF: Sono organismi che assolvono la funzione di assistenza fiscale per lavoratori

dipendenti, pensionati, imprese individuali, imprese familiari, società di persone e di

capitale, cooperative e consorzi

44°- Per soggetti passivi: In linea di massima si intendono tutti coloro che vengono

sottoposti alla potestà tributaria della P.A. e che, quindi, pagano il tributo o, in caso di

45°- Per atto impositivo si intende:

inadempimento, subiscono l'esecuzione forzata 46°-

Quell'atto che esprime una pretesa tributaria definita nell'an e nel quantum

L'obbligo di motivazione: Dell'atto impositivo persegue il fine di porre il contribuente in

condizione di conoscere la pretesa impositiva in misura tale da consentirgli sia di valutare

l'opportunità di esperire l'impugnazione giudiziale, sia, in caso positivo, di contestare

47°- L'Autotutela:

efficacemente l'an e il quantum debeatur Consiste, in un riesame del

provvedimento di primo grado volto all'annullamento del medesimo, dovendo ricorrere

anche il presupposto dell'interesse pubblico specifico, ulteriore condizione indefettibile

dell'autotutela nel diritto amministrativo

48°- Per solidarietà passiva dipendente si intende che: È considerato obbligato un

soggetto che non ha realizzato il presupposto di imposta ma che è collegato all'obbligato

principale sul quale potrà rivalersi

49°- Per sostituto d'imposta si intende: Un soggetto (pubblico o privato) che per

legge sostituisce in tutto o in parte il contribuente (cioè il cd. sostituito, ovvero chi pone in

essere il presupposto d'imposta) nei rapporti con l'amministrazione finanziaria, trattenendo

le imposte dovute dai compensi, salari, pensioni o altri redditi erogati e successivamente

versandole allo Stato o ad una pubblica amministrazione

50°- Per responsabile d'imposta si intende: Un soggetto che è tenuto, per legge, al

pagamento di un tributo insieme ad altri, per fatti e situazioni riferibili a questi ultimi, ed

ha diritto di rivalsa

51°- L'obbligazione tributaria: È un'obbligazione a fonte legale

52°- Secondo la teoria dichiarativa: L'obbligazione tributaria sorge ex lege col solo

verificarsi del presupposto, prescindendo dalla presentazione della dichiarazione dei redditi

53°- I presupposti di imposta: Sono fatti o circostanze al cui verificarsi scatta il

congegno di applicazione del tributo

54°- Per accertamento di imposta si intende: L'atto con il quale si deve definire

giuridicamente l'evento ed individuare il soggetto passivo, per determinare se, e a che

titolo, si deve l'imposta (an debeatur) e misurare l'evento economico, la sua entità e

applicare l'aliquota (quantum debeatur)

55°- Per accertamento analitico si intende quell'accertamento che: Punta ad

adeguare il reddito dichiarato al reddito effettivo, ricostruendo interamente la base

imponibile del singolo contribuente attraverso la verifica analitica (e l'eventuale rettifica)

delle varie fonti di reddito che la compongono

56°- L'accertamento sintetico: E' fondato sulle spese (tenore di vita) effettuate dal

57°- L'accertamento induttivo:

contribuente e sul redditometro È un metodo che

riguarda esclusivamente i soggetti obbligati alla tenuta delle scritture contabili ed è

applicabile nei soli casi tassativamente indicati dalla legge, come quando tali scritture

risultano inattendibili a causa di gravi omissioni o false indicazioni

58°- L'accertamento con adesione: È uno strumento che permette al contribuente di

prevenire le vertenze con il fisco o di chiuderle dopo che sono iniziate

59°- La partecipazione dei comuni all'accertamento delle imposte erariali è

fondato sulle: C.d. segnalazioni qualificate, sulla individuazione di specifici ambiti di

intervento rilevanti per le attività istituzionali dei Comuni e per quelle di controllo fiscale

dell'Agenzia delle Entrate,sul riconoscimento a favore dei Comuni di un incentivo

finanziario e sulla possibilità di accesso per gli enti locali alle informazioni contenute

nell'anagrafe tributaria e nelle banche dati dell'Agenzia delle Entrate e dell'Agenzia del

Territorio

60°- L'estinzione del debito di imposta può avvenire: Presso l'agente della

riscossione, presso le banche e presso gli sportelli delle Poste Italiane s.p.a

61°- Gli attuali sistemi di riscossione prevedono: Ritenuta diretta, versamenti diretti

62°- La ritenuto diretta:

ed iscrizione a ruolo Consiste in un prelievo alla fonte (a titolo

di imposta o di acconto) che si realizza, ai sensi dell'art. 29, D.P.R. n. 600/1973, mediante il

meccanismo della sostituzione d'imposta

63°- Tra i soggetti che effettuano la ritenuta diretta ci sono: Camera dei Deputati e

64°- Nel sistema del versamento diretto i versamenti vanno

Corte Costituzionale

effettuati: Presso banche convenzionate, che poi riverseranno le somme alla Tesoreria

dello Stato

64°- L'iscrizione a ruolo: Si sostanzia in un sistema di riscossione residuale ed estremo

in quanto implica un inadempimento del contribuente

66°- I ruoli si distinguono in: Ordinari e straordinari

67°- Tra gli elementi del ruolo non è necessario che ci sia: La data di approvazione

del ruolo

68°- I Ruoli a titolo definitivo: Presuppongono l'esistenza di un rapporto d'imposta

consolidato

69°- La cartella di pagamento: È l'atto che l'Agente della riscossione invia ai

contribuenti per la riscossione dei crediti vantati dagli enti creditori

70°- Il Fermo amministrativo: Consiste in una misura cautelare attivata dall'Agente

della riscossione attraverso l'iscrizione del fermo del bene mobile registrato (per esempio,

un'automobile) nel Pubblico registro automobilistico

71°- Per la sanzione amministrativa tributaria: In caso di lacune normative si può

fare riferimento anche alla regolamentazione della sanzione amministrativa generale

72°- Le sanzioni amministrative tributarie e penali: Sono cumulabili con le misure

risarcitorie (interessi moratori), ma non possono invece essere applicate congiuntamente

73°- Nel diritto tributario: Il criterio formalmente prescelto per definire la risposta

punitiva applicabile al caso concreto è quello relativo al principio di specialità

74°- Principio fondamentale per la disciplina sanzionatoria tributaria: È quello

secondo il quale nessuno può essere punito se non in forza di una legge entrata in vigore

prima del fatto commesso, con il quale si prevede la riserva di legge assoluta per le

previsioni sanzionatorie amministrative

75°- Strettamente legati alla riserva di legge: Sono il principio di tassatività, il divieto

di analogia ed il principio di irretroattività

76°- L'illecito è imputato verificando: La realizzazione del fatto tipico, l'elemento

soggettivo, l'assenza di cause di esclusione della punibilità

77°- L'obiettiva incertezza: Determina il venir meno della punibilità del trasgressore in

presenza di una previsione normativa oggettivamente oscura, in quanto si riscontra una

carenza strutturale dell'ordinamento giuridico valutabile obiettivamente

78°- L'ignoranza della legge tributaria è considerata inevitabile e, pertanto,

esclude la punibilità: Ogni qual volta il contribuente abbia assolto, con il criterio

dell'ordinaria diligenza, al cosiddetto "dovere di informazione", attraverso l'espletamento

di qualsiasi utile accertamento, per conseguire la conoscenza della legislazione vigente in

materia

79°- Per autore mediato si intende: Chiunque, con violenza o minaccia, o inducendo

altri in errore incolpevole ovvero avvalendosi di persona incapace, anche in via transitoria,

di intendere e di volere, determina la commissione di una violazione

80°- Il procedimento del tipo contastazione/irrogazione: Prevede la partecipazione

difensiva del contribuente e separa la fase dell'accertamento da quella sanzionatoria,

avendo, però, una funzione meramente residuale nel sistema

81°- Le linee ispiratrici dell'IRPEF sono: Personalità, onnicomprensività e

progressività, concepiti come mezzi per l'adeguamento del prelievo al principio di capacità

contributiva di cui all'art. 53 Cost

82°- Il reddito misura: L'aumento di ricchezza del soggetto in un determinato lasso di

tempo

83°- I proventi conseguiti in sostituzione di redditi: E le indennità conseguite, anche

a titolo di risarcimento di danni consistenti nella perdita di redditi, esclusi quelli da

invalidità permanente o da morte, costituiscono redditi della stessa categoria di quelli

sostituiti o perduti

84°- Gli interessi moratori e gli interessi per dilazione di pagamento

costituiscono: Redditi della stessa categoria di quelli da cui derivano i crediti su cui tali

interessi sono maturati

85°- I redditi provenienti da attività illecita: Sono tassabili se rientanti nella categorie

generali individuate dal legislatore, qualora si tratti di proventi derivanti da fatti, atti o

attività qualificabili come illecito civile, penale o amministrativo se non già sottoposti a

sequestro o confisca penale. I relativi redditi sono determinati secondo le disposizioni

riguardanti ciascuna categoria

86°- Per possesso, ai fini della tassazione del reddito, si intende: La relazione

giuridica tra oggetto e soggetto della tassazione, identificandosi, quindi, nella titolarità

giuridica della fonte, (cioè del cespite o dell'attività da cui il reddito scaturisce) e, quindi,

nel potere di disposizione della medesima

87°- I soggetti passivi ai fini irpef sono: Le persone fisiche, residenti e non residenti

I redditi oggetto della comunione legale di cui agli

nel territorio dello Stato 88°-

artt. 177 ss. del codice civile sono imputati: A ciascun coniuge per metà del loro

ammontare o per la diversa quota stabilita nelle eventuali convenzioni modificative, ad

eccezione dei proventi derivanti dall'attività di ciascuno di essi che sono in ogni caso

imputati separatamente per l'intero ammontare

89°- I soggetti residenti nel territorio dello Stato: Sono tassati per tutti i redditi

posseduti, quale sia il luogo di produzione (il cosiddetto principio di tassazione del reddito

mondiale o morldwide income taxation), nei confronti dei non residenti l'imposta è

applicabile limitatamente ai redditi prodotti nel territorio dello Stato (il cosiddetto principio

della territorialità)

90°- I redditi diversi sono assoggettati a tassazione: Se ritratti da attività svolte nel

territorio dello Stato e da beni che si trovano nel territorio stesso, nonché le plusvalenze

derivanti dalla cessione a titolo oneroso di partecipazioni in società residenti (salve alcune

esclusioni)

91°- Il periodo d'imposta: Costituisce l'arco temporale rispetto al quale misurare l'entità

del reddito

92°- L'ultima fase della determinazione dell'imposta è: L'individuazione dell'imposta

netta

93°- Il calcolo del reddito complessivo: Si effettua sommando i redditi delle singole

categorie che concorrono a formarlo e sottraendo le eventuali perdite di impresa o di

lavoro autonomo

94°- Non sono inclusi nella base imponibile: I redditi esenti dall'imposta e quelli

soggetti a ritenuta alla fonte a titolo di imposta o ad imposta sostitutiva

95°- Gli oneri deducibili: Rappresentano i costi sostenuti per fare fronte a particolare

doveri ed obblighi personali e, in quanto riconosciuti in via legislativa, possono essere

dedotti dal reddito complessivo

96°- Le spese mediche rientrano nella categoria delle: Spese necessarie alla vita

97°- Tra le spese socialmente utili si possono includere: Le oblazioni in favore delle

98°- L'applicazione delle aliquote d'imposta

organizzazioni non governative

all'imponibile netto determina: L'imposta lorda, dalla quale occorre scomputare le

detrazioni di imposta per ottenere l'imposta netta

99°- Dall'imposta netta, per stabilire quella da versare, vanno detratti/e: Gli

acconti di imposta versati

100°- I redditi soggetti a tassazione separata: Sebbene erogati in un'unica soluzione

e tassabili secondo il principio di cassa, ossia al momento della percezione da parte del

soggetto passivo, si collegano ad attività svolte in un lungo periodo di tempo

101°- Un reddito è fondiario: Se deriva da un immobile che presenta

contemporaneamente due caratteristiche: è iscritto, o iscrivibile, nel catasto (che si

distingue in catasto dei terreni e catasto edilizio urbano) ed è situato nel territorio dello

Stato.

102°- I redditi fondiari si suddividono in: Redditi dominicali dei terreni; redditi agrari e

103°- Titolare del reddito dei fabbricati è: Il reddito fondiario

redditi dei fabbricati

è imputato: Ai possessori degli immobili a titolo di proprietà, enfiteusi, usufrutto o altro

104°- Il reddito

diritto reale per il periodo di imposta in cui si è verificato il possesso

dominicale: È quello che deriva dal semplice possesso dell'immobile ed è imputato al

possessore del fondo a titolo di proprietà o altro diritto reale

105°- Sono qualificate attività agricole: La manipolazione, conservazione,

trasformazione, commercializzazione e valorizzazione dei prodotti del fondo, anche se non

svolte sul terreno, quando abbiano ad oggetto prodotti ottenuti prevalentemente dalla

coltivazione del fondo o dall’allevamento di animali

106°- Il reddito dei fabbricati: È costituito dal reddito medio ordinario ritraibile da

ciascuna unità immobiliare urbana, determinato secondo le tariffe d’estimo del catasto,

che distinguono le unità immobiliari in categorie e classi

107°- Titolare del reddito dei fabbricati è: Il proprietario dell’immobile, l’usufruttuario

e colui che ha il diritto di uso dell’abitazione

108°- Sono considerati redditi di capitali: Quelli che derivano dal capitale investito o

conferito, in cui lo stesso è utilizzato in una struttura produttiva organizzata alla quale il

soggetto titolare del capitale partecipa e la cui partecipazione è rappresentata da un titolo

(azione, quota o simili).

109°- La partecipazione ad una società è considerata qualificata quando:

Rappresenta una percentuale dei diritti di voto esercitabili in assemblea superiore al 2 (se

società quotata in mercati regolamentati) o al 20 per cento (non quotata) ovvero una

partecipazione al capitale o patrimonio superiore al 5 (quotate) o al 25 (non quotate) per

cento

110°- Gli interessi sui mutui: Si presumono percepiti alla scadenza e nella misura

pattuite; se le scadenze non sono pattuite, gli interessi si presumono percepiti

nell’ammontare maturato nel periodo di imposta. Se la misura non è determinata per

iscritto, gli interessi si computano al saggio legale

111°- Sono redditi da lavoro dipendente: Quelli che derivano da rapporti aventi ad

oggetto le prestazioni di lavoro, con qualsiasi qualifica, alle dipendenze e sotto la direzione

di altri, compreso il lavoro a domicilio quando è considerato lavoro dipendente secondo le

norme della legislazione sul lavoro

112°- Sono redditi assimilati a quelli da lavoro dipendente: Le somme corr