Esercitazione modulo B Contabilità e bilancio

ESERCITAZIONE

MODULO B

Si svolgano le seguenti operazioni di contabilità generale

In data 1 luglio la società ottiene la possibilità di avere in locazione un immobile. L’affitto è pari ad

 € 12.000,00 e viene pagato tramite banca in via annuale anticipata.

Il 20 settembre la società vende prodotti finiti per un importo di € 120.000,00. Il pagamento

 avviene mediante l’emissione di effetti a 60 giorni.

In data 1 ottobre gli effetti sono portati ad una banca per l’incasso salvo buon fine. Si registrano

 spese per incasso effetti pari a € 2.000,00 ed interessi per € 3.500,00. Alla scadenza il cliente

paga regolarmente.

In data 16 dicembre è liquidata e versata l’IVA.

 Al 31/12 si effettuino le seguenti scritture di assestamento:

 Le immobilizzazioni sono ammortizzate su un periodo di 5 anni con il metodo delle quote

 costanti

Si determinino eventuali ratei e risconti;

 Le rimanenze di prodotti finiti sono stimate pari ad € 20.000.



Le esercitazioni, modulo A e B, devono essere svolte in sequenza temporale, secondo le date

proposte dal testo.

Risposte

01/07 — Pagamento annuale anticipato canone di locazione € 12.000 (pagamento tramite banca)

Dare: Risconti attivi 12.000,00

Avere: Banca c/c 12.000,00

20/09 — Vendita prodotti finiti € 120.000 + IVA 22% (emissione effetti a 60 giorni)

IVA = 120.000 × 22% = 26.400 → Totale effetto = 146.400

Dare: Effetti attivi (cambiali) 146.400,00

Avere: Ricavi vendite 120.000,00

Avere: IVA a debito 26.400,00

01/10 — Effetti portati in banca per incasso “salvo buon fine”; spese incasso € 2.000 e interessi €

3.500

Netto provvisorio accreditato = 146.400 − 2.000 − 3.500 = 140.900

Dare: Banca c/c salvo buon fine 140.900,00

Dare: Oneri bancari (spese incasso) 2.000,00

Dare: Interessi passivi 3.500,00

Avere: Effetti attivi (cambiali) 146.400,00

Alla scadenza — cliente paga regolarmente; la banca rende disponibile l’importo

Dare: Banca c/c 140.900,00

Avere: Banca c/c salvo buon fine 140.900,00

16/12 — Liquidazione e versamento IVA (IPOTESI: solo IVA a debito pari a 26.400)

Chiusura conto IVA (determinazione dell’importo a versare):

Dare: IVA a debito 26.400,00

Avere: Erario c/IVA 26.400,00

Versamento tramite banca:

Dare: Erario c/IVA 26.400,00

Avere: Banca c/c 26.400,00

31/12 — Scritture di assestamento

1. Imputazione quota di competenza canone locazione

(Il canone annuale € 12.000 pagato il 01/07: competenza esercizio = luglio–dicembre = 6

mesi → quota di competenza = 12.000 × 6/12 = 6.000)

Da