Tassazione, efficienza e benessere

RIFORMA DELLE IMPOSTE AMBIENTALI

PREMESSE

Una parte del DDL riguarda la riforma delle imposte ambientali. La logica è quella di riformare le imposte indirette, in particolare le accise, con l'obiettivo di essere coerenti con il progetto di trasformazione in senso ecologico e sostenibilità dell'UE e in particolare ridurre le emissioni di gas serra.

I gas serra sono quelli che trattengono nell'atmosfera le radiazioni solari. Il principale gas serra è la CO (anidride carbonica) che è generata sia da attività naturali sia da attività di produzione e consumo. In particolare, l'uso dei combustibili fossili (carbone, petrolio, gas naturale) è fortemente aumentato a partire dalla seconda metà del secolo scorso e questo è coinciso con un forte aumento delle emissioni di CO2 in atmosfera.

Secondo la comunità scientifica, questo forte aumento di emissioni è a sua volta la causa principale.

condizioni di salute, che si manifesta attraverso un aumento delle epidemie e delle morti dovute ad improvvisi cambiamenti climatici;

Si calcola con il 'tasso morti in eccesso', ovvero si prendendo in considerazione due territori, uno con emissioni e l'altro senza, e si confronta la mortalità.

aumento delle zone desertiche, riduzione degli spazi coltivabili, riduzione delle foreste;

scioglimento dei ghiacciai, innalzamento del livello degli oceani, inondazioni delle zone costiere.

Sono costi che la società sostiene a causa delle emissioni e dell'aumento delle temperature connesse all'emissione.

IL COSTO ESTERNO DELLE EMISSIONI DI GAS SERRA

Per 'correggere' i comportamenti più inquinanti attraverso un meccanismo di prezzo o tassazione bisogna avere una stima di questi costi. Quando bisogna scegliere come disegnare l'imposta ambientale bisogna sapere quali benefici può dare (minori morti, minori emissioni...)

1. Cap: limite massimo di emissioni che le imprese del settore energetico e industriale che operano in Europa possono emettere in un anno; tale limite viene progressivamente ridotto.
2. Trade: le imprese possono scambiarsi tra di loro i permessi che ricevono gratuitamente oppure a pagamento. Acquisti e vendite avvengono su piattaforme elettroniche.

acquistarne di meno, quindi aumentare i profitti.

IL CARBON PRICING GAP IN ITALIA

Secondo i dati del 2015 il carbon pricing gap in Italia era pari al 46% quando il benchamrk ( costoche si ritiene che si debba raggiungere per fare in modo che le scelte di produzione/di consumo siano) è fissato pari a 30 euro per tonnellata di CO2.compatibili con gli obiettivi di riduzione dell'emissioni

Nel frattempo:da un lato sono aumentati i prezzi per gli ETS e quindi il costo per produrre ogni tonnellata di CO2;dall'altro lato è aumentato il benchmark ed è diventato pari a 60 euro, perchè altrimenti non riusciremmo ad abbassare abbastanza le emissioni.

C'è spazio per l'introduzione di una vera e propria carbon tax. L'idea è: invece di avere delle accise, che oggi sono commisurate alla quantità di prodotto immesso sul mercato e differenziate secondo il prodotto si vuole(accisa benzina > accisa gasolio, anche se

Il gasolio produce più emissioni), arrivare a tassare la quantità di emissioni che quel prodotto genera.

TASSAZIONE, EFFICIENZA E BENESSERE

SECONDA PARTE

10/05/2022

L'AMMINISTRAZIONE DELLE IMPOSTE E L'EVASIONE FISCALE

L'AMMINISTRAZIONE DELLE IMPOSTE

Tradizionale distinzione tra i due ambiti dell'attività fiscale messa in atto da uno Stato:

1. TAX DESIGN = definizione delle regole (quali sono le basi, le aliquote, detrazioni...), insieme delle attività poste in essere dallo stato per definire le regole di pagamento delle imposte, ovvero l'ammontare dovuto delle diverse imposte
2. TAX ADMINISTRATION = insieme delle attività dell'amministrazione finanziaria che applicano le imposte come definite dal tax design. (inizia la dove finisce l'attività di tax design)

Amministrazione finanziaria, non è solo l'insieme delle attività, ma è anche il soggetto che mette in campo queste attività,

Tutti gli enti che amministrano le imposte (agenzia delle entrate, la guardia di finanza…).

OBIETTIVI che idealmente si pone un’attività di amministrazione finanziaria sono di efficienza e equità, ma prima di tutto abbiamo obiettivi di:

• riduzione dell’evasione = questo a degli aspetti negativi sia sul piano dell’efficienza che dell’equità. Efficienza perché determina dei comportamenti dei contribuenti che riducono il gettito che lo stato ottiene e sul piano dell’equità perché distribuiscono il carico fiscale in modo diverso da come teoricamente dovrebbe essere.
• minimizzazione dei costi di adempimento = costi che i privati sostengono per adempiere al pagamento
• minimizzazione dei costi di amministrazione che la pubblica amministrazione sostiene per riuscire ad ottenere il gettito.

MINIMIZZAZIONE DELL’EVASIONE

Per EVASIONE DEI REDDITI intendiamo la sottodichiarazione volontaria dei redditi.

Possibilità di evadere? L'elasticità ha due componenti: una reale (reagisco alle imposte pagando di meno) e una monetaria (dichiarando di meno). Quanto più grandi sono le possibilità di evadere, a parità di altre considerazioni, e:

• minor sono le aliquote marginali ottimali e, conseguentemente, il gettito ottenibile. Questo perché le aliquote ottimali scontano la maggiore elasticità dovuta alle maggiori possibilità di evasione, meno beni e servizi pubblici e/o più debito pubblico.
• Questo se il problema dell'evasione è anticipato nella fase di tax design.
• Se non è del tutto anticipato la sua presenza è problematica. Si crea una distanza tra i livelli di efficienza e equità che ci si aspettava e quelle che invece si verificano. Questo comporta una minore equità verticale, in particolare se l'evasione si concentra sui redditi elevati.

Ma si potrebbe pensare di...