Paniere diritto tributario - risposte multiple

Lezione 001

Suddivisione del tributo

01. In quali macro categorie si suddivide il tributo?

• Tasse e tributi
• Imposte dirette e indirette
• Imposta, tassa e contributo
• Imposte proporzionali e imposte progressive

Lezione 002

Il soggetto inciso dal contributo

01. Il soggetto inciso dal contributo è:

• L'imprenditore individuale che ha in forza almeno un dipendente
• Tutti gli appartenenti a una determinata regione
• I contribuenti che richiedono un determinato servizio all'amministrazione
• I contribuenti che beneficiano di un'opera pubblica nell'ambito di una determinata area geografica

Definizione di contributo

02. Cos'è il contributo?

• Un compenso pagato per un servizio pubblico
• Un prelievo coattivo correlato all'erogazione di un servizio pubblico
• Un versamento obbligatorio previsto per legge
• Un tributo facoltativo

Categoria del Canone RAI

03. In quale categoria possiamo comprendere il Canone RAI?

• Tassa
• Imposta
• Contributo
• Prezzo pubblico

Richieste al candidato

• Il candidato illustri la differenza tra imposte dirette e imposte indirette.
• Il candidato indichi come è suddiviso il tributo.
• Il candidato descriva cos'è il contributo.
• Il candidato indichi la differenza tra imposta, tassa e contributo.
• Il candidato descriva cos'è la tassa.
• Il candidato descriva cos'è l'imposta.

Lezione 003

Fonti del diritto tributario

01. Non sono fonti del diritto tributario:

• I precedenti giurisdizionali
• I decreti legislativi
• I testi unici
• Le convenzioni internazionali

Articolo 23 della Costituzione

02. L'art. 23 della Costituzione sancisce il principio:

• Della potestà dei comuni in relazione ai tributi locali
• Non è ammesso il referendum in materia fiscale
• Nessuna prestazione personale e patrimoniale può essere imposta se non in base alla legge
• Della progressività dell'imposta

Imposta progressiva

03. Una imposta è progressiva quando:

• All'aumentare del reddito aumenta l'aliquota applicata
• In entrambi i casi di cui ai punti 1 e 2
• L'aliquota è costante, per cui all'aumentare del reddito aumenta l'imposta
• L'imposta è fissa, pertanto incide progressivamente sulla capacità reddituale del contribuente

Fonti del diritto tributario

04. Quale, tra le seguenti, non è una fonte del diritto tributario?

• Decreti legge
• USI
• Leggi
• Istruzioni ministeriali

Progressività del sistema tributario

05. L'art 53 della Costituzione prevede la progressività del sistema tributario, ciò comporta che i tributi non progressivi sono dunque incostituzionali?

• No, perché è sancito che il sistema nel suo insieme deve essere progressivo ma il singolo tributo può non esserlo.
• No, purché i tributi siano contemporaneamente progressivi e proporzionali.
• Sì, ma bisogna farlo rilevare dalla Corte Costituzionale.
• Sì, senza necessità che lo rilevi la Corte Costituzionale.

Richieste al candidato

• Il candidato descriva le fonti del diritto tributario.

Lezione 004

Principi fondamentali del diritto tributario

1. Tra i principi fondamentali del diritto tributario si annovera:

• Nessuna prestazione personale o patrimoniale può essere imposta se non in base alla Legge (cd riserva di Legge)
• I tributi possono essere imposti con Legge o con provvedimento amministrativo
• Le sentenze della Corte di Cassazione producono effetti generali nei confronti di tutti i contribuenti
• Le prestazioni tributarie possono essere oggetto di referendum abrogativo

IVA come imposta sui consumi

2. L'IVA è una imposta sui consumi in quanto:

• Colpisce il consumatore finale
• Colpisce il soggetto IVA che vende ad un prezzo superiore
• Colpisce il soggetto IVA che vende ad un prezzo inferiore
• Colpisce il passaggio tra soggetti IVA

Imposte dirette e indirette

3. Per imposte dirette o indirette si intende:

• Imposte che colpiscono in maniera diretta il reddito o il patrimonio, o indirettamente attraverso i consumi ed i trasferimenti
• Imposte che colpiscono persone fisiche non titolari di partita IVA o persone fisiche titolari di partita IVA
• Imposte che colpiscono le persone fisiche o le società
• Imposte direttamente applicabili o che richiedono regolamenti attuativi

Imposta patrimoniale

4. L'imposta è definita patrimoniale quando:

• Ha per oggetto il reddito prodotto dai patrimoni mobiliari
• Ha come base imponibile il bene patrimoniale a prescindere dalla capacità di produrre reddito
• Ha per oggetto il trasferimento di patrimoni inter vivos
• Ha per oggetto il reddito prodotto dai patrimoni immobiliari

Norma tributaria nel tempo

5. La norma tributaria dispone per:

• Futuro
• Passato
• Presente
• Passato, presente e futuro

Lezione 005

Base imponibile dell'IMU

1. La base imponibile dell'IMU è data:

• Dal valore di acquisto dell'immobile
• Dal valore catastale dell'immobile
• Dal valore determinato attraverso l'ufficio delle entrate
• Dal valore commerciale del bene

Definizione di IMU

2. Cosa è l'IMU?

• Un'imposta indiretta sulla vendita degli immobili
• Un'imposta diretta sul reddito dei fabbricati
• Un'imposta diretta sul patrimonio immobiliare
• Un'imposta indiretta sul reddito dei fabbricati

IMU: soggetti obbligati

3. L'IMU grava:

• Sull'usufruttuario
• Sul comodatario
• Sul nudo proprietario
• Sul conduttore

Lezione 006

Imposizione fiscale per cittadini stranieri

1. In quale caso i cittadini stranieri sono soggetti al pagamento delle imposte in Italia?

• Sempre
• Se vi hanno soggiornato per sei mesi
• Se sono residenti in Italia e sono proprietari di beni o svolgono attività lavorative
• Se sono residenti in un paese membro dell'Unione Europea

Tipologia delle imposte

2. L'IRES, l'IRPEF e l'IRAP sono rispettivamente:

• Tutte proporzionali
• Proporzionale, progressiva, proporzionale
• Progressiva, progressiva, proporzionale
• Proporzionale, proporzionale, progressiva

Articolo 53 della Costituzione

3. L'art. 53 della Costituzione, in relazione alla progressività del sistema tributario dispone:

• Che la tassa debba essere progressiva, mentre le imposte e il contributo possono essere proporzionali
• Che solo le imposte indirette debbano essere progressive
• Che debba essere progressivo il sistema tributario nella sua interezza, anche se alcuni singoli tributi non lo sono
• Che ogni imposta, tassa e contributo debba necessariamente essere progressivo

Progressività tributaria

4. La progressività tributaria può essere:

• Solo continua
• Solo per detrazione o per classi
• Per detrazione, per classi, a scaglioni, continua
• Solo per scaglioni

Richieste al candidato

• Il candidato illustri quanto disposto dall'art. 53 della Costituzione.
• Il candidato indichi in che modo può essere attuata la progressività delle imposte.
• Il candidato illustri cosa si intende per progressività e proporzionalità delle imposte.

Lezione 007

Ritenute a titolo di acconto o imposta

1. Differenza tra ritenute a titolo di acconto o a titolo di imposta:

• Nel primo caso riguarda le persone fisiche titolari di imprese individuali nel secondo solo le società di capitali
• Nel primo caso riguarda la tassa nel secondo l'imposta
• Nel primo caso è una ritenuta provvisoria con necessità di conguaglio in dichiarazione dei redditi, nel secondo è a titolo definitivo e quel reddito non dovrà essere oggetto di dichiarazione
• Il primo caso riguarda l'acconto di imposta, il secondo caso riguarda il saldo versato a conguaglio.

Obbligazioni del sostituito

2. Il sostituito è coobligato al pagamento della ritenuta se:

• Il sostituto non ha effettuato la ritenuta
• Il sostituto non versa la ritenuta entro 90 giorni
• In ogni caso
• Il sostituto è dichiarato fallito

Caratteristiche delle imposte dirette

3. Le imposte dirette sono:

• Le imposte che colpiscono il reddito o il patrimonio
• Le imposte sui consumi
• Le imposte calcolate direttamente dall'agenzia delle entrate
• Le imposte versate ad uno Stato Estero il cui importo è riconosciuto in Italia

Imposte indirette

4. Con imposte indirette si intende:

• L'Imu in quanto imposta che grava sui fabbricati, che quindi colpisce indirettamente il contribuente
• Le imposte versate attraverso il sostituto di imposta
• L'Ires e l'Irap in quanto colpiscono l'imprenditore indirettamente attraverso la società
• Le imposte che gravano sui consumi o sui trasferimenti e che quindi colpiscono indirettamente la capacità contributiva

Classificazione dell'IVA

5. L'IVA si può classificare come:

• Tassa sui consumi
• Imposta indiretta sui consumi
• Tassa sugli acquisti
• Imposta che colpisce i soli soggetti IVA

Lezione 009

Soggetti passivi di imposta

1. Possono essere soggetti passivi di imposta:

• Persone fisiche, società di persone, società di capitali.
• Persone fisiche, società di persone, società di capitali e i soli enti dotati di personalità giuridica
• Persone fisiche, società di persone, società di capitali e gli enti che esercitano attività commerciale
• Persone fisiche, società di persone, società di capitali e gli enti

Lezione 010

Ruolo del notaio nell'imposta di registro

1. Quale ruolo riveste il Notaio nel versamento dell'Imposta di Registro?

• Solo sostituto di imposta
• Non riveste alcun ruolo
• Sostituto e responsabile di imposta
• Solo responsabile di imposta

Funzione dell'Agenzia delle Entrate

2. L'Agenzia delle Entrate è:

• L'organo che giudica le controversie tributarie
• L'organo a cui è demandata la gestione dei tributi ed il controllo sugli adempimenti agli obblighi fiscali
• L'organo che propone le leggi in materia tributaria
• L'organo che si occupa della riscossione dei tributi

Ritenute dagli istituti di credito

3. La ritenuta operata dagli istituti di credito sugli interessi attivi sui c/c di persone fisiche che non operano nell'esercizio di un'impresa è:

• A titolo di imposta su opzione del contribuente
• A titolo di imposta
• A titolo d'acconto fino ad un imponibile di euro 5.000,00
• A titolo d'acconto

Lezione 012

Accollo e successione nell'obbligazione tributaria

01. Cosa si intende per accollo e successione nell'obbligazione tributaria?

Lezione 013

Agenzie fiscali e loro compiti

01. Il candidato indichi quali sono le agenzie fiscali e quali i loro compiti.

Lezione 016

Ricorso contro il diniego dell'autotutela

1. Si può affermare che:

• Avverso il diniego dell'autotutela si può presentare solo ricorso per cassazione
• Avverso il diniego dell'autotutela si può presentare ricorso solo in Commissione Tributaria di primo grado
• Avverso il diniego dell'autotutela si può presentare ricorso solo in Commissione Tributaria di secondo grado
• L'autotutela si configura come il potere dell'amministrazione finanziaria di correggere un proprio atto illegittimo o infondato

Funzione del garante del contribuente

2. Il garante del contribuente ha la funzione:

• Di verificare le irregolarità, le disfunzioni dell'attività fiscale segnalate dal contribuente
• Di supportare il contribuente nel contenzioso tributario
• Di intervenire in sede di litisconsorzio in un giudizio pendente
• Di esaminare le istanze di interpello

Interpello ordinario

3. Con l'interpello ordinario:

• Il contribuente chiede delucidazioni in merito ad un avviso di accertamento
• Il contribuente chiede di essere ascoltato in seguito ad un controllo
• Il contribuente indica all'amministrazione il comportamento che intende adottare in relazione all'applicazione di una norma fiscale
• Il contribuente interpella il garante del contribuente

Silenzio assenso nell'interpello ordinario

4. Il silenzio assenso nell'interpello ordinario si perfeziona dopo:

• 90 giorni
• 60 giorni
• 30 giorni
• 120 giorni

Autotutela

5. L'autotutela è:

• La possibilità, per il contribuente, di chiedere che non si rechi pregiudizio alla propria attività lavorativa in sede di verifica
• La tutela concessa al contribuente di difendersi personalmente dinanzi alle commissioni tributarie
• Una forma di ricorso in Commissione tributaria di primo grado
• L'annullamento, da parte dell'Amministrazione, di un atto illegittimo o la revoca di un atto inopportuno

Interpello disapplicativo

6. Con l'interpello disapplicativo:

• Il contribuente chiede di non applicare le conseguenze derivanti da un avviso di accertamento
• Il contribuente chiede di disapplicare gli studi di settore
• Il contribuente chiede di disapplicare una norma, generalmente antielusiva, nei suoi confronti