Esercizi, Gestione aziendale 2

ESERCITAZIONE BUDGET OPERATIVI

Una società produce un prodotto A. Sapendo che:

• In base alla previsione della domanda si stima, per il 2014, un incremento del 25% delle vendite rispetto all'anno precedente;
• Il criterio per la determinazione del prezzo di vendita è: mark-up del 20% sui costi variabili (CV);
• Le vendite sono uniformemente distribuite nel corso dell'anno;
• La politica delle scorte nel 2014: materie prime (MP) aumento del 10% delle scorte finali rispetto alle iniziali; prodotti finiti (PF) aumento di 300 unità rispetto alla giacenza iniziale;
• Le scorte sono contabilizzate secondo la logica FIFO (first in, first out);
• Si usa il variable costing per valorizzazione delle scorte PF;
• La capacità produttiva massima è di 1200h/anno con personale sufficiente ad operare al max; per eventuale domanda eccedente si ricorre a lavorazioni esterne con costi pari a €170/unità;

• PER IL 2014: costi fissi (CF) costanti, costi variabili (CV) + 10%, costi di periodo + 5%;
• SCORTE A FINE 2013: materie prime (MP) COD.1 3.000 kg, MP COD.2 4.000 kg; PF 2.000 unità;

DATI STANDARD:

• Consumo del COD.1: 3 kg/unità di prodotto; costo unitario €12/kg;
• Consumo del COD.2: 2 kg/unità di prodotto; costo unitario €40/kg;
• LAVORO DIRETTO (LD): 30 MIN/unità di prodotto; costo unitario risorsa umana €40/h;
• TEMPO MACCHINA: 5 MIN/unità di prodotto;
• COSTO ENERGIA: €0,8 per minuto;
• altri CV: €10/unità;
• overhead (OVH) di produzione: €15/unità; CF
• costi commerciali: €200.000;
• costi amministrativi: €150.000;
• altre spese discrezionali di periodo: €50.000
• indice di rotazione scorte: 4,5

Elaborare i budget operativi rilevanti ed il reddito previsto per il 2014.