Le operazioni Bancarie

Le operazioni bancarie

I contratti bancari

I contratti bancari fanno parte dei contratti finanziari, cioè quelli che si caratterizzano per la funzione di trasferire moneta all’interno di un rapporto di tipo creditizio e di attuare una distribuzione del rischio tra i diversi operatori. Si dividono in contratti bilaterali (elevata personalizzazione e limitata negoziabilità) e contratti "di mercato" (standardizzati nei contenuti e nelle condizioni ma più negoziabili).

Attività bancaria

Attività bancaria: attività di raccolta del risparmio tra il pubblico ed esercizio del credito.

• Raccolta: approvvigionamento di risorse finanziarie con obbligo di rimborso.
• Impieghi: investimenti o prestiti con le risorse raccolte.
• Servizio: trasferimento e gestione delle risorse finanziarie per conto della clientela (gestione di portafogli, servizi di pagamento, partecipazione all’emissione di titoli, consulenza, ecc.).

Classificazione contratti bancari

Operazioni di raccolta:

• Operazioni al dettaglio (numero ampio di operatori) e all’ingrosso (grandi clienti e operatori professionali).
• Raccolta diretta (recupero materiale di risorse finanziarie con l’emissione di proprie passività) e raccolta indiretta (banca come intermediario tra cliente e un terzo).

La classificazione può essere fatta anche in base alla natura e obiettivi (depositi moneta e tempo), modalità di stipula (contratti bilaterali e di mercato), richiesta di rimborso (a vista o a scadenza), scadenza (breve di 18 mesi o medio/lunga) e alla valuta (domestica o estera).

Operazioni di prestito

• In base alla modalità di utilizzo: prestiti per cassa (esborso certo e immediato) o prestiti di firma (esborso non certo ma eventuale).
• In base alla presenza di garanzie: garantiti o in bianco.
• In base alla modalità di rimborso: autoliquidabili (non rimborsati direttamente dall’affidato) o a rimborso diretto.
• In base alla scadenza: scadenzati o validi fino a revoca.
• In base alla valuta: domestica o estera.

Esempi di operazioni:

• Pro soluto: operazioni (ad es. il "conventional factoring"): se il terzo risulta insolvente, la banca non può rivalersi sul finanziato.
• Pro solvendo: operazioni (ad es. il factoring senza garanzia): se il terzo risulta insolvente, la banca può rivalersi sul finanziato.

Stato patrimoniale di una banca

I prestiti per cassa si trovano nelle attività dello stato patrimoniale, mentre i crediti di firma essendo un’uscita solo eventuale si trovano in nota integrativa. Esempi di crediti di firma: garanzie, impegni irrevocabili, ecc.

TOTALE IMPIEGHI = TOTALE RACCOLTA

Operazioni di raccolta bancaria generano interessi che sono passivi (si troveranno nel conto economico negativo della banca). Le operazioni di crediti per cassa generano interessi attivi (conto economico positivo della banca). Da interessi attivi – interessi passivi = Margine

Operazioni di raccolta

1. Raccolta diretta: recupero materiale di risorse finanziarie (conto corrente, deposito a risparmio, operazioni pronto termine, certificati di deposito, obbligazioni bancarie, ecc.).
2. Raccolta indiretta: offre un servizio che genererà ricavi di commissione (attività di intermediazione mobiliare, gestioni fiduciarie di patrimoni, ecc.).

Raccolta al dettaglio

Ogni forma di raccolta è preceduta dalla "profilatura del cliente", in cui la banca acquisisce dati identificativi del cliente stesso per poi definire il profilo di rischio di ogni risparmiatore.

Deposito a risparmio

Il deposito a risparmio è una forma tecnica di raccolta molto tradizionale che si configura come un "deposito tempo" perché dovrebbe raccogliere quelle risorse sottratte durevolmente al consumo. Solo in questa ipotesi lo strumento diventa remunerativo per il risparmiatore. All’atto della stipulazione la banca rilascia un "libretto di deposito" sul quale si devono annotare le operazioni di versamento e prelevamento.

Conto corrente

Il conto corrente è la forma tecnica di raccolta più diffusa nella quale la banca risulta debitrice. Consentono alla clientela di avvalersi di strumenti di pagamento alternativi alla moneta, riducendo la dipendenza dalla disponibilità fisica di liquidità. Principali strumenti di pagamento collegati al c/c: carta di credito, carta di debito, assegno bancario, bonifico, pagamenti MAV, ecc.

Documenti utili per la liquidazione periodica degli interessi:

• Estratto conto
• Conto scalare
• Prospetto competenze e spese

Estratto conto

È il documento che riporta tutte le operazioni (in addebito e in accredito) eseguite su un c/c registrate in ordine di data di esecuzione. Esso consente al correntista di verificare la regolarità delle registrazioni effettuate dalla banca e di riepilogare le modalità di svolgimento del rapporto con essa.

Addebiti in dare: tutte le operazioni che diminuiscono la disponibilità (Esempi: assegni, MAV, pagamenti Carta di Credito, bonifici).

Accrediti in avere: tutte le operazioni che aumentano la disponibilità (Esempi: stipendio, pensione, accredito interessi attivi).

Valuta: data a partire dalla quale l’importo dell’operazione che movimenta il conto corrente inizia a produrre (o cessa di produrre) interessi attivi (passivi) relativi all’operazione stessa. La valuta non coincide sempre con la data in cui si effettua un’operazione di addebito o accredito.

Movimentazione

Movimentazione a debito: valuta anteriore o uguale alla data dell’operazione. Movimentazione a credito: valuta uguale o posteriore alla data dell’operazione. Disponibilità: indica il giorno a partire dal quale la somma di denaro accreditata sul c/c risulta effettivamente a disposizione del correntista. Es.: in data 20/03 (lunedì) si versa un assegno bancario di 1.000 euro. La banca applica: 3 giorni (lavorativi) di valuta e 4 giorni (lavorativi) per la disponibilità solo dal 24/03 posso disporre del mio credito.

Saldo

A seguito della possibile divergenza tra data dell’operazione e valuta, è possibile determinare diversi saldi:

• Saldo contabile: saldo che risulta, in un dato momento, in base a tutte le operazioni che sono state registrate a debito e a credito del correntista.
• Saldo liquido: saldo che risulta, in un dato momento, in base a tutte le operazioni a debito e a credito per le quali è maturata la valuta.
• Saldo disponibile: saldo che risulta, in un dato momento, in base alle operazioni di addebito e accredito di cui la banca conosce effettivamente l’esito, vale a dire togliendo dal saldo contabile gli importi di cui la banca non ha ancora effettuato la verifica o l’incasso.

Esercizio 1

Il Signor Mario apre in data 4/10 un rapporto di c/c con la banca XY regolato alle seguenti condizioni:

• Tasso di interesse creditore: 1%
• Tasso di interesse debitore 11%
• Capitalizzazione annuale;
• Spese di tenuta conto 1 euro per ogni registrazione;
• Spese invio documentazione 1 euro;
• Recupero spese prelievo bancomat: presso stessa banca 0 presso altre banche 2,50 euro;
• Spese per esecuzione bonifico: via internet 0,50 euro; da sportello 1,50 euro;
• Commissione di istruttoria urgente: 0 fino a 100 euro; 12 euro da 100,01 euro a 3.000,00 euro; 100,00 euro da 3.000,01 euro; massimo 100,00 euro a trimestre;
• Corrispettivo sull’accordato: 0,50% trimestrale.

Nella restante parte dell’anno si registrano le seguenti operazioni:

• 4/10 - versamento in contanti di 4000 euro;
• 5/10 - la banca riceve in entrata un bonifico di 15.000,00 euro;
• 10/10 - la banca registra un prelievo bancomat di 500,00 euro eseguito presso altro istituto;
• 22/10 - il signor Mario dispone un bonifico da sportello di 5.000,00 euro;
• 25/10 - il cliente versa un assegno circolare di 20.000,00 euro tratto su banca terza;
• 11/11 - la banca addebita un assegno bancario emesso il 24/10 per 4.000,00 euro.
• 22/11 - versamento contante di 1.000,00 euro;

Estratto conto esempio

Conto scalare

È il documento che riporta tutte le operazioni che sono state registrate nell’estratto conto (accrediti e addebiti). Movimenti, soldi per valuta, giorni, numeri per valuta Dare/Avere.

Prospetto competenze e spese

In esso vengono riepilogati: competenze a favore del correntista, rappresentate dagli interessi creditori, sui quali viene applicata la ritenuta fiscale (26%); competenze a favore della banca (es. spese di tenuta conto, commissione su fido accordato ecc.).

Interessi creditori: si calcolano il 31/12 di ogni anno e si contabilizzano con valuta 31/12.

Interessi debitori: si calcolano il 31/12 di ogni anno e si contabilizzano con valuta 1/3 dell’anno successivo.

Commissioni sull’accordato, di istruttoria urgente ed i bolli VENGONO CALCOLATE CON PERIODICITÀ TRIMESTRALE.

Esempio prospetto competenze e spese

Commissione di istruzione veloce

Prima quando un conto andava in rosso esisteva una commissione di massimo scoperto. Poi è stata abolita, ma vengono introdotte 2 commissioni:

• Commissione di istruzione veloce: dipende dall’entità dello sconfinamento (ogni banca applica propri scaglioni con frequenza trimestrale); [conti correnti non affidati]