Gestione e controllo dei processi aziendali - formulario, procedimenti e commenti esercizi

Analisi finanziaria e esercizi CVR

MDOGEN PRODVEND/AMM

Acquisti macchinari

Eventuali debiti x acquisti

Dividendi

Totale uscite = somma delle uscite di cassa

Flusso di periodo = Entrate - Uscite

Eccedenze di cassa = saldo disponibile + flusso di periodo

Sezione finanziaria: -> in base alle politiche specificate nei dati devono andare a coprire le eccedenze

Prestiti (+)

Rimborso (-)

Interessi (-)

Totale finanziamenti = somma della sezione finanziaria

Saldo finale = saldo iniziale + flusso di periodo + totale finanziamenti

ESERCIZI CVR (capitolo 5)

a) MDC = vendite - costi variabili

Mdc unitario = prezzo unitario - costo variabile unitario

RO (reddito operativo) = MDC - costi fissi

Indice MDC (MDC%) = MDC/prezzo unitario

Indice COSTI VARIABILI = 1 - Indice MDC

Costi variabili unitari = prezzo unitario*indice COSTI VARIABILI

b) Punto di pareggio:

- Metodo MDC:

A valore = costi fissi/indice MDC

A quantità = Pareggio a valore/prezzo unitario

- Metodo dell'equazione:

A quantità = costi fissi/mdc

unitarioA valore = Pareggio a quantità *prezzo unitario

c) Unità per raggiungere RO minimo= (Costi fissi + RO minimo)/mdc unitario

d) Margine di sicurezza= vendite totali – punto di pareggio a valore

Margine di sicurezza% = margine di sicurezza/vendite totali

e) Grado di leva operativa= MDC/RO

f) Variazione RO= variazione vendite (unità)* indice MDC= variazione vendite (percentuale)* grado leva operativa

N.B. Se variano i CF bisogna sottrarre il loro incremento

ESERCIZI COSTO OBIETTIVO E MARKUP (capitolo 15)

a. COSTO OBIETTIVO

Vendite previste = pz unitario *unità previste- utile desiderato = ROI*investimento= costo obiettivo/unità= costo obiettivo unitario

N.B. se l’utile va calcolato sulle vendite e non sull’investimento

Vendite previste = pz unitario *unità previste- investimento= reddito ottenibile- utile desiderato = ROI*vendite previste= costo obiettivo

b. MARKUP% di ricarico = (ROI*investimento + spese periodo)/costo pieno

unitario*unità vendute

Markup = costo pieno unitario*% di ricarico

Prezzo = costo pieno unitario + Markup

ESERCIZI ROI – UTILE RESIDUALE (capitolo 11)

a. ROI

Vendite

Risultato operativo

Attivo Operativo/investimento

ROI = risultato operativo /attivo operativo oppure ROS*Rotazione Attivo

- ROS = RO/vendite

- Rotazione Attivo = Vendite/Attivo operativo

b. UTILE RESIDUALE (misura più affidabile del ROI in quanti assoluta)

Risultato operativo

- Risultato operativo minimo = attivo operativo*%tasso minimo atteso= utile residuale

ESERCIZI VARIABLE-FULL COSTING (capitolo 6)

a. FULL COSTING

- Costo unitario prodotto = CV u prod (MD + MDO + GEN PROD) + CF prod/Uprod

Vendite = prz unitario *Uvendute

RIPROD = Uprod*Costo unitario prodotto

RF = (Uprod – Uvend)*Costo unitario prodotto

CDV = RI + PROD – RFGross Margin = Vendite – CDV

VEND/AMM = CV u Vend/Amm*Uvend + CF Vend/amm

RO = Gross Margin – VEND/AMM

b. VARIABLE COSTING

- Costo unitario prodotto = CV u prod (MD + MDO + GEN

PROD)Vendite = prezzo unitario * Unità vendute

RICV prod = Unità prodotte * Costo unitario prodotto

RF = (Unità prodotte - Unità vendute) * Costo unitario prodotto

CDV = RICV prod + Costo variabile prodotto - RF

CV Vend/amm = Unità vendute * Costo variabile unitario Vend/amm

Gross Margin = Vendite - CDV - CV Vend/amm

CF prod

CF Vend/amm

RO = Gross Margin - CF prod - CF Vend/amm

c. Riconciliazione RO