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Tenuta del conto corrente

Come viene tenuto il conto corrente? Quali sono i documenti che arrivano da noi e come realizzarli? Dobbiamo analizzare:

• L'estratto conto
• Il conto scalare (scalare per valuta)
• Il prospetto competenze spese

Esattamente in questo ordine.

Estratto conto

L'estratto conto è il documento che riporta tutte le operazioni in addebito e in accredito eseguite dal cliente registrate in ordine di data di esecuzione. (tutte le operazioni che un contrattista ha eseguito)

Come sarà composto? (vedi tab 1)

• Data: la data di esecuzione dell'operazione
• Dare: si registrano tutti i movimenti che riducono la disponibilità del conto corrente per il cliente (addebiti)
• Avere: tutti i movimenti che aumentano la disponibilità del conto corrente per il cliente (accrediti). Chi tiene il conto corrente è la banca: se io verso dei soldi all'interno del conto corrente, la banca ha un debito nei miei confronti.
• Valuta: è una data a partire dalla quale l'importo registrato inizia o cessa di produrre interessi. Il testo unico bancario (T.U.B., riferimento normativo delle banche) stabilisce che:
  • La valuta per le operazioni di addebito è antecedente o coincidente con la data dell'operazione.
  • Inoltre ci dice che la valuta per le operazioni di accredito è coincidente o posticipata rispetto alla data dell'operazione.
• Descrizione: riportare il motivo dell'operazione e si trova sempre scritto all'interno del testo

Schema delle principali valute:

• Versamento e prelievo di denaro contante (allo sportello con operatore, no bancomat): Data operazione
• Accredito o addebito di bonifico: Giorno prima della data dell'operazione
• Prelievo bancomat: Data operazione
• Versamento ab - ac: Data operazione stessa banca (assegni, assegno bancario e assegno circolare)
• Versamento ac: Giorno dopo la data dell'operazione di altra banca
• Versamento di ab: 3 giorni dopo la data dell'operazione di altra banca
• Addebito ab: Data emissione dell'assegno
• Ripresa saldo: Giorno prima

Primo esercizio

Addebito vs ab Versamento contante

N.B. Prelievo bancomat: commissione se prelievo di banca terza (può essere non è sempre così, bisogna leggere le condizioni: "recupero spese prelievi bancomat"). Ad esempio, stessa banca dice = 0 se fosse fatto verso sportello terza banca = 2.50. La commissione segue valuta (operazione a cui si riferisce).

Cosa viene applicato per bonifico: via internet = 0, da sportello = 1.50 pertanto pagherà lo stesso giorno la commissione su bonifico.

Scalare per valuta

Documento che riporta tutte le operazioni registrate nell'estratto conto riportate in ordine cronologico di valuta. (verificare se valute sono già in ordine oppure no). Lo scalare per valuta sarà il documento dal quale potremo poi calcolare gli interessi attivi e passivi del cliente.

Inoltre sono presenti 3 saldi:

• Saldo contabile: la somma algebrica di tutte le operazioni dare e avere che sono state registrate nell'estratto conto
• Saldo liquido: la somma algebrica di tutte le operazioni dare e avere per le quali è maturata la valuta (cioè non è futura)
• Saldo disponibile: somma algebrica delle operazioni dare e avere per le quali la banca ha avuto il buon esito

Immaginiamo di essere al 31/12 e abbiamo versato assegno bancario per data terza di 1000 euro (valuta 3 giorni dopo, val. 3/12). Se io l'estratto conto lo redigo al 31/12 questi 1000 euro entrano nel saldo contabile ma non nel saldo liquido. Se Mario dà assegno bancario per 1000 io lo verso il 31/12 il 3/1 valuta... quando avrò disponibili questi 1000 euro? Quando questa banca trasferirà i soldi all'altra banca... disponibilità il giorno dopo rispetto alla valutazione della valuta.

Scalare per valuta

I giorni di chiusura dalla data ultima valuta alla data di chiusura del trimestre (date Fino chiusura del prospetto) da 2/12 a 31/12 in questo caso. Poi si fa:

• Totale numero dare = 0 da cui si calcolano interessi passivi cliente
• Totale numero avere = 3,444,123.5 da cui si calcolano interessi attivi clienti

Si usa la capitalizzazione semplice per calcolare gli interessi: I = C x t x i / 36500 se il t è in gg.

I = tasso di interesse

Compiti a casa

Rifare l'esercizio, provare a fare esercizio numero 2 del 10-03-2014.

La banca mi può concedere di avere dei numeri n dare, cioè mi permette di andare sotto. La banca mi fa un fido. Ad esempio, fido di 1000.

Cliente affidato se banca gli ha concesso un fido, altrimenti no. Se il cliente è affidato, indipendente dal fatto che il cliente usi i soldi del fido, dovrà pagare la commissione sull'accordato il cui importo è sempre indicato nel testo. A questo punto ci dobbiamo fare un'altra domanda: ci sono saldi dare? Se non ci sono, stop (calcolato solo commissione su accordato). Se invece ci sono dei saldi dare quindi sì, altra domanda: esiste un saldo dare maggiore dell'importo del fido?

Se risposta no, il nostro cliente ha usato i soldi nei limiti definiti contrattualmente e quindi stop; se invece esiste un saldo dare maggiore dell'importo del fido significa che il nostro cliente non solo ha usato i soldi del fido ma ha ecceduto (è entrato in extra-fido), usato più soldi di quelli che la banca mi ha messo a disposizione e quindi dovrà pagare oltre commissorio accordato anche calcolo commissione istruttoria urgente sull'eccedenza del fido.

Fine

Se il cliente non è affidato mi chiedo: ci sono saldi dare? Se no vuol dire che il cliente non è affidato e inoltre non è mai andato in rosso, ha sempre e solo usato i propri soldi. (quindi non paga commissione su accordato e neanche commisoria istruttoria urgente) quindi non calcolo né commissione su accordato né commissione di istruttoria urgente.

Fine

Se invece ci sono saldi dare: ha usato dei soldi in più quindi in questo caso cosa dobbiamo calcolare? Calcolo la commissione di istruttoria urgente con riferimento a ciascun saldo dare se discontinuo. Se i saldi dare sono continui, si calcola la commissione di istruttoria urgente con riferimento al saldo dare di importo più elevato.

Esercizio prospetto competenze e spese

Interessi attivo lordi

3,444,123.5 x 2 / 36500 = 188.72 (interessi lordi) - ritenuta fiscale del 20% = -37.74

Interessi attivi netti = 150.98

Interessi debitori 0 (perché saldo numeri dare era 0)

Elenco delle spese

• Spese di tenuta conto: contare quante righe abbiamo registrato nell'estratto conto: 15 x 1 = 15 euro (l'1 me lo dice il testo)
• Spese di chiusura: "15 euro annue". Ma noi lavoriamo su estratto conto trimestrale quindi non posso addebitare spese totali di chiusure ma del trimestre quindi: 15/4 = 3.75
• Spese invio documentazione: 1 euro

Cliente affidato quindi deve pagare commissione su accordato:

Commissione su accordato: 10,000 x 0.50% = 50 euro

Non abbiamo saldi dare quindi mai usati soldi del fido.

Fine

Finito. Quindi totale spese sommando tutto: 69.75 euro

Riepilogo

• Interessi attivi netti = 150.98
• Interessi passivi = 0
• Totale spese = -69.75
• A vs credito = 81.23 euro

FINE ESERCIZIO NUMERO 1

Esercizio 2

Estratto conto

Ripresa saldo (ogni 3 mesi calcolo).