Economia Aziendale - Teoria e Come Svolgere Esercizi

Fare un esercizio di Budget!!!

BDG delle Vendite: In base alla richiesta calcolo il fatturato e verifico se posso soddisfare la richiesta attualmente; eseguo il calcolo delle alternative (con margini presi o guadagnati per ogni prodotto). Se vogliamo il Qbe ( _CF/^cmi_m ), calcolo i margini come differenza tra prezzo e costi variabili; per i margini delle alternative è la differenza tra prezzo e costi variabili entrambi diversi a volte). Il tutto si basa sulla quantità prodotta (Qp) calcolata dopo il patto fatturato sulla base della previsione di vendita e delle scorte. Il tempo necessario avviene sulla Qp.Il fatturato atteso si fa solo sul venduto, non su Qp. Le quantità eliminate si tolgono dal venduto, non dalle scorte (a meno di richiesta).

BDG Costo del Venduto: Qua trovo i costi variabili totali e i costi fissi totali, li sommo e ne ricavo il CPI. C_venduto l'abbiamo trovati prima (tolti al prezzo), basta modificarli per le quantità dei prodotti. Per il CDV (CPI; Qi;) uso numero venduto.

BDG Approvvigionamenti: MP consumati per la produzione di Qp. PF qua compro (solo per subproduzione) Quindi: Quanto devo comprare per la mia produzione?

Fare un esercizio di Budget!!!

BDG delle Vendite:

In base alla richiesta calcolo il fatturato e verifico se posso soddisfare la richiesta attuamenti eseguo il calcolo delle alternative (con margini prezzi e guadagni per ogni prodotto).

Se vogliamo il Q_be [ , calcolo i margini come differenza tra prezzo e costi variabili; per i margini delle alternative è la differenza tra prezzo e costi variabili entrambi diventati a voce).

Il tutto si basa sulla quantità prodotta (Q_p) calcolata dopo il piano fatturato sulla base della previsione di vendita e delle scorte. Il tempo necessario avviene sulla Qr.

Il fatturato atteso si fa solo sul venduto , non su Q_p. Le quantità eliminate si tolgono dal venduto, non dalle scorte (a meno di richiesta).

BDG Costo del Venduto:

Qua trovo i costi variabili totali e i costi fissi totali, li sommo e ne ricavo il CPI. C_{var tot} lo abbiamo trovati prima (tolti al prezzo), basta modificarli per le quantità dei prodotti.

Per il C_dv (CPI; Q_i ), uso numero venduto.

BDG Approvigionamenti:

MP consumati per la produzione di Q_p.

PF quanti compro (solo per subproduzione).

Quindi: Quanto devo comprare per la mia produzione?

Scostamenti di Costo:

I Livello:

• Volume: STD - EFFETTUATO - EFFETTUATO
• C. var. unit.: STD - STD - EFFETTUATO
• CF: STD - EFFETTUATO

Scostamento di Volume

Scostamento di Efficienza

II Livello:

• Volume: EFFETTUATO - EFFETTUATO - EFFETTUATO
• Impiego: STD - EFFETTUATO - EFFETTUATO
• Prezzo: STD - STD - EFFETTUATO

Scostamento di Impiego

Scostamento di Prezzo

Ma cosa si potrebbe definire un indicatore non finanziaro?

Vediamo ad esempio la puntualità:

• Tempo medio consegna → 48h / 50h
• % consegne puntuali → 100% / 98%
• Attardo massimo → 12h / 25h

L'indicatore è costituito da:

1. Un obiettivo: stimolare all’acquisto di prodotti facendo in modo che non ci siano preventivi migliori.
2. Target: livello atteso, ad esempio massimo 1 giorno per fare un preventivo
3. Livello (prestazione attuale):
4. Formula: tempo invio preventivo → tempo acquisto
5. Frequenza: ogni quanto voglio monitorare queste informazioni
6. Responsabilità di chi rileva: c'è chi ha la responsabilità di prendere determinati dati.

Esistono dei modelli per supportare la decisione di quale indicatore utilizzare, in particolare noi vedremo 3 modelli di scelta del KPI (Key Performance Indicators):

1. Gerarchico:
• Top - Cash Flow ROI/ROE, sintesi di tendenze di mercato, HKT interno
• Middle - Indicatori finanziari e non finanziari, fattori critici di successo
• Operativa - Uso limitato (pochi e direzionali)
2. Balance Scorecard:
• Come ci vedono gli azionisti? - Indicatori finanziari CF, ROI, ROE...
• Clienti - Reclamì affidabilità
• Innovaz. e apprend. - Come v'ingoriamo?
• Prospettiva interna
3. Scegliere gli stakeholder principali e mettersi nei loro panni per capire i loro bisogni principali.

Indicatori Non Finanziari

• Essi sono indicatori di carattere quantitativo non espressi in euro (percentuale scarti, numero reclami, tempo consegna...)
• Sono numeri da raccogliere in modo standard e vengono associati a fattori critici di successo
• Questi stanno diminuendo perché si