Decisioni d'Impresa - Riassunti, schemi e formulari contabilità generale e analitica

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• BILANCIO D'ESERCIZIO
• Stato Patrimoniale (SP) -> descrive la situazione patrimoniale dell'impresa in un determinato istante.
• Conto

Economico (CE) -> riassume i flussi di ricavi e costi avvenuti in un esercizio.

Rendiconto Finanziario -> rappresenta i flussi di cassa che hanno interessato l'impresa nell'esercizio.

Nota Integrativa -> contiene le regole, le ipotesi e le convenzioni utilizzate dall'impresa per redigere SP e CE.

STATO PATRIMONIALE

Esso fotografa le cosiddette variabili stock o livello

a) Le attività, ovvero l'insieme delle risorse (investimenti) a disposizione dell'azienda (macchinari, fabbricati, denaro, crediti, beni in magazzino, brevetti, marchi, ecc.) in un certo istante.

1. Attività non correnti

• Immobili, Impianti e macchinari
• Investimenti Immobiliari
• Attività immateriali (es. brevetti, marchi, avviamento)
• Partecipazioni
• Attività finanziarie

2. Attività correnti

• Crediti verso clienti
• Rimanenze
• Altre Attività finanziarie
• Disponibilità liquide e mezzi equivalenti

3. Attività non

correnti classificate come possedute per la vendita

Le passività, quali obbligazioni o altri debiti che l'azienda ha nei confronti di terzi (fonti di finanziamento esterne, come mutui, debiti verso fornitori, ecc)

1. Patrimonio netto, costituito prevalentemente da versamenti di denaro messo a disposizione dagli azionisti.
• Capitale Sociale
• Riserve
• Utile (Perdite) dell'esercizio
2. Passività non correnti
• Passività finanziarie: obbligazioni in circolazione, debiti verso banche e altro
• Fondi per rischi e oneri
3. Passività correnti

Include categorie analizzate nella parte non corrente, che si estingueranno entro il normale ciclo operativo dell'impresa: debiti di carattere fisico e finanziario.

CONTO ECONOMICO

Riporta il reddito o utile o risultato di esercizio, che l'azienda ha generato nell'ultimo periodo amministrativo -> Tale risultato corrisponde alla differenza fra tutti i ricavi che l'azienda ha ottenuto dalla

1. CE per NATURA
• Valore della produzione
• Costi Operativi o costi di "produzione"
2. Utile Operativo = Margine Operativo Netto (EBIT) + Proventi finanziari - Oneri e perdite finanziarie
3. Utile lordo da attività in funzionamento - Imposte
4. Utile netto da attività in funzionamento
5. Ricavi e costi da attività destinate a cessare
6. Utile netto dell'esercizio
7. CE per DESTINAZIONE
• Ricavi
• Costo del venduto (acquisti mp; lavoro, amm., servizi, RI – RF mp, prodotti finiti

ATTIVITÀ DI FINANZIAMENTO

• Dividendi pagati
• Acquisizione debiti
• Rimborsi debiti
• Aumenti di capitale

Flusso di cassa netto per attività di finanziamento

Incremento (diminuzione) di cassa o equivalenti

Cassa o equivalenti di inizio d'anno

Cassa o equivalenti di fine anno

b) METODO INDIRETTO

Il metodo indiretto dove i flussi di cassa sono ricostruiti partendo dalle grandezze economiche di bilancio (utile netto o risultato operativo)

• Utile netto
• Ammortamenti, accantonamenti, svalutazioni
• Ricavi non monetari (es. rivalutazioni, plusvalenze)

Flusso di cassa potenziale (cash flow aziendale)

• Aumento crediti verso clienti (da inizio a fine periodo)
• Aumento scorte (da inizio a fine periodo)
• Aumento debiti verso fornitori e TFR (da inizio a fine periodo)

Flusso di cassa netto della gestione corrente

ATTIVITÀ DI INVESTIMENTO

• Acquisizione di attività fisse (diritti pluriennali)
• Alienazione di attività fisse

Flusso di cassa netto per attività di investimento

attività di investimento

ATTIVITÀ DI FINANZIAMENTO (variazioni dei debiti e crediti finanziari e movimenti di capitale)

• Dividendi pagati
• Acquisizione debiti finanziari
• Rimborsi debiti finanziari
• Investimenti finanziari
• Aumenti di capitale

Flusso di cassa netto per attività di finanziamento

Incremento (diminuzione) di cassa o equivalenti

Cassa o equivalenti di inizio d'anno

Cassa o equivalenti di fine anno j: 1\....-"\J~./- : \ CY1V Ifl-,.U_ LI---- __ -r-t-- _ ,_ - - ·- - - - - t - - - - -- 1--1-_j__J _ _J __ - -l--l---+---+--l--1--+---l---l---l-- l- -1---1---!- --+-t- - - - t - - - - 1 -1 - -1- 1 - - - - - -- - - -~+-II & -RIJI I ~i ~ lf --P.::'-F+-t--t-t---l----t--t--1--1--l-++-l--1- l-.. ,_ - l--+---t---1---+- 1----1-..J--1-----l----+-1----1-..J---J-.---l--l--l--- -1--11--l-..J---I---I - ' - -I(: if,ctf'- ._ •