Scienza delle Finanze

PUBBLICA

es Illuminazione

:

l'

f) è

Imposta ha necessariamente

prelievo

IMPOSTA coattivo che non

un del

la bene

prestazione offerto

corrispondenza con servizio

e .

domanda

l' di dei

dalla

indipendente

imposta è quindi beni servizi

e

indivisibili

cittadini vantaggi

cui

i

la IMPOSTE

tassonomia delle 24110119

POSSONO

IMPOSTE RIGUARDARE

LE

• 1) PRODUZIONE l' reddito

DISTRIBUZIONE utilizzazione

La del

LA E

,

2) POSSESSO RICCHEZZA

della

TRASFERIMENTO

Il il

O DEL' ATTIVITÀ

gravano RAMI ECONOMICA

STESSA

generali su

Misura tutti

IMPOSTE nella i

:

• CONTRIBUENTI

SU I

tutti

E )

ad

( altri

diversa rispetto

soltanto

CHE

IMPOSTE colpiscono

SPECIALI in misura

o

IMPOSTE

• : dell' Attività

RAMI CONTRIBUENTI

CATEGORIE

economica 0 ALCUNE

ALCUNI DI

MANIFESTAZIONI CONTRIBUTIVA

CAPACITÀ

Colpiscono QUALI

IMMEDIATE della

IMPOSTE dirette ;

• ,

PATRIMONIO

REDDITO

IL E IL CAPACITÀ

MEDIATE

colpiscono MANIFESTAZIONI CONTRIBUTIVA

detta Quali

Indirette

IMPOSTE :

• ,

ATTIVITÀ

CONSUMO TRASFERIMENTO CHE

BENI PORTANO

O IL

IL di

di REDDITO

L' PATRIMONIO

DESUMERE

A ESISTENZA DI UN

di

O

UN .

Quindi TRASFERIMENTI

colpiscono

indirette

IMPOSTE

LE gli

I ,

SCAMBI CONSUMI

E I .

le dirette inoltre

imposte essere

possono : )

dell' (

l' Patrimonio

Reddito considerare

IMPOSTA

REALI senza

colpiscono oggetto

IMPOSTE : e

- DEL soggetto

le caratteristiche tassato )

dell'

l' Patrimonio

( Reddito

PERSONALI imposta

colpiscono oggetto conto

TENENDO

MA

imposte e

:

- ,

soggetto

CARATTERISTICHE

Delle DEL TASJATO

PERSONALI

EQUITÀ IMPOSTE

MAGGIORE delle Permettono CAPACITÀ CONTRIBUTIVA

PERSONALI DEL

IMPOSTE CONTRIBUENTE

la

LE VANTARE Meglio

di

° TENENDO CONTO :

DEI famiglia

CARICHI DI

- salute

della CONDIZIONE di

-

? GENERALMENTE DETRAZIONI

DEDUZIONI

come ATTRAVERSO O

PERSONALI

EQUITÀ

MAGGIORE delle IMPOSTE

PERSONALI permettono CONDIZIONE DEL

IMPOSTE TENERE

LE della COMPLESSIVA

di ECONOMICA

conto

• Reali Che percepiscono

PENALIZZANO

CONTRIBUENTE soggetto

QUANTO IL

MENTRE QUELLE no IN

,

CHE SOLO

REDDITO POSSIEDONO PATRIMONIO

FONTE O di

TIPO

DI sola

IL UN

UNA

SEMPLICITÀ REALI

delle IMPOSTE

AMMINISTRATIVA PERCHÉ l'

più Richiedono

LE ACCERTAM

AMMINISTRARE proprio

IMPOSTE reali facili

sono da NON .TO

° Delle ECONOMICA

condizioni CONTRIBUENTE SPECIALMENTE CONDIZIONE

soggettive della

DEL sua

,

complessiva dell'

GLI imposta

COSTITUTIVI

ELEMENTI

a) presupposto

b) soggetto passivo

c) BASE IMPONIBILE d) ALIQUOTA C) d'

DEBITO IMPOSTA

a) l'

CIRCOSTANZA

IMPOSTA

PRESUPPOSTO lui Ricollega

la OBBLIGO

D' fatto

SITUAZIONE legge

DI

: O

L'

PAGARE

DI IMPOSTA bene

di

reddito

di

percepireste

il il

es consumo un

: un o

)

(

b) l'

fisica giuridica l'

CHE obbligo PAGARE

soggetto imposta

di

HA

soggetto

passivo persona o

:

c) "

BASE IMPONIBILE "

B. RAPPRESENTA PRESUPPOSTO

TRADUZIONE DEL

LA IMPONIBILE TATNA

avanti

LA

D' imposta PUÒ

Base

la ESSERE ESPRESSA

imponibile TERMINI

IN i

di

l' reddito patrimonio

di

monetari ammontare questo

In

ovvero un o un

:

- .

l' ad valorem

definita

impasto

caso viene

la bene

di benzina di

litri

quantità

fisici di nel

( caso una

ovvero es

: un

- : )

di di

fabbricazione

imposta definita

l'

de minerali imposta viene

.

specifica accisa

o

d) CÒ È UNITÀ

PER

aliquota BASE

CONTRIBUENTE

CHE DI

dovuto

INDICA dal OGNI

IMPONIBILE : ad

è imposto

(

termini )

valorem

percentuali se

- in imponibile (

unità base imposta

di

unità

monetarie specifica

per

in ogni se

- IL benzina

0,25€

es : È

d' D'

C) Prodotto IMPONIBILE

BASE

IMPOSTA DEBITO

DEBITO Allevata

FRA

IMPOSTA DATO E

DAL

IL DÀ

prodotto FRA

aggregato IMPONIBILE

Aliquota BASE

livello

A E

il IL

dell'

GETTITO IMPOSTA PROGRESSIVITÀ

Struttura delle IMPOSTE

delle

E

ALIQUOTE

MEDIA

ALIQUOTA È UNITÀ

PER

dovuto B.

RAPPRESENTA MEDIA

ONANTO OGNI IMPONIBILE

CONTRIBUENTE di

DAL

in

• )

d' TLY

PARI Y

RAPPORTO IMPONIBILE

FRA E

DEBITO :

IMPOSTA BASE

AL

• ft imposta

d'

debito

:

ta = Y imponibile

base

y REDDITO

es :

:

Allevata MARGINALE È UN' UNITÀ

PER imponibile

RAPPRESENTA CONTRIBUENTE

LUANTO dovuto di BASE

DAL aggiuntiva

• NOÈ (4) B.

l' variare IMPONIBILE :

DEBITO IMPOSTA della y

MANTO DI Al

VARA

INDICA IL

• dtlylldy DTNIIDY

tu = =

RELAZIONE IMPOSTE

DIFFERENTI

di

due strutture

IN definiscono

alienate si

alle :

• PROGRESSIVE

PROPORZIONALI REGRESSIVE E

,

PROPORZIONALE

IMPOSTA È

L' mi

PROPORZIONALE BASE

della

imposta IMPONIBILE DEBITO

AUMENTARE

se AUMENTA

. il

,

PROPORZIONE

stessa

nella 1dB

ddlb

)

DIB ) ta

t t.tn

t B

= =

=

- te ↳ media

marginale

L' È Ari

PROPORZIONALE l'

AUMENTARE IMPONIBILE

BASE

IMPOSTA della MEDIA

allenata

SE RIMANE

° ,

COSTANTE dtaldb o

-

-

Regressiva

IMPOSTA È

L' all'

IMPOSTA BASE

Regressiva AUMENTA Meno

se IMPONIBILE

AUMENTARE DEBITO

della

• IL

,

PROPORZIONALMENTE

CHE .

l' È

CRESCERE SUPERIORE

SEMPRE

BASE

DIMINUISCE a

IMPONIBILE

MEDIA ED

allenata della

AL

. Quella MARGINALE dtldblo

tutta

IMPOSTA progressiva

È

L' più

Ali

progressiva BASE

della IMPONIBILE

IMPOSTA DEBITO

se AUMENTARE AUMENTA

IL

• PROPORZIONALMENTE

che . È

ari

l' IMPONIBILE

BASE INFERIORE

della

Media ED

AUMENTARE SEMPRE

allenata aumenta

° MARGINALE

Quella

A dtaldb

tactm > O

un' progressiva BASE

imposta MAGGIORE

REATNAMENTE CHI

SOPPORTARE

FA ONERE A

• UNA

UN HA

IMPONIBILE MAGGIORE dell'

progressività

FORME IMPOSTA

di

PROGRESSIVITÀ l' POSTA E

FUNZIONE CRESCENTE

CONTINUA

MEDIA COME

CONTINUA VIENE

Allevata

:

• DEL IMPONIBILE

REDDITO

PROGRESSIVITÀ suddiviso

Complessivo scaglioni

PER REDDITO

scaglioni viene

IL

• cui

a

in

: CORRISPONDONO CRESCENTI

Allevate via VIA .

esempio :

)

[ :/

-15 ho

:

o )

[ 15%

15 -40 :

a)

[ 30%

40 :

-

REDDITO 1,5

15 2,25€

20€ % 15

ho 0,75

5 %

→ t

t

: =

=

.

-

PROGRESSIVITÀ PUÒ )

un' (

ESSERE CONSIDERANDO t

ANCHE

OTTENUTA legale

allevata COSTANTE

• DETRAZIONI

DEDUZIONI

UTILIZZANDO O L'

l' PER

t UNITÀ

INDICA

legale CONTRIBUENTE

Aliquota dal

AMMONTARE dovuto OGNI DI

. )

(

REDDITO RI

IMPONIBILE

DEDUZIONI BASE imponibile

dalla dell'

fini

del applicazione

redditi

( contribuente rilevanti

dei

RC REDDITO complessivo somma ai

:

• d' )

imposta di

( determinare

fine

al

complessivo reddito

riduzione il

reddito

del

Di DEDUZIONE

• )

)

( l' aliquota legale

imponibile t

applicata

Ri a viene

cui .

REDDITO RI RC D

IMPONIBILE

• = -

tlrc d)

t t.pl t

RI d

IMPOSTA T =

=

• -

- -

= - deduzione

di

Esempio flat progressiva :

tax d' è

credito

Italia fa quindi

lo

t imposta

stato

D: Goao 30% 0

d non

in

: / )

Ri ( TN ta

d)

Rc TIYIIRC

aliquota effettiva

RC -

-69 0

O O

6000 O

0

0 1800

6000

12.000 0,15

4200 0,21

14.000

20.000

DETRAZIONE d' t.nl

tiri

imposta =

È

(d) dell'

un'

DETRAZIONE abbattimento IMPOSTA

: )

( Reddito

tl complessivo

IMPOSTA IMPOSTA

LORDA SUL

:

( )

TN IMPOSTA

IMPOSTA DETRAZIONE

LORDA

netta della

AL netto

: è

il

REDDITO RI questo

RC il

IMPONIBILE Reddito

Reddito imponibile

= complessivo

caso

in

t.pl

t.pl

IMPOSTA il

LORDA =

= t d

d

ERI RC

IMPOSTA Tn

netta = = -

-

- di

detrazione

di D=

FATTAX

esempio 1800

Con TIYIIRC

ta

Ted

RC aliquota effettiva

RI

t

Te Tn :

-

= - )

I 0.30%-1800

-1800

O O

0 o

: )

(

0

6000 1800=0 o

180 neo -

1800

3600

12.000 0,15 )

( radio

4200

Gola

20.000 0,21 .ae 30/10/19

[ )

!

Pag esame

ESERCIZIO 1.3 ESERCIZIO

16 da

un' che

data tale

imposta

sia :

• IMPOSTA

tarlo

IMPONIBILE Risulta

SU 300

DI

- , l'

IMPONIBILE IMPOSTA 8ha