Appunti lezioni Scienze delle finanze

S

D Reddito

sul Lavoro Lavor

do

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#N = -

Lavoro

Costo de aumenta

da *

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-

Il Salario Lavoratori

Netto percepito da

da * WN

riduce

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mamm

Effetti Traslazione

delle IMPOSTE

economici : INCIDENZA

Teoria dell’incidenza : si occupa delle cause e delle modalità attraverso cui il soggetto passivo non coincide con colui

che sostiene effettivamente l’onere dell’imposta

Soggetto passivo =soggetto percosso

Soggetto che sostiene l’onere = soggetto inciso

A CAUSS DELLA TRASLAZIONE DELL’IMPOSTA il soggetto percosso NON coincide con il soggetto inciso

Alcune definizioni

• Contribuenti di diritto: quelli cui la legge impone il pagamento del tributo

• Contribuenti di fatto: quelli che ne sopportano effettivamente l’onere in termini di riduzione di

reddito reale (benessere)

• Incidenza legale, o formale, dei tributi: grava sui contribuenti di diritto

• Incidenza economica, o effettiva: grava sui contribuenti di fatto

La teoria dell'incidenza si occupa delle cause e delle modalità attraverso le quali il soggetto passivo non coincide con

quello che effettivamente sostiene l'onere dell'imposta.

il soggetto passivo sarà quello percosso mentre quello inciso è quello che sostiene l'onere.

I due non coincidono a causa del fenomeno di traslazione che si verifica quando il contribuente di diritto (cioè colui al

quale la legge impone il pagamento dell'imposta) non coincide con quello di fatto (che sostiene il sacrificio in termini di

riduzione di benessere).

La traslazione si ha quando incidenza legale non coincide con quella economica cioè il contribuente di diritto trasferisce

l'imposta a quello di fatto.

Nel caso di imposte sui prodotti la traslazione dell'imposta dipende dalle elasticità relative di domanda e offerta, e non

dunque dall'incidenza legale: è in questo che consiste l'irrilevanza di quest'ultima nel caso di tassazione dei beni.

• c’è TRASLAZIONE : quando l’incidenza legale NON coincide con l’incidenza economica cioè quando l’onere dei

tributi viene , in tutto o in parte trasferiti dai contribuenti di diritto a quello di fatto

• TRASLAZIONE IN AVANTI : il contribuente di diritto riesce ad aumentare il prezzo comprensivo

dell’imposta , dei beni o servizi che vende

• TRASLAZIONE ALL’INDIETRO: se diminuisce il prezzo , al netto dell’imposta , dei beni e servizi che

compra ACCISA

TRASLAZIONE DI UN

sta Monte Pe imposta 1000

inciso Prima :

Processo Produttivo

del imposta Prod 100

:

cons

↑ 1100k

Traslazione 1888

2100

all'indietro

PERCOSSO ↓ ↓

↓ completa

Traslazione Traslazione

Non Produttore

traslazione

aranti La inciso il

in e

avanti

in Percosso

Consum

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Inciso a Percosso inciso

e Completa Traslazione

Trasla

NON all'INDIETRO

Linaso e Prod)

(dinciso

consumatore e

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completa/Parziale

Lo

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1100 D

3

Pe .

1000 -

prima =

imposta avanti

Para

100 1070-d in

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· .

prodotti

imposte

Traslazione delle domanda

su X4 fag

↓

Mercato concorrenziale eff

un Mercato

in de

dist/tras imposta

de nel

un Prodotti

Nel caso dell’imposta nel mercato dei prodotto vi è una IRRILEVANZA DELL’INCIDENZA LEGALE

Ciò implica che indifferentemente dal contribuente di diritto ( a cui lo Stato assegna l’onere economico di sostener l’imposta )

il peso dell’imposta verrà ripartito o sostenuto , del tutto o solo in parte , con il contribuente di fatto ( soggetto inciso

dall’imposta )

• nel mercato dei prodotti , la traslazione dell’imposta dipende prevalentemente dalle funzioni di domanda e offerta ,

in particolare all’elasticità relativa alle due

DOMANDA

· CONSUMATORI

Carico del

imposta

(domanda a

E-do a

• d

pache Bass

Valori

assume -

PRODUTTORI

del

imposta

ale) Carico

a

(domande

E-o

·

Graficamente specifica

effetti

gli imposta

di

rappresentano

si un

1) domanda/off

Produttore Comuni

del

a 3 CasI

cavico in : 2) domanda rigida

offerta

3) Elastica

PRODUTTORE

DEL

DIMPOSTA A CARICO Si

P soffe off

2

la

t

* tra

S distanza

t =

B Pp

Pc

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=

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Q Q s

IMPOSTE

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IRRILEVANZA DELL'INCIDENZA LEGALE S

p

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del'onere

ultima

la ripartizione legale

dipende dall'incidenza

Non

compratori

e fornamente

fatto

cioé Tabito

che il

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sia

degli uni/degli altri PN = - - - - -

Q Qo

BA

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La dell'imposta

Capacità Traslazione

di

· offerta

dipende di

Elastictia

dalle domando e d Basta

1) e

Limposta consumatore

cade se

su se

d

2) Limposta e Alt

Venditore

cade su Valorem Venditori

TRASLAZIONE Imposta dei

ad

CONCORRENZA carico

a

IN : Pt

Pn Prezzo

* equlibrio

Prezz

Netto

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CD Pr Lordo

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= S' S T

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SD PT

: St S

.

da)p

t) (

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t

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P +

· = t pN

T

· = .

↳

IMPOSTA prodotto

Per unita di mP-PN IMPOSTA

= UNITARIA

p-p *

· Parte compratori

imposta traslata

de su

*

p -PN Venditori

Parte traslata

di imposta

· su

=

Valorem

Concorrenza imposta Consumatori

TRASLAZIONE dei

ad a

In cavico

: P

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e

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da

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.

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· PN Venditori

PF che trasla

imposta su

· :

-

Traslazione delle imposte manopdio

prodotti in

su t

Con imposta

Monopolio un

:

Lo Scelta Manopolista

Monopolio del Prezzo

: montt

↓ CT)

P max(RT P

MAXn = - ·

Lau RM C

: =

--- cart

St

Cma

Rua ma

D &

Q & Qt ottimale

: dopo

1 l'aggiunta imposta

de un

• l’imposta specifica sul produttore produce un ulteriore distorsione ( rispetto al risultato ottimale del

monopolio ) sulla quantità prodotta

• Il risultato sarà : l’incremento del prezzo di offerta e una diminuzione del benessere dei consumatori e

quindi del benessere sociale

• AUMENTO PREZZO : incidenza economica sui consumatori

• RIDUZIONE PROFITTO : incidenza economica sui produttori

L’ammontare delle due incidenze dipende dall’elasticità domanda e costi marginali

TRASLAZIONE REDDITI

IMPOSTA

La Tesi dell’intrasferibilità dell’imposta sul reddito d’impresa

Supponendo che :

1) l’imposta colpisca il profitto nel suo significato economico : quanto rimane alla proprietà dell’impresa una volta

remunerati ai prezzi di mercato tutti i fattori , compresi quelli interni all’impresa

2)il mercato si trova o in concorrenza perfetta o in monopolio

3) le imprese MAX il profitto

Si può dimostrare che , sotto queste ipotesi , l’imposta generale sul reddito non si trasferisce

DIMPRESA domando assenza

Concorrenza dimost

perfetta

IMPOSTA REDDITO

SUL

m :

In .

I

traslazione impos

un

de

Lungo Periodo delle

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profitti L'intero e Consumatore

realizzano del

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generato

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· è Medi

Per Costi

al del

il prezzo minimo

impresa pari

ogui

perfetta l'applicazione

base

la

dunque materiale per

concorrenza svanisce

un

· profitti

de imposta su

un P

. CMa

l Mercato CMe

pf &

9 9

Periodo

Breve

Si generano profitti

• il surplus è ripartito tra produttori e consumatori

• Affinché l’imposta sia trasferita dovrà verificarsi una CONTRAZIONE DELL’OFFERTA

1) si riduce il numero delle imprese

L’offerta si contrae per due motivi : 2)ciascuna impresa riduce la quantità offerta

DIMPRESA MONOPOLIO

REDDITO

IMPOSTA In

SUL

I CMa CURIE

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-2

PM CMe RMa

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stesso

· l'assenza Traslazione

dimostrare imposta

di

DOMANDA de

: un Perfetta

lancar

it Manopolio

delle in

imprese e

su in .

La tesi dell’intra trasferibilità dell’imposta sui profitti d’impresa si dimostra mediante tre

rappresentazioni che dimostrano quanto accade nelle varie tipologie di mercato

• in concorrenza perfetta nel lungo periodo le imprese non generano profitti questo avviene

poiché le imprese producono a prezzi che eguagliano i costi marginali per cui la totalità del

surplus viene assorbita dai consumatori da ciò deriva che non essendovi profitti viene a

mancare la base imponibile a cui applicare l’imposta di conseguenza in assenza di imposta

non ci sarà trasferimento

• nel breve periodo le imprese in concorrenza perfetta possono produrre profitti ma il

trasferimento non può cadere in quanto esso richiede la riduzione dell’offerta la riduzione

dell’offerta può avvenire per due ragioni 1) si riduce il numero di imprese

2) le imprese offrono una quantità inferiore

Nel dettaglio si potrà facilmente confutare le due ipotesi prendendo in considerazione le imprese e marginali e infra marginali

• nel le imprese marginali non producono profitti nel breve periodo questo perché continueranno a produrre le quantità che

eguagliano costi marginali e prezzo

• se tali imprese avevano convenienza restare ne