Paradisi fiscali

Andorra Isole Vergini Inglesi Lista grigia

Anguilla Liberia La seconda

Antigua e Barbados Liechtenstein griglia (lista

Antille Olandesi Lussemburgo grigia) è

Aruba Monaco composta

Austria Mont Serrat da Stati che

hanno

Bahamas Nauru accettato i

Bahrain Niue principi di

Belgio Panama trasparenza

Belize R. Dominicana fiscale

Bermuda Samoa

Brunei San Marino

Cile Singapore

Gibilterra St Kitts e Nevis

Grenada St Lucia

Guatemala St Vincent &

Granadines

Is. Marshall Svizzera

Isole Cayman Turchia e Isole Caicos

Isole Cook Vanuatu

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Lista nera

Costarica L’ultima parte della lista (lista nera) è

Malaysia formata da Paesi che non applicano

Filippine per niente gli standard fiscali

internazionali (Costa Rica, Malaysia,

Uruguay Filippine e l’Uruguay), anche se i loro

governi stanno cercando di cambiare

le normative fiscali interne ai loro

Paesi.

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Il termine “Offshore” significa letteralmente

Società offshore fuori dalle acque territoriali o, in caso di

un’operazione finanziaria realizzata fuori dal

Paese di residenza, operazione

extraterritoriale.

• Anonimato dei soci

• Giurisdizione favorevole

• Tempi favorevoli

• Bassa tassazione PAOLO FROIO 5 A IGEA a.s. 2010- 10

2011

Che cos’è lo scudo fiscale?

Lo scudo fiscale è un tipo di condono relativo alle materie

tributarie e fiscali, e serve a risanare atteggiamenti

illeciti e presunte irregolarità sulla reintroduzione di

capitali detenuti all'estero nei paradisi fiscali in maniera

illecita

Il governo stimò un rientro di

capitali per un totale di circa

300 miliardi di euro, A metà

febbraio 2010 secondo le

stime governative sono

rientrati grazie allo scudo

fiscale 80 miliardi di euro PAOLO FROIO 5 A IGEA a.s. 2010- 11

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Effetti dello

scudo

Lo scudo fiscale prevede la non punibilità di reati

tributari, con pene fino a 6 anni di reclusione:

•

omessa e infedele dichiarazione dei redditi;

•

dichiarazione fraudolenta mediante utilizzo di

fatture per operazioni inesistenti;

•

falsa rappresentazione di scritture contabili

obbligatorie;

•

occultamento o distruzione di documenti;

•

falso in bilancio PAOLO FROIO 5 A IGEA a.s. 2010- 12

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Opinioni contrastanti

Tremonti dichiarò che anche gli Stati Uniti stanno varando provvedimenti di

tipo fiscale. E lo scudo italiano concorda con la strategia del presidente

americano

Attilio Befera il direttore dell’Agenzia delle Entrate dichiarò che dallo scudo

fiscale trarranno vantaggio non solo le casse del fisco, ma anche

l’economia del paese, poiché ben il 99% delle operazioni concluse ha

riguardato capitali che sono rientrati in Italia, fisicamente o giuridicamente.

Di Pietro

Secondo tutte quelle persone che, dopo aver guadagnato

illecitamente denaro, pagando una misera tangente allo Stato, si possono

dichiarare innocenti

L’ Avvenire bollò questo condono come una soluzione premia-furbi

L'OCSE,

Secondo lo scudo fiscale dovrà essere visto dai contribuenti come

una misura straordinaria PAOLO FROIO 5 A IGEA a.s. 2010- 13

2011

Evasione fiscale

L’evasione fiscale è la violazione

dell’obbligo tributario

•

Danni economico/finanziari:

•

Danni sociali:

È opportuno fare una considerazione

Fare una stima corretta di quanto viene evaso ogni anno è

davvero complicato, fonti diverse riportano dati diversi.

La fonte dei dati riportati negli schemi successivi sono

riportati da “Il sole 24 ore”

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2011 Il centro Italia è la zona dove si

evade di più, una persona in

questa zona evade in media

2936 euro all’anno, al nord

2532 euro all’anno, mentre al

sud in media una persona

evade 950 euro all’anno

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2011

L’ Italia in questa triste

classifica si trovo sul podio

dietro solo alla Grecia. Ci

seguono a ruota Spagna e

Portogallo, mentre l’Irlanda

che in molti altri campi può

essere scambiato per un

paese mediterraneo in

questo caso rimane in

posizioni più “sicure”. Il

livello di evasioni in paesi

come Inghilterra e Francia

risultano paragonabili con

quelli degli Stati Uniti e del

Giappone. Situazione

irraggiungibile quella della

Svezia, che nonostante una

pressione tributaria

altissima vede la sua

evasione come la più bassa

a livello mondiale. PAOLO FROIO 5 A IGEA a.s. 2010- 16

2011

I dati sotto riportati indicano la tipologia del contribuente che evade,

e si può notare subito, che la maggior parte degli evasori sono

lavoratori autonomi e proprietari di immobili destinati alla vendita e

all’affitto.

I dati negativi sono quando il gettito supera le stime.

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2011 In questo grafico si nota

come gli uomini evadano

più delle donne

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Lotta contro l’evasione

In Italia nell’ultimo

anno come si può

vedere dal grafico la

lotta all’evasione fiscale

è migliorata, sono

aumentati i controlli, le

multe si sono fatte più

“salata”, ed è stata

resa nota la “lista

Falciani”, composta da

più di 7mila nomi

accertati di cui 5 mila e

mezzo sono italiani con

i loro 5 miliardi di euro

nascosti al fisco PAOLO FROIO 5 A IGEA a.s. 2010- 19

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Segreto bancario Diseguale distribuzione del

Cos’è il segreto bancario carico fiscale, distorsione dei

flussi internazionali di capitali,

protezione del denaro sporco e

gli ostacoli che tutti questo

Com’è regolato in Italia il comporta all’attività tra gli

segreto bancario? stati sono alcune delle accuse

principali rivolti al segreto

bancario.

Come si è cercato di abolirlo?

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2011

Normative anti riciclaggio

Il riciclaggio di denaro è quell'insieme

di operazioni mirate a far sembrare

leciti capitali la cui provenienza sia, in

realtà, illecita, rendendone così più

difficile l'identificazione e il

successivo recupero di tali somme

In Italia per combattere il riciclaggio è stata approvato nel

novembre del 2007 il decreto legislativo numero 231, i

principali punti sono i seguenti:

•

limitato l’uso del contante

•

Assegni SUPERIORI A € 5000 rilasciati con la clausola “non

trasferibile”

•

Ha istituito l’UIF,

•

Le banche dovranno informarsi sulla clientela, e sulla legalità

dei movimenti bancari PAOLO FROIO 5 A IGEA a.s. 2010- 21

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Il segreto bancario svizzero

Il segreto bancario svizzero “nasce”

nel 1934 infatti l’articolo 47

A fine degli anni novanta la

confederazione Elvetica ha introdurre

una serie di normative per a

combattere il riciclaggio di denaro

Non è dunque possibile, come viene invece

presentato in molti film o romanzi, aprire in

Svizzera conti anonimi visto che la legge lo vieta

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Il contenzioso che oppone

da anni Svizzera ed Unione

Europea è il fatto che le

autorità elvetiche si

rifiutano di dar seguito a

leggi per combattere

l’evasione fiscale visto che

la stessa non è

considerata reato dal

diritto elvetico, ma è

soggetta solo a sanzioni

amministrative, inoltre non

è previsto uno scambio

automatico di

informazione con i vari

paesi. PAOLO FROIO 5 A IGEA a.s. 2010- 23

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Fine del contenzioso tra Svizzera e UE

L’oggetto del contendere è l’evasione

fiscale internazionale perpetuata in

Svizzera a danno di altri paesi, il segreto

bancario degli istituti di credito, un

periodo di crisi internazionale storico.

Provvedimenti di Hans-Rudolph Per l’OCSE si tratta di

Merz progressi reali. La decisione è

• Il governo renderà più flessibile le storica. La svizzera non è più

condizioni per lo scambio di un paradiso fiscale.

informazioni fiscali

• offrirà informazioni su richiesta di

altri governi in caso di sospetti

concreti. PAOLO FROIO 5 A IGEA a.s. 2010- 24

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Fonti:

Sitografia:

• Wikipedia.org

• Paradisi-fiscali.com

• ilsole24ore.com

• Repubblica.it

• Soldionline.it

• Portaldiritto.com

• Corrieredellasera.it

• Lanotizia.ch

• Bancaditalia.it

Bibliografia:

• Scienze delle finanze e diritto tributario, Tramontana

• Entriamo in azienda 3, Tramontana

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