Concetti Chiave
- L'Irpeg è un'imposta sui redditi delle persone fisiche, applicata principalmente alle società di capitali e cooperative, basata sull'utile netto dell'impresa.
- L'Iva è l'imposta sul valore aggiunto, applicata agli scambi di beni e servizi, dove il venditore calcola e versa la differenza tra Iva incassata e pagata.
- L'Irpef è un'imposta regionale sulle persone fisiche, applicata ai redditi e calcolata su base annuale tramite dichiarazione dei redditi.
- L'Ici è un'imposta comunale sugli immobili, calcolata sulla rendita catastale per fabbricati e sul valore di mercato per aree fabbricabili.
- L'Irap è un'imposta regionale sulle attività produttive, calcolata sui ricavi meno gli acquisti di produzione, con aliquota variabile annualmente.
In questo appunto di economia si approfondisce quali siano i vari tipi di imposte, le cui denominazioni sono le seguenti: Irpeg, Iva, Irpef, Ici, Irap. Vengono date le definizioni specifiche di queste tipologie di imposte più importanti.
Irpeg
L'Irpeg è l'imposta sui redditi delle persone fisiche e riguarda le società di capitali e le cooperative (no, agricole, associazioni). L’imponibile è l’utile netto realizzato dall’impresa.
Iva
L'Iva l'imposta sul valore aggiunto e viene applicata sullo scambio di beni e servizi.
L’iva è pagata interamente dai consumatori. Il venditore ogni giorno calcola la differenza tra l’iva incassata e quella pagata e la versa al fisco; se la differenza è negativa chiede un rimborso. Obblighi contribuente iva:
- emettere le ricevute o gli scontrini
- registrare le fatture emesse e ricevute
- fare le liquidazioni e i versamenti
- fare la dichiarazione annuale all’Ufficio Provinciale dell’iva.
Iva in Agricoltura. Ci sono varie imprese:
- imprese esonerate: sono le piccole imprese che non pagano l’iva
- imprese agricole in regime normale: applicano l’iva uguale a tutte le imprese
- imprese agricole in regime speciale: hanno tutti gli obblighi per l’iva ma non devono fare la differenza tra quella incassata e quella pagata.
Irpef
L'Irpef l'imposta regionale sulle persone fisiche, ovvero su tutte le persone o i soggetti che hanno un reddito. Per il lavoratore dipendente viene applicato sulla busta paga, gli altri devono fare una dichiarazione dei redditi una volta all’anno sul modulo fiscale (modello 730). Irpef in agricoltura, ci sono due tipi di redditi:
- reddito dominicale (proprietario del fondo)
- reddito agrario (conduttore del fondo)
Il reddito dominicale va dichiarato dal proprietario del fondo, il reddito agrario lo dichiara il conduttore del fondo (può essere l’affittuario o il proprietario).
Ici
L'Ici l'imposta comunale sugli immobili, è l’imposta che si devono pagare i possessori che hanno:
- fabbricati
- terreni
- aree fabbricabili
Si calcola in 2 modi diversi:
- per i fabbricati, rendita catastale si moltiplica per 1,05 e il risultato per 100
- per le aree fabbricabili si guarda il valore di mercato
Terreni agricoli: il reddito dominicale si moltiplica per 1,25 e poi si moltiplica per 75.
Dopo ai risultati si applica l’aliquota (4-7%).
Chi possiede i fabbricati rurali l’ici non lo paga perché è già compreso nel reddito dominicale.
Irap
L'Irap l'imposta regionale sulle attività produttive e riguarda i professionisti e le imprese. L’imponibile è rappresentato dai ricavi dell’anno meno gli acquisti per la produzione (materie prime). Per le società di capitali o le cooperative l’imponibile si ricava dal bilancio che deve essere compilato secondo le normative europee. Le imprese agricole l’imponibile viene calcolato nella dichiarazione annuale dell’iva. L’aliquota viene stabilita di anno in anno (1,0 %)
Domande da interrogazione
- Qual è la differenza principale tra Irpeg e Irap?
- Come viene calcolata l'Iva per le imprese agricole in regime speciale?
- Quali sono i due tipi di redditi considerati per l'Irpef in agricoltura?
- Come si calcola l'Ici per i terreni agricoli?
L'Irpeg è l'imposta sui redditi delle persone fisiche che riguarda le società di capitali e cooperative, mentre l'Irap è l'imposta regionale sulle attività produttive che si applica a professionisti e imprese, basandosi sui ricavi meno gli acquisti per la produzione.
Le imprese agricole in regime speciale hanno tutti gli obblighi per l'Iva ma non devono calcolare la differenza tra l'Iva incassata e quella pagata.
Per l'Irpef in agricoltura, i due tipi di redditi sono il reddito dominicale, dichiarato dal proprietario del fondo, e il reddito agrario, dichiarato dal conduttore del fondo.
Per i terreni agricoli, il reddito dominicale si moltiplica per 1,25 e poi per 75, e successivamente si applica l'aliquota che varia tra il 4% e il 7%.
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