Concetti Chiave
- L'assegno bancario funziona come una cambiale tratta, con traente, trattario e beneficiario; può essere scoperto se mancano fondi sul conto.
- Un assegno scoperto può essere protestato dalla banca ed è perseguibile penalmente, ma deve essere incassato entro sette giorni per consentire il protesto.
- L'assegno circolare è emesso dalla banca come un pagherò ed è garantito, quindi non può essere scoperto; è difficile da falsificare grazie ai numeri a cifre perforate.
- La stanza di compensazione della Banca d'Italia gestisce il processo di compensazione tra le banche per assegni e altre operazioni.
- Le operazioni bancarie di intermediazione creditizia sono esenti da IVA, mentre i servizi sono soggetti a IVA.
ASSEGNO BANCARIO
L’A/B è assimilato alla cambiale tratta in quanto c’è un traente, un trattario e un beneficiario. Il traente è colui che firma l’assegno, il trattario è la banca che riceve l’ordinazione di pagare e il beneficiario è colui che riceve l’assegno.
A volte traente (che è il correntista) e beneficiario coincidono. La banca paga solo se ci sono i fondi sul c/c. L’A/B è scoperto quando sul c/c non ci sono i fondi necessari per pagarlo.
Chi fa un assegno scoperto è perseguibile penalmente.
Struttura: sull’A/B troviamo luogo e data di emissione, l’importo in cifre e in lettere (in caso di discordanza fa fede l’importo in lettere), le indicazioni della banca trattaria. Il numero dell’assegno è scritto sia normale che con inchiostro magnetico.
STANZA DI COMPENSAZIONE DELLA BANCA D’ITALIA: luogo in cui le varie banche fanno le compensazioni dei vari assegni (crediti/debiti)
ASSEGNO CIRCOLARE
L’A/C è assimilato al pagherò, in quanto viene emesso dalla banca, che promette di pagare. Con l’A/C la banca può utilizzare il denaro depositato, fino a quando non si presentano ad incassarlo. La banca deve pagare il bollo del 6 per mille. Se si ha il c/c in banca, la banca può prendere i soldi dal c/c e poi emettere l’A/C. l’A/C non può essere scoperto. L’A/C è difficile da falsificare perché presenta i numeri a cifre perforate.
INTERESSI
• Interessi passivi per la banca: ritenuta del 27%
• Interessi su titoli: ritenuta del 12,50%
IVA: Le operazioni bancarie di intermediazione creditizia sono esenti da IVA, mentre i servizi sono assoggettati a IVA.
Domande da interrogazione
- Qual è la differenza principale tra un assegno bancario e un assegno circolare?
- Cosa succede se un assegno bancario viene emesso senza fondi sufficienti?
- Quali sono le ritenute sugli interessi bancari e sui titoli?
L'assegno bancario è emesso da un correntista e pagato dalla banca solo se ci sono fondi disponibili, mentre l'assegno circolare è emesso direttamente dalla banca, che garantisce il pagamento.
Se un assegno bancario è scoperto, la banca può protestarlo e chi lo ha emesso è perseguibile penalmente.
Gli interessi passivi per la banca sono soggetti a una ritenuta del 27%, mentre gli interessi su titoli hanno una ritenuta del 12,50%.
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