Diritto tributario

(30 e lode)

A conclusione della fase cautelare il Pronuncia la condanna alle spese

giudice: ininterrotto possesso dal primo giorno

del

dodicesimo mese precedente quello dell'

avvenuta cessione; classificazione nella

categoria delle immobilizzazioni

finanziarie nel primo bilancio chiuso

durante il periodo di possesso; residenza

fiscale della società partecipata in un paese

che non sia considerato ' paradiso fiscale'

; esercizio da parte della società

Affinchè possa parlarsi di partecipata di un' impresa

"partecipation exemption" sono commerciale, al momento della

necessari i seguenti contestuali cessione

requisiti: che l' oggetto del secondo giudizio sia il

medesimo rapporto tributario definito

irrevocabilmente nel primo e la sentenza

Affinchè una sentenza possa considerarsi anteriore deve recare inoltre un

contraria ad una precedente avente accertamento radicalmente incompatibile

con quello operante nel giudizio

autorità di cosa giudicata: successivo

questa è considerata come entità separata

ed indipendente, svolgente le medesime o

analoghe attività della casa madre, in

condizioni identiche o

similari, tenendo

conto delle funzioni svolte, dei rischi

ai fini di determinare del reddito assunti e dei beni

della stabile organizzazione: utilizzati

decide nel merito, ordinando, ove

Al di fuori delle ipotesi di rimessione occorra, la rinnovazione degli atti nulli

compiuti in primo grado

espressamente contemplate la CTR: (30 e lode)

si ricorre quando il prestatore o il cedente

non residente resta obbligato

al pagamento

dell' imposta perchè non puòessere

applicato il metodo del reverse charge in

capo al

Al rappresentate fiscale: committente.

È ammesso soltanto ricorso per

Avverso la sentenza di ottemperanza: Cassazione per inosservanza delle

norme sul procedimento

Chi controlla il bilancio? il collegio sindacale

Con decorrenza 1° gennaio 2010, sono Prestazioni generiche, che in precedenza

tassabili in base al luogo di stabilimento costituivano una categoria residuale,

del committente le rispetto alle

seguenti prestazioni: copiose eccezioni

è stata data la possibilità ai soggetti

comunitari non residenti di ottenere il

rimborso IVA anche in presenza di

operazioni attive effettuate in Italia,

Con la legge 7 luglio 2009, n. 88 assoggettate al meccanismo del reverse

legge comunitaria 2008 - art. 24, c. 4,

lett. charge cliente debitore dell' imposta

e: E' stata cretata un'imposta Unica

Comunale destinata al comune e

articolata in tre distinti tributi, con

differenti presupposti impositivi: la

Con la legge di stabilità del 2014: TARI, la TASI e lìIMU

Viene sostanzialmente esteso a fattispecie

abusive reali (cioè effettivamente esistenti i

Con la normativa sulle società di comodo n natura ) che presentano connotati di

il concetto di elusione : forte i bridazione con elementi della

tipologia evasiva

con la riforma del 1972 le commissioni in commissioni tributarie di primo e

secondo grado e nella Commissione

tributarie sono state tributaria Centrale

riordinate: (30 e lode)

in commissioni tributarie provinciali e

con la riforma del 1991 le commissioni regionali, con possibilità di ricorso in

tributarie sono state riordinate: Cassazione

La Commissione dichiara che la

controversia non rientra tra quelle

contemplate dall'art. 2 del D.Lgs.

546/92. In tal caso il giudice tributario,

ai sensi dell'art. 59 della legge 18 giugno

2009, n. 69 è tenuto a indicare, se

esistente, il giudice nazionale che ritiene

munito di giurisdizione, avanti il quale

la causa dovrà essere riproposta nel

Con le sentenze dichiarative del termine perentorio di tre mesi dal

difetto di giurisdizione: passaggio in giudicato della

pronuncia

È possibile sanare, entro il termine di

presentazione della dichiarazione relativa

all'anno in cui stata commessa la

violazione o, in mancanza, entro un anno

dalla violazione, le omissioni e le

irregolarità commesse in materia di

imposte di imposte dirette, IVA,

successioni, donazioni, registro, ipotecaria

Con l'istituto del ravvedimento operoso: e catasale, ottenendo una sostanziale

riduzione delle

sanzioni amministrative comminate

Convenzionalmente, per Passività Futuri sacrifici economici; inevitabili per l'

(liability) di una qualsiasi entità entità in ipotesi di going concern

aziendale si intende una obbligazione (continuità aziendale); derivanti da eventi

dalla quale ci si passati

aspetta : (30 e lode)

I benefici, anche non immediati,

realizzati in contrasto con le finalità

Costituiscono vantaggi indebiti: delle norme fiscali o con i

principi dell'ordinamento tributario

Dall'imposta netta, per stabilire quella da

versare, Gli acconti di imposta versati

vanno detratti/e: tutte le attività di cui all' art. 2195 del

codice civile, purchè esercitate in

Danno luogo a reddito d' impresa: modo abituale

Devono essere considerate territorialmente

rilevanti nel Paese in

cui il cliente privato

consumatore ha il domicilio o la residenza,

per cui trattandosi di soggetti

extracomunitari, le operazioni sono da

considerare effettuate fuori del

territorio della Comunità : prestazioni pubblicitarie

Di norma, si decide di utilizzare come I soci sono in grado di procurarsi i mezzi e

i capitali necessari, assumendosi i rischi

veste giuridica da assegnare al sistema- della conduzione in modo illimitato e

azienda quella di società

in nome solidale

collettivo quando: deve provvedere alla propria costituzione

in giudizio nel termine di trenta giorni

dalla proposizione del gravame, sotto

pena d' inammissibilità, insanabile e

rilevabile

anche d ufficio in ogni stato e

Dopo la notificazione del ricorso l' grado

appellante: del giudizio.

è ammessa la deducibilità di componenti

negativi

imputate al conto economico di un Sul reddito d'impresa

esercizio precedente: (30 e lode)

E' ammessa la deducibilità di la cui deduzione è stata rinviata in

componenti negativi imputate al conto conformità alla normativa sul reddito d'

economico di un esercizio impresa

precedente: il gettito di tutti i tributi erariali, ad

eccezione delle imposte di produzione

ora, accise e dei proventi del monopolio

E' attribuito alla Sicilia: dei tabacchi e del lotto

E' elemento essenziale della fattura: La base imponibile

Elementi costitutivi dell' imposta il presupposto, la base imponibile e l'

sono: aliquota

il ricorrente deve, a pena di

inammissibilità, effettuare la propria

costituzione in giudizio, mediante

deposito del ricorso e del fascicolo di

parte contenente l' atto impugnato e i

documenti che si intende produrre, in

Entro trenta giorni dalla originale o in copia, corredati di apposito

proposizione del ricorso: indice

imposta provinciale di trascrizione e l'

imposta sulle assicurazioni sulla

Fa parte della fiscalità provinciale: responsabilità civile auto

l'addizionale regionale all' accisa sul

gas

naturale ARISGAM e il tributo speciale il

Fra i tributi minori regionale si deposito in discarica dei

comprendono: rifiuti

per il periodo d' imposta in cui questi

sono raggiunti e per i quattro periodi d'

imposta successivi, sempre salvo

cambiamenti nelle circostanze di fatto

Gli accordi, normalmente, vincolano: o di diritto posti a loro fondamento

(30 e lode)

possono essere sospesi per la parte

relativa alla riscossione frazionata e

Gli atti di accertamento: provvisoria

(30 e lode)

Gli attuali sistemi di riscossione ritenuta diretta, versamenti diretti ed

prevedono: iscrizione a ruolo

devono avvalersi dell' assistenza tecnica di

un difensore abilitato ai sensi del primo

comma dell' art. 12 del D.Lgs. n. 546,

sempre che la controversia sia eccedente

Gli enti locali che agiscano in qualità di la soglia

ricorrenti: dei cinque milioni di vecchie lire

gli interessi moratori e gli interessi redditi della stessa categoria di quelli

da

per dilazione di pagamento cui derivano i crediti su cui tali interessi

costituiscono: sono maturati

si presumono percepiti alla scadenza e

nella misura pattuite; se le scadenze non

sono pattuite, gli interessi si presumono

percepiti nell' ammontare maturato nel

periodo di imposta. Se la misura non è

determinata per iscritto, gli interessi si

computano al saggio legale

Gli interessi sui mutui:

Gli obblighi relativi alle cessioni di beni devono essere adempiuti dal cessionario

ed alle prestazioni di servizi effettuate da o dal committente con

il meccanismo

un soggetto non residente nei confronti dell' inversione

di un contabile c.d reverse charge

soggetto di imposta nazionale: Rappresentano i costi sostenuti per fare

fronte a particolare doveri ed obblighi

personali e, in quanto riconosciuti in via

legislativa, possono essere dedotti dal

Gli oneri deducibili: reddito complessivo

(30 e lode)

sulla base di un atto formale, che può

consistere in un processo verbale di

gli uffici sono legittimati a chiedere le constatazione, in un atto di contestazione,

misure cautelari in parola a garanzia di in un provvedimento di irrogazione di

tutti gli importi dovuti imposta evasa, sanzioni o in un avviso

interessi e sanzioni: di accertamento

Se corrisposti da società residente e relativi

ad una partecipazione qualificata,

Gli utili corrisposti da società residenti al concorrono alla formazione del reddito

socio persona fisica (privato), prodotti complessivo del socio, da assoggettare a

successivamente al 31 dicembre 2007: tassazione nel mod. UNICO, nella

misura del 49,72%

Gli utili percepiti da persone fisiche Localizzazione della società partecipata e

(privati) derivanti dalla partecipazione in tipo di partecipazione posseduta dal socio,

società di capitali sono soggetti ad un qualificata o non

trattamento fiscale diversificato in qualificata

base ai seguenti elementi: si considerano tutti relativi all'impresa,

dove per appartenenza si intende quella

serie di situazioni giuridico - soggettive che

abbraccia, oltre al diritto di proprietà, gli

I beni appartenenti alle società altri diritti reali

commerciali di persone: di godimento

sono organismi che assolvono la funzione

di assistenza fiscale per lavoratori

dipendenti, pensionati, imprese

individuali, imprese familiari, società di

persone e di capitale,

I CAF: cooperative e consorzi

con un numero invariabile di 3

componenti, fra i quali il presidente o

il

i collegi giudicanti della commissioni vice presidente di sezione

tributarie giudicano: (30 e lode)

i comuni possono stare in giudizio: mediante il dirigente dell' ufficio tributi

Sorgono da operazioni di prestito

I crediti e i debiti di finanziamento: concesso a terzi o ricevuto da terzi

si definiscono con sentenza o con

i giudizi in Cassazione: ordinanza

L'appello, il ricorso per Cassazione, la

revocazione,

I mezzi di impugnazione previsti dal codice l'opposizione di terzo ed il

di procedura civile sono: regolamento di competenza

I momenti tipici dell' attività Consumo, produzione e trasferimento

economica sono: quei proventi che l'ente realizza attraverso

limitazioni dell'attività privata e la vendita

di diritto privato dei prodotti o dei servizi

di monopolio ai singoli, lucrando della

I monopoli fiscali sono: differenza tra

costi e ricavi

sono funzionali a procacciare una

entrata tributaria

I monopoli fiscali: non possono essere presentati per

rimediare a dimenticanze od omissioni

nella redazione dell' atto introduttivo,

dovendo sussistere un vincolo di

necessità tra i motivi aggiunti e i

I motivi aggiunti: documenti

non possono essere nè integrati nè

modificati dopo che sono stati proposti

nella domanda iniziale, ad eccezione dei

I motivi di revocazione: casi particolari previsti

all' art. 24 del D. lgs. n. 546/1992

(30 e lode)

i nuovi criteri per la determinazione del

reddito della stabile organizzazione sita

nel territorio dello Stato di società ed enti

non residenti, tiene conto del principio la stabile organizzazione è una functionally

OCSE secondo il quale: separate entity

sono fatti o circostanze al cui

verificarsi scatta il congegno di

I presupposti di imposta: applicazione del tributo

sono costituiti dai proventi che l'ente

pubblico ricava da cessione di beni e

I prezzi privati: servizi in regime di libero mercato

e le indennità conseguite, anche a titolo di

risarcimento di danni consistenti nella

perdita di redditi, esclusi quelli da

invalidità permanente o da morte,

costituiscono redditi della stessa categoria

i proventi conseguiti in sostituzione di di quelli

redditi: sostituiti o perduti

se ritratti da attività svolte nel territorio

dello Stato e da beni che si trovano nel

territorio stesso, nonché le plusvalenze

derivanti dalla cessione a titolo oneroso di

partecipazioni in società residenti

i redditi diversi sono assoggettati a salve alcune esclusioni

tassazione redditi dominicali dei terreni; redditi

i redditi fondiari si suddividono in: agrari e redditi dei fabbricati

(30 e lode)

a ciascun coniuge per metà del loro

ammontare o per la diversa quota

stabilita nelle eventuali convenzioni

modificative, ad eccezione dei proventi

derivanti dall' attività di ciascuno di essi

i redditi oggetto della comunione legale che sono in ogni caso imputati

di cui agli artt. 177 ss. del codice civile separatamente per l'

sono imputati: intero ammontare

sono tassabili se rientanti nella categorie

generali individuate dal legislatore,

qualora si tratti di proventi

derivanti da

fatti, atti o attività qualificabili come

illecito civile, penale

o amministrativo se

non già sottoposti a sequestro o confisca

penale. I relativi redditi sono determinati

secondo le disposizioni riguardanti

i redditi provenienti da attività ciascuna categoria

illecita: sebbene erogati in un' unica soluzione e

tassabili secondo il principio di cassa,

ossia al momento della percezione da

parte del soggetto passivo, si collegano ad

attività svolte in un lungo periodo di

I redditi soggetti a tassazione tempo

separata: Non possono modificare gli elementi

I regolamenti comunali in materia essenziali della prestazione

tributaria: impositiva

Presuppongono l' esistenza di un

I Ruoli a titolo definitivo: rapporto d' imposta consolidato

I ruoli si distinguono in: Ordinari e straordinari

i sistemi di tassazione delle attività regime ammministrato, regime gestito e

finanziarie previsti dall' ordinamento regime individuale

italiano sono: (30 e lode)

le persone fisiche, residenti e non

i soggetti passivi ai fini irpef sono: residenti nel territorio dello Stato

sono tassati per tutti i redditi posseduti,

quale sia il luogo di produzione il

cosiddetto principio di tassazione del

reddito mondiale o morldwide income

taxation, nei confronti dei non residenti l'

imposta è

applicabile limitatamente ai

redditi prodotti nel territorio dello Stato il

I soggetti residenti nel territorio dello cosiddetto principio della territorialità

Stato:

I tributi si distinguono in: imposte, tasse e contributi

I tributi si suddividono in: Imposte, tasse, contributi e diritti di

monopolio

i vizi prospettabili innanzi alle di legittimità e di merito

CCTTPP sono: Documento integrativo dei bilanci

Il bilancio di gruppo può essere delle singole unità con proprie

autonome finalità

inteso come un: si effettua sommando i redditi delle

singole

categorie che concorrono a formarlo e

sottraendo le eventuali perdite di impresa

o di lavoro

il calcolo del reddito complessivo: autonomo

Dall' insieme dei fattori specifici e di

quelli generici della produzione, che

in un

determinato istante sono a disposizione

dell' azienda per lo svolgimento della

gestione al netto del totale dei debiti

Il capitale netto aziendale è dato: assunti

(30 e lode)

Ha inizio con l'acquisizione dei fattori

produttivi e termina con la vendita dei

Il circuito della produzione: prodotti

È l'organo di autogoverno della

magistratura tributaria, ha sede in Roma

presso il Ministero dell'Economia e delle

Finanze ed è costituito da undici

componenti eletti dai giudici tributari e

da quattro componenti eletti dal

Parlamento, due dalla Camera e due dal

Senato a maggioranza

Il consiglio di presidenza: assoluta, tra i professori di università in

materie

giuridiche

è stabilito con decreto del Ministro

il contenuto della garanzia: dell'economia e delle finanze

è quello redatto ai sensi dell' art. 2425 c.c.,

in cui confluiscono i costi, i ricavi, le

rimanenze, nonché tutti gli altri

componenti positivi e negativi di reddito e

la cui somma algebrica determina l' utile o

la perdita civilistica di periodo

Il conto economico: Al soggetto residente di dimostrare

preventivamente la sussistenza dei

presupposti per ottenere la

disapplicazione della normativa sulle

imprese estere partecipate, relativamente a

Il controlled foreign companies consente: ciascuna

controllata estera

Il controlled foreign companies può essere

applicato In materia di participation exemption

(30 e lode)

anche: (30 e lode)

Il criterio che può essere assunto in

sostituzione a quello del costo per valutare

i lavori