vuoi
o PayPal
tutte le volte che vuoi
Calcolo dell'IVA e l'impatto fiscale
Gettito=90
Esempio circolazione merci
In tutta questa filiera di scambi, non si genera mai iva a debito perché sono scambi intracomunitari, si genera iva a debito solo nello scambio finale fra il dettagliante italiano e i consumatori per un valore di
IVA a debito=120000*0,2
Esempio calcolo Iva da bilancio
NB: ai fini iva sono rilevanti solo le importazioni, e sono rilevanti solo le prestazioni di servizi e la cessione di beni
L'impresa genera iva a debito dal 50% dei ricavi pari a 100000, genera Iva a debito per =100000*0,2=20000
Per cessioni di beni e prestazioni di servizio sono rilevanti solo i costi per materie prime e i costi per servizi pari a 90000+50000=140000. Generando IVA a credito per = 0,1*140000=14000
L'iva da versare sarà =20000-14000=6000
Impatto tassazione su investimenti (NB=in realtà è 700000 sotto)
In questo primo caso ho deducibilità integrale su ammortamento e interessi, il rendimento è pari al 15% di 1MLN cioè
l'investimento Rendimento=150000 rendimento al netto della tassazione =150000*(1-0,3)=105000
Costo d'uso=15%*1MLN+10%*1LMN=150000 al netto della deducibilità integrale150000*(1-0,3)=105000
Profitto post imposte è 0
Senza imposte il progetto mi dava comunque rendimento del 150 a fronte di costi per150 profitto=0
Secondo caso sempre sui dati di prima Ho un rol=100000 il 30% del ROL=300000
In presenza di un ROL devo calcoalre la quota di interesse passivi deducibile, in questo caso sugli interessi passivi sul debito posso dedurre solo 30000, risultano quindi 20000 di interessi indeducibili
Il mio rendimento sarà sempre al netto della tassazione 105000
Ma il mio costo d'uso diventa =130*(1-0,3)+20=111
Profitto=105-111=-6 la tassa è disincentivante
Nel terzo caso ho un rol molto capiente, che mi consente di dedurre tutti i 50000, quindi decido di fare un ammortamento accelerato in 5 anni, l'investimento era di 1MLN, quindi l'ammortamento
Il mio rendimento al netto della tassazione sarà sempre (1LMN*15%)*(1-0,3)=105000. Il mio costo d'uso sarà =150000-[(200000+50000)*0,3]=75000. Profitto? 1'5-75=75. Nell'ultimo caso ho beneficiato di un'eccedenza di rol avvantaggiandomi del beneficio fiscale maggiore, generato dall'ammortamento maggiore, pago tasse per 250000*0,3=75 che deduco ai 150==150-75=75. Calcolo quota ires calcolo var in aumento calcolo var in diminuzione calcolo ires e risultato post imposta. Se avessi avuto interessi passivi avrei dovuto calcolare rol per capire gli interessi passivi deducibili. ROL=Valprod-costprod-quotaleasing-AMM-Calcolo del ROL da bilancio spese manutenzione-fuoriuscite monetarie. Dopodiché calcolo gli interessi passivi non erosivi da quelli attivi, e li confronto con il 30% del rol, posso dedurre solo al max fino al 30% del rol, il resto sarà una variazione in aumento.
Accedi a tutti gli appunti
Tutor AI: studia meglio e in meno tempo
