Esercizi Ragioneria Metodologica ciclo attivo

01/n

A) Liquidazione fattura dendita ad un cliente nazionale per prodotti finiti per 25 000€ RICAVI IVA A DEBITO RIMBORSO SPE DI TRASPORTO

25000 5500 1500

Ricavo 25000 A.E. + ricavo, A, ricavo, CE 15000 3850

IVA 22% 5500 A.F. + debito, A, IVA a debito, SP

Tot 30500 A.F. + credito, D, credito v/ clienti 40000 9350

CREDITO V/ CLIENTI BANCA C/C RIMB SPE DI PACKAGING

30500 30500 30500 1000

21350

21350 30500

1 Credito v/ clienti A Diversi 30500

5 Ricavi 25000

2 IVA a debito 5500

B) Liquidazione fattura vendita ad un cliente nazionale prodotti finiti per 15 000 + IVA e rimborso spese di packaging e trasporto rispettivamente per 1000 e 1500 + IVA

Ricavo 15000

- Costo 1000

- Costo 1500

Iva a debito 3850 IVA DI TUTTI E TRE

Tot 21350

C) Incasso fattura vendita di cui al punto 1

A.F. + banca, D Banca C/C, SP 30500

A.F. - credito, A, credito v/ clienti, SP 30500

CONTO ECONOMICO STATO PATRIMONIALE

Ricavi Attivo Passivo

Ricavi di vendita 40 000 Credito v/ clienti 21350 IVA a debito 9350

rimborso spese packaging 1 000 Banca C/C 30500

rimborso spese di trasporto 1 500

ESERCITAZIONE 2

CREDITI V/ CLIENTI RICAVI BANCA C/C

48800 40000 6100

14640 12000

6100 6100

IVA A DEBITO CLIENTI C/ ACCONTI è un anticipo, nel caso di una vendita, dunque, si registra un + debito

2640 5000

1100

ESERCITAZIONE 3

CREDITI V/ CLIENTI RICAVI CLIENTI C/ ACCONTI

9150 7500 50000 50000

8000 8000

2400 120000

85400

IVA A DEBITO BANCA C/C

1650 2400

11000 61000

15400

Merci 120 000 ricavo Il ricavo lo inserico nel momento in cui c'é la cessione dei beni

Acconto 50 000 - debito

Imponibile 70 000

IVA 22% 15 400 IVA a debito

Tot 85 400 credito

ESERCITAZIONE 5

Acconto 10000 CLIENTI C/ ACCONTI IVA A DEBITO

IVA 22% 2200 10000 10000 2200

Tot 12200 3740

BANCA C/C RICAVI

12200 27000

Bene 27000 CREDITI V/ CLIENTI

- acconto 10000 20740

Imponibile 17000

IVA 22% 3740

Tot 20740

C) Pagamento con sconto del 3% con emissione del relativo documento contabile

Sconto 510 (il 3% di 20740 = 622,20 e poi dividamo per 1,22) - ricavo

IVA 22 112,2

Tot 622,2

CHIUSURA CICLO ATTIVO

1) In sede di chiusura si stimano fatture da emettere per vendita merci per 13.000 euro

A.E. + ricavo, A, merci c/vendita, CE 13000 (CE, valore della produzione)

A.F. + debito, A, IVA a debito, SP 2860 (SP passivo, debiti)

A.F. + credito presunto, D, fatture da emettere, SP 15860 (SP attivo, sotto la voce attivo circolante)

FATTURE DA EMETTERE IVA A DEBITO MERCI C/VENDITE CREDITO V/CLIENTI

15860 15860 2860 13000 15860

Il 12/01/n+1 viene emessa la fattura

FATTURA

Merci 13000

IVA 22% 2860

Tot 15860

Dovrò solo più registrare un credito verso il cliente: A.F. + credito, D, credito v/clienti, SP e A.F. - credito presunto, A, fatture da emettere, SP

2) In data 1/10/n viene liquidato un affitto attivo semestrale anticipato per 18.000 + IVA

A.F. + credito, D, credito v/cliente, SP

A.E. + ricavo, A, affitto attivo, CE

A.F. + debito, A, IVA a debito, SP

CREDITO V/CLIENTE AFFITTO ATTIVO IVA A DEBITO RISCONTO PASSIVO

21960 9000 18000 3960 9000 9000

In data 31/12/n mi accorgo che l'affitto va dal 1/10/n al 1/4/n+1 (6 mesi) tolgo 3 mesi quindi 18000:2=9000

A.E. - ricavo, D, affitto attivo, CE

A.E. + ricavo rinviato al futuro, A, risconto passivo, SP

Conto economico Stato patrimoniale<