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Liquidazione IVA

Mensile (ad ogni fine mese)
Trimestrale ( ogni 3 mesi)

Mentre la liquidazione trimestrale è riservata con ridotto volume d'affari (somma delle operazioni imponibili, non imponibili ed esenti) 516 € per cessione di beni e 309 € per prestazione di servizi.

I contributi mensili al momento della liquidazione devono:

1. quantificare l'ammontare totale dell'IVA a debito del mese di riferimento (dato riferibile sia dal registro IVA delle vendite che dal conto "IVA ns debito".

2. Quantificare l'ammontare totale dell'IVA a credito del mese di riferimento (dato riferibile sia dal registro IVA degli acquisti che dal conto "IVA ns credito".

3. Verificare l'importo eccedente e:
se il debito è maggiore del credito si versa l'eccedenza
se il credito è maggiore del debito si rimanda il regolamento al periodo successivo.

Esempio.
Si supponga che dalla liquidazione iva del mese di maggio derivi iva a debito per 4800 € e iva a credito per 5600 €
Iva a nostro credito
€ 5.600,00 € 5.600,00

Erario c/ Iva
€ 5.600,00 € 4.800,00

Iva a nostro debito
€ 4.800,00 € 4.800,00

VF+ - debiti tributari iva a ns debito D 4800
VF- +valori finanziari s/a erario c/iva A 4800
SP. passività classe D voce 12
SP. /
D. liquidata iva a debito mese di maggio

VF- - crediti tributari iva ns credito A 5600
VF+ + valori finanziari s/a erario c/ iva D 5600
SP. attività classe C sottoclasse II voce 4 bis
SP. /
D liquidata iva a credito mese di maggio

si ipotizzi che a giugno l'iva a debito ammonti ad € 7800 mentre quella a credito ad € 5200.
Iva ns debito
€ 7.800,00 € 7.800,00

IVA ns credito
€ 5.200,00 € 5.200,00


Erario c/ iva
€ 5.600,00 € 4.800,00
€ 5.200,00 € 7.800,00

30/6 VF+ - debiti tributari iva a ns debito D 7800
VF- + valori finanziari s/a erario c/ iva A 7800
D liquidata iva a debito del mese di giugno

30/06 VF- - crediti tributari iva ns credito A 5200
VF+ +crediti tributari erario c/iva D 5200
D liquidata iva a credito del mese di giugno

(4800 + 780) – (5600 + 5200) = 1800 iva da versare
16/07 VF+ - valori finanziari s/a erario c/ iva D 1800
VF- - valori finanziari s/a banca x c/c A 1800

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