Concetti Chiave
- Il bilancio d'esercizio fornisce informazioni economiche, finanziarie e patrimoniali di un'azienda ed è un documento pubblico utile a soggetti interni ed esterni.
- I documenti principali nel bilancio sono il conto economico e lo stato patrimoniale, che mostra il patrimonio totale, comprese attività, passività e capitale proprio.
- La situazione finanziaria di un'azienda è determinata dall'equilibrio tra capitale proprio e capitale di terzi, con finanziamenti a breve o medio-lungo termine per coprire diversi tipi di investimenti.
- È cruciale distinguere tra aspetto qualitativo (tipi di conti) e quantitativo (importi) all'interno del bilancio.
- Il bilancio deve essere trasparente e redatto con continuità, prudenza e rispetto dei principi di chiarezza, veridicità, correttezza e competenza economica.
Il bilancio d'esercizio
Il bilancio d'esercizio ci da informazioni sulla stato economico, finanziario e patrimoniale di un'azienda; è utile sia per i soggetti interni che per quelli esterni. Infatti è un documento pubblico. Esso è un documento d'informazione, da cui capisco la situazione in cui si trova l'azienda.
I due documenti contenuti nel bilancio d'esercizio di un'impresa sono il conto economico e lo stato patrimoniale.
Nello stato patrimoniale troviamo tutto il patrimonio dell'azienda (attività, passività, capitale proprio); vedo in che modo e quanto l'azienda è indebitata, vedo la situazione finanziaria.
Nell'attivo trovo tutto ciò da cui posso ottenere o ho già liquidità (merci le vendo; crediti = più liquidità), ovvero tutto ciò che è esigibile.
L'azienda può indebitarsi con capitale proprio o con capitale di terzi. Il rapporto tra i due capitali deve essere equilibrato.
I finanziamenti possono essere a breve termine o a medio-lungo termine.
I debiti a breve termine riguardano investimenti a breve termine, mentre i debiti a medio-lungo termine servono a finanziare investimenti a medio-lungo termine.
Nel bilancio è importante distinguere l'aspetto qualitativo e l'aspetto quantitativo.
Aspetto qualitativo: tipi di conti utilizzati.
Aspetto quantitativo: importi.
Il bilancio, inoltre, deve essere sempre trasparente e la sua redazione deve rispettare i seguenti principi:
- continuità e prudenza;
- prevalenza della sostanza sulla forma;
- chiarezza, veridicità, correttezza;
- competenza economica;
- valutazione analitica;
- costanza.
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