Economia aziendale – Parte 3 – 10 esercitazioni svolte (bilancio e operazioni)

Martina Caneparo

Economia aziendale

ESERCITAZIONI

• ESERCITAZIONE 1 CASO ROSSI

Testo

All’inizio dell’anno i soci versano 600 mila euro per la costituzione della Farmacia Rossi

Stato Patrimoniale 1/1/2021 €000

Attivo Patrimonio netto

Capitale Sociale

Utile

Cassa Totale

Totale Totale

Durante l’esercizio la farmacia effettua le seguenti operazioni

• Acquisto di prodotti per 400 pagamento dilazionato (oltre fine d’anno).

• Pagamento di stipendi per 150.

• Vendita di prodotti per 700 con incasso in contanti per metà dell’importo, la restante parte è dilazionata.

Si proceda alla redazione del Conto Economico, del Rendiconto Finanziario e dello Stato Patrimoniale alla

fine dell’esercizio.

Conto Economico 2021 €000

Ricavi

Acquisti

Stipendi

Utile 1 Martina Caneparo

Rendiconto Finanziario 2021 €000

Pagamento acquisti

Pagamento Stipendi

Incasso vendita di prodotti

Flusso di cassa della gestione operativa

Flusso di cassa da attività di investimento

Flusso di cassa da attività di finanziamento

Flusso di cassa complessivo

Cassa 1/1/2021

Cassa 31/12/2021

Flusso di cassa complessivo Stato Patrimoniale 31/12/2021 €000

Attivo Patrimonio netto

Capitale Sociale

Crediti Utile

Cassa Totale

Debiti verso fornitori

Totale Totale

Soluzione

All’inizio dell’anno i soci versano 600 mila euro per la costituzione della Farmacia Rossi

Stato Patrimoniale 1/1/2021 €000

Attivo Patrimonio netto

Capitale Sociale 600

2 Martina Caneparo

Utile

Cassa 600 Totale 600

Totale Totale

600 600

Durante l’esercizio la farmacia effettua le seguenti operazioni:

• Acquisto di prodotti per 400 pagamento dilazionato (durante l’anno acquisto prodotti, pagamento non in

contanti ma avverrà oltre ne anno)

PAGAMENTO CONTANTE (immediato): 0

PAGAMENTO DILAZIONATO (futuro): 400

• Pagamento di stipendi per 150.

PAGAMENTO CONTANTE (immediato): 150

PAGAMENTO DILAZIONATO (futuro): 0

• Vendita di prodotti per 700 con incasso in contanti per metà dell’importo, la restante parte è dilazionata.

INCASSO CONTANTE (immediato): 350

INCASSO DILAZIONATO (futuro): 350

Si proceda alla redazione del Conto Economico, del Rendiconto Finanziario e dello Stato Patrimoniale alla

ne dell’esercizio. Conto Economico 2021 €000

(Si registra l’intero importo)

Ricavi 700

Acquisti (400)

Stipendi (150)

Utile 150

Rendiconto Finanziario 2021 €000

(Si registra l’importo contante e si esclude quello dilazionato)

Pagamento acquisti 0 Debito nei confronti dei fornitori

= 400

Importo contante = 0

Pagamento Stipendi (150) Uscita di denaro, quindi negativa

3

fi fi Martina Caneparo

Incasso vendita di prodotti 350 Debito nei miei confronti = 700

Importo contante = 350

Flusso di cassa della gestione operativa 200 (350 - 150 = 200)

Conto corrente sale di 200

Flusso di cassa da attività di investimento 0 No investimenti

Flusso di cassa da attività di finanziamento 0 No finanziamenti, no prestito di

soldi

Flusso di cassa complessivo 200 Flusso di cassa della gestione

operativa + Flusso di cassa da

attività di investimento + Flusso

di cassa da attività di

finanziamento

(200 + 0 + 0 = 200)

Cassa 1/1/2021 600 600 si trova nella voce “Cassa”

all’interno dello Stato

Patrimoniale 1/1/2021

Cassa 31/12/2021 800 Cassa 1/1/2021 + Flusso di cassa

complessivo

(600 + 200 = 800)

Flusso di cassa complessivo 200 Cassa 31/12/2021 - Cassa

1/1/2021

(800 - 600 = 200)

Stato Patrimoniale 31/12/2021 €000

Attivo Patrimonio

netto

Capitale Sociale 600 600 si trova nella

voce “Capitale

Sociale” all’interno

dello Stato

Patrimoniale

1/1/2021

Crediti 350 Debito nei miei Utile 150 150 si trova nella

confronti, incasso voce “Utile”

all’interno del

Conto economico

2021

4 Martina Caneparo

Cassa 800 Cassa Totale 750 (600 Capitale sociale +

31/12/2021 + 150) Utile

Debiti verso 400 Debiti verso i

fornitori fornitori

Totale Totale

1.150 1.150

5 Martina Caneparo

• ESERCITAZIONE 2 CASO VERDI

Testo

All’inizio dell’anno i soci versano 700 mila euro per la costituzione della Farmacia Verdi

Stato Patrimoniale al 1/1/2022 €000

Attivo Patrimonio netto

Capitale Sociale

Utile

Cassa Totale

Totale Totale

Durante l’esercizio la farmacia effettua le seguenti operazioni

• Acquisto di prodotti per 250 pagamento in contanti.

• Acquisto di servizi con pagamento dilazionato per 60.

• Acquisto di arredi per 100 con pagamento in contanti (vita utile 5 anni).

• Pagamento di stipendi per 140.

• Vendita di prodotti per 600 con incasso in contanti per 200, la restante parte è dilazionata.

Si proceda alla redazione del Conto Economico, del Rendiconto Finanziario e dello Stato Patrimoniale alla

fine dell’esercizio.

Conto Economico 2022 €000

Ricavi

Acquisti

Servizi

Stipendi

Ammortamento arredi

Utile 6 Martina Caneparo

Rendiconto Finanziario 2022 €000

Pagamento acquisti

Pagamento servizi

Pagamento Stipendi

Incasso vendita di prodotti

Flusso di cassa della gestione operativa

Pagamento arredi

Flusso di cassa da attività di investimento

Flusso di cassa da attività di finanziamento

Flusso di cassa complessivo

Cassa 1/1/2022

Cassa 31/12/2022

Flusso di cassa complessivo Stato Patrimoniale al 31/12/2022 €000

Attivo Patrimonio netto

Arredi Capitale Sociale

Crediti Utile

Cassa Totale Patrimonio

netto

Debiti verso fornitori

Totale Totale

Soluzione

All’inizio dell’anno i soci versano 700 mila euro per la costituzione della Farmacia Verdi

7 Martina Caneparo

Stato Patrimoniale al 1/1/2022 €000

Attivo Patrimonio netto

Capitale Sociale 700

Utile

Cassa 700 Totale 700

Totale Totale

700 700

Durante l’esercizio la farmacia effettua le seguenti operazioni:

• Acquisto di prodotti per 250 pagamento in contanti.

PAGAMENTO CONTANTE (immediato) = 250

PAGAMENTO DILAZIONATO (futuro) = 0

• Acquisto di servizi con pagamento dilazionato per 60.

PAGAMENTO CONTANTE (immediato) = 0

PAGAMENTO DILAZIONATO (futuro) = 60

• Acquisto di arredi per 100 con pagamento in contanti (vita utile 5 anni).

PAGAMENTO CONTANTE (immediato) = 100

PAGAMENTO DILAZIONATO (futuro) = 0

AMMORTAMENTO (100 : 5) = 20

• Pagamento di stipendi per 140.

PAGAMENTO CONTANTE (immediato): 140

PAGAMENTO DILAZIONATO (futuro): 0

• Vendita di prodotti per 600 con incasso in contanti per 200, la restante parte è dilazionata.

INCASSO CONTANTE (immediato): 200

INCASSO DILAZIONATO (futuro): 400

Si proceda alla redazione del Conto Economico, del Rendiconto Finanziario e dello Stato Patrimoniale alla

fine dell’esercizio.

Conto Economico 2022 €000

Ricavi 600

Acquisti (250)

Servizi (60)

Stipendi (140)

8 Martina Caneparo

Ammortamento arredi (20)

Utile 130

Rendiconto Finanziario 2022 €000

Pagamento acquisti (250)

Pagamento servizi 0

Pagamento stipendi (140)

Incasso vendita di prodotti 200

Flusso di cassa della gestione operativa (190)

Pagamento arredi (100)

Flusso di cassa da attività di investimento 0

Flusso di cassa da attività di finanziamento 0

Flusso di cassa complessivo (290)

Cassa 1/1/2022 700

Cassa 31/12/2022 410

Flusso di cassa complessivo (290)

Stato Patrimoniale al 31/12/2022 €000

Attivo Patrimonio netto

Arredi 80 (100 - 20) Pagamento Capitale Sociale 700

contante arredi -

Ammortamento =

Ammortamento

restante

Crediti 400 Utile 130

Cassa 410 Totale Patrimonio 830

netto

Debiti verso fornitori 60

9 Martina Caneparo

Totale Totale

890 890

10 Martina Caneparo

• ESERCITAZIONE 3 CASO GIALLI

Testo

All’inizio dell’anno i soci versano 900 mila euro per la costituzione della Farmacia Gialli

Stato Patrimoniale al 1/1/2022 €000

Attivo Patrimonio netto

Capitale Sociale

Utile

Cassa Totale

Totale Totale

Durante l’esercizio la farmacia effettua le seguenti operazioni

• Acquisto di prodotti per 350 pagamento in contanti.

• Acquisto di servizi con pagamento dilazionato per 80.

• Acquisto di arredi per 150 con pagamento dilazionato (vita utile 10 anni).

• Pagamento di stipendi per 120.

• Vendita di prodotti per 800 con incasso in contanti per 300, la restante parte è dilazionata.

• Le scorte di prodotti a fine esercizio ammontano a 10.

Si proceda alla redazione dello stato patrimoniale ed al conto economico alla fine dell’esercizio.

Conto Economico 2022 €000

Ricavi

Acquisti

Servizi

Stipendi

Ammortamento arredi

Utile 11 Martina Caneparo

Rendiconto Finanziario 2022 €000

Pagamento acquisti

Pagamento servizi

Pagamento Stipendi

Incasso vendita di prodotti

Flusso di cassa della gestione operativa

Pagamento arredi

Flusso di cassa da attività di investimento

Flusso di cassa da attività di finanziamento

Flusso di cassa complessivo

Cassa 1/1/2022

Cassa 31/12/2022

Flusso di cassa complessivo Stato Patrimoniale al 31/12/2022 €000

Attivo Patrimonio netto

Arredi Capitale Sociale

Utile

Magazzino Totale

Crediti Debiti verso fornitori

Cassa

Totale Totale

Soluzione

All’inizio dell’anno i soci versano 900 mila euro per la costituzione della Farmacia Gialli.

12 Martina Caneparo

Stato Patrimoniale al 1/1/2022 €000

Attivo Patrimonio netto

Capitale Sociale 900

Utile

Cassa 900 Totale 900

Totale Totale

900 900

Durante l’esercizio la farmacia effettua le seguenti operazioni:

• Acquisto di prodotti per 350 pagamento in contanti.

PAGAMENTO CONTANTE (immediato) = 350

PAGAMENTO DILAZIONATO (futuro) = 0

• Acquisto di servizi con pagamento dilazionato per 80.

PAGAMENTO CONTANTE (immediato) = 0

PAGAMENTO DILAZIONATO (futuro) = 80

• Acquisto di arredi per 150 con pagamento dilazionato (vita utile 10 anni).

PAGAMENTO CONTANTE (immediato) = 0

PAGAMENTO DILAZIONATO (futuro) = 150

AMMORTAMENTO (150 : 10) = 15

• Pagamento di stipendi per 120.

PAGAMENTO CONTANTE (immediato) = 120

PAGAMENTO DILAZIONATO (futuro) = 0

• Vendita di prodotti per 800 con incasso in contanti per 300, la restante parte è dilazionata.

PAGAMENTO CONTANTE (immediato) = 300

PAGAMENTO DILAZIONATO (futuro) = 500

• Le scorte di prodotti a fine esercizio ammontano a 10.

Si proceda alla redazione dello stato patrimoniale ed al conto economico alla fine dell’esercizio.

Conto Economico 2022 €000

Ricavi 810 Vendita di prodotti + Scorte

di prodotti a fine esercizio

(800 + 10)

Acquisti (350)

13 Martina Caneparo

Servizi (80)

Stipendi (120)

Ammortamento arredi (15)

Utile 245

Rendiconto Finanziario 2022 €000

Pagamento acquisti (350)

Pagamento servizi 0

Pagamento Stipendi (120)

Incasso vendita di prodotti 300

Flusso di cassa della gestione operativa (170)

Pagamento arredi 0

Flusso di cassa da attività di investimento 0

Flusso di cassa da attività di finanziamento 0

Flusso di cassa complessivo (170)

Cassa 1/1/2022 900

Cassa 31/12/2022 730

Flusso di cassa complessivo (170)

Stato Patrimoniale al 31/12/2022 €0