Esercitazione impieghi/fonti

Analisi delle Fonti Finanziarie ed Economiche

FONTI FINANZIARIE: mutuo 50000 socio B

FONTI ECONOMICHE: capitale sociale: 320000

Totale fonti: 370000

esercizio 9.2

IMPIEGHI FINANZIARI: 30000 socio X

Denaro: 50000 socio Y

Crediti:

IMPIEGHI ECONOMICI: 100000 socio Z

fabbricati:

Totale impieghi: 180000

FONTI ECONOMICHE: capitale sociale: 180000

Totale del capitale in t1

1. viene incassato un credito di 20000 (vengono tolti dai crediti, quindi da 50000 che erano i crediti si tolgono 20000, che si aggiungono invece al denaro) I TOTALI NON CAMBIANO
2. Viene ottenuto un mutuo di 50000 (il denaro aumenta, quindi i 50000 devono essere sommati al denaro) I TOTALI CAMBIANO
3. Ingresso di un nuovo socio W che conferisce un macchinario di 60000

IMPIEGHI FINANZIARI: Denaro: 30000 socio X, +20000 trasformazione credito in denaro, +50000 mutuo

Crediti: 50000 socio Y -20000 credito riscosso

IMPIEGHI ECONOMICI: 100000 fabbricati socio Z, +60000 macchinario socio W

Totale impieghi: 290000

FONTI ECONOMICHE: capitale sociale: 180000, +60000 macchinario socio W

FONTI TOTALI: 430000

1. FINANZIARIE: +50000 mutuo
2. Totale fonti: 290000

IL BENE ECONOMICO è SEMPRE INDICATO AL COSTO DI ACQUISTO, QUINDI ANCHE CON IL MUTUO

1. estinzione mutuo in contanti
2. Acquisto in modo differito

impianto 30000 (i totali non cambiano)

IMPIEGHI FINANZIARI:

• 40000 socio Neri
• Denaro:20000 socio Bianchi
• -30000 mutuo

IMPIEGHI ECONOMICI:

• 60000 Viola
• 120000 Bianchi
• Macchinari: 30000
• Impianto:

Totale impieghi: 240000

FONTI FINANZIARIE:

• mutuo 30000
• Capitale di terzi: -30000 mutuo30000
• Debiti di regolamento:

FONTI ECONOMICHE:

210000 Capitale sociale:

Totale fonti: 240000

1. Esercizio 9,41) incasso in contanti credito 10000
2. 2) Ingresso socio che apporta automezzo valutato 30000 e contanti per 10000
3. 3) Estinzione debiti in contanti per10000

IMPIEGHI FINANZIARI:

• 40000 socio Rossi
• Denaro: +10000,-10000, +10000
• 20000 socio Bianchi
• Crediti: -10000

IMPIEGHI ECONOMICI:

• 150000 socio Zorro
• Fabbricato:
• Automezzo: 30000

Totale impieghi: 240000

FONTI FINANZIARIE:

• 30000 socio Zorro
• Debiti diversi: -10000

ECONOMICHE: 220000

Capitale sociale: Totale fonti: 240000

Esercizio 9,5

1. mutuo in contanti per 50000
2. Ingresso nuovo socio che apporta un automezzo da 30000

IMPIEGHI FINANZIARI: 40000 socio X, Denaro: +50000

50000 socio Y Crediti:

IMPIEGHI ECONOMICI: 100000 socio Z Macchinario: Automezzo: 30000

Totale impieghi: 270000

FONTI FINANZIARIE: Capitale di terzi: 50000

FONTI ECONOMICHE: Capitale sociale: 190000, +30000

Totale fonti: 27000 Esercizio 9,6

1. incasso credito 20000
2. Ottenuto mutuo in contanti 50000
3. Conferito impianto socio W 100000

IMPIEGHI FINANZIARI: 15000 socio X, Denaro: +20000, mutuo 50000

35000 socio Y, Crediti: -20000

IMPIEGHI ECONOMICI: 70000 socio Z Macchinario: 100000

Impianto:

Totale impieghi: 270000

FONTI FINANZIARIE: mutuo 50000

Capitale di terzi:

FONTI ECONOMICHE: 120000 + 100000 Capitale sociale:

Totale fonti: 270000

LEZIONE 10 11/10/2022

CIRCUITO DELLA PRODUZIONE: Le fonti di finanziamento sono la premessa per la nascita degli investimenti.

OPERAZIONI DI INVESTIMENTO: In base ai fornitori ci possono essere

pagamenti immediati (in denaro) o pagamenti differiti (a 30/60/90 giorni). Se è immediato rilevo l'acquisto a fronte di una diminuzione di denaro. Se si tratta di pagamento differito non si avrà impiego finanziario, ma si aggiunge una nuova fonte che mette in evidenza che sono indebitato con il fornitore. Nasce la voce "debito di regolamento", quindi aumento delle fonti finanziarie. Quando si paga il fattore differito perdo denaro negli impieghi e diminuisco anche i debiti nelle fonti.

OPERAZIONI DI TRASFORMAZIONE: Durante questo processo non rilevo nulla perché non ci sono scambi con terze autonomie, si tratta di un processo interno all'azienda (contabilità analitica).

VENDITA E DISINESTIMENTO: Al termine del processo produttivo i beni sono inseriti e venduti nel mercato. La vendita è una fonte economica controbilanciata da un aumento degli impieghi finanziari (+credito di regolamento o +denaro).

ESEMPIO: servono per regolare gli scambi

CREDITI/DEBITI DI FUNZIONAMENTO:

acquisto pagamento differito macchinario 70000,2. Acquisto in contanti materie per 20000

3. Incasso crediti di 30000

4. Vendita con regolamento definito prodotti per 40000

IMPIEGHI FINANZIARI

Denaro: 50000 socio Neri, -20000, +30000

Crediti: 30000 socio Verdi, -30000, +40000

IMPIEGHI ECONOMICI

Impianto: 70000 socio Verdi

Macchinario: +70000

Materie prime: +20000

TOTALE IMPIEGHI: 260000

FONTI FINANZIARIE:

Debiti di regolamento: +70000

capitale sociale: 150000, ricavi +40000

FONTI ECONOMICHE:

TOTALE FONTI: 260000

LEZIONE 11 12/10/2022

essere positive variazioni=possono o negative

Variazioni finanziarie positive=libero di un debito, o che sorge un credito, o che aumenta la cassa

Variazioni finanziarie negative=la cassa si riduce, quando si chiudono i crediti o quando nasce un debito

Variazione economica negativa=+costi, o -ricavi

Variazione economica positiva=+ricavi, e -costi