Esercizi programmazione, controllo e analisi di bilancio

TRASFORMAZIONE A

COSTO 4442-2160 =2282

TRASFORMAZIONE B

Anve dispense Pagina 3

COSTO PIENO A 7263+50+291+150 =7754

COSTO PIENO B 4442+90+329+150 =5008

Esercizio B: Budget degli acquisti di materie prime

Dati della traccia

Ve n dit e pr e vis t e

- Pro d o t ti finiti ric hi e s ti

- Qu a n tit à p e zzi in m a g a z zino a inizio p e rio d o (pro d o t ti e

- m a t e ri e pri m e )

Mat e ri e p ri m e c o n s u m a t e p e r pr o d o t t o

- Co s t o u nit a rio m a t e ri e p ri m e

- Mat e ri e ric hi e s t e

- Mat e ri e pr e s e n ti in m a g a zzin o

-

Svolgi m e n t o

VOLUMI DA PRODURRE = Ve n dit e pr e vis t e + Pro d o t ti finiti

• ric hi e s ti – Pro d o t ti Finiti in m a g a zzino;

VOLUMI DA ACQUISTARE = (VOLUMI DA PRODURRE * m a t e ri e

• p ri m e c o n s u m a t e p e r pr o d o t t o) + m a t e ri e ric hi e s t e a fin e

p e rio d o – m a ti eri e di s p o ni bili in m a g a z zino a d inizio p e rio d o;

COSTO ACQUISTO MATERIE = VOLUMI DA ACQUISTARE * c o s t o

• u nit ario m a t e ri e pri m e .

Es e m pio:

Nella r e d a zio n e d el b u d g e t r el a tivo al m e s e s u c c e s sivo il

c o m m e r ci al e pr e v e d e v e n dit e p e r 2 0 0 0 u nit à e n o n richi e d e

di s p o ni bilit à ult e riori di pr o d o t ti finiti a m a g a z zino.

S a p e n d o c h e:

Ad inizio p e rio d o i p e zzi in m a g a z zino a m m o n t a n o a 4 0

- pr o d o t ti e 1 0 m a t e ri e;

Per o g ni pr o d o t t o si c o n s u m a n o 2 u nit à di m a t e ri e pri m e ;

- Il c o s t o u nit a rio d ell e m a t e ri e p ri m e a m m o n t a a 3 0 , e c h e a

- fin e p e rio d o la pr o d uzio n e h a ric hi e s t o di s p o nibilit à di 1 5 u nit à

di m a t e ri e a m a g a z zino;

Si d e t e r mi ni la s p e s a p e r a c q ui s ti di m a t e ri e p ri m e d a i m p u t ar e

al b u d g e t n el m e s e in q u e s tio n e .

SVOLGIMENTO: VOLUMI DA PRODURRE = 2 0 0 0 + 0 – 4 0 = 1 9 6 0

• VOLUMI DA ACQUISTARE = (1 9 6 0 * 2) = 3 9 2 0 + 1 5 –

• 10 = 3925

COSTO ACQUISTO MATERIE PRIME = 3 9 2 5 * 3 0 =

• 117750

Anve dispense Pagina 4

Es ercizio B :Bu d g e t c o m m e r ci al e

D a ti d ell a tr a c ci a

-pr e zzo

-q u a n tit à o volu mi

-m e s e di rif eri m e n t o

- % di e v e n t u ali s c o n ti e / o c o s ti c o m m e r ci ali

Svolgi m e n t o

Ins erir e le q u a n tit à d efinit e n ell a tr a c ci a, d o p o dic h é , p e r o g ni

pr o d o t t o:

Fat t ur a t o lor do = q u a n tit à p e r pr e zzo

1. Am m o n t ar e s c o n t o = % s c o n t o s ul fat t ur a t o lor do

Am m o n t ar e c o s ti c o m m e r ci ali = % c o s ti c o m m e r ci ali s u

fat t ur a t o lord o

Fat t ur a t o n e t t o = fat t ur a t o lord o – a m m o n t ar e s c o n t o

2. Margin e c o m m e r ci al e = fat t ur a t o lor do – a m m o n t a r e c o s ti

3. c o m m e r ci ali

Per o g ni p u n t o ins e rir e in glo b al e la s o m m a d ei d u e pr o d o t ti…a d

e s e m pi o: fat t ur a t o lord o pr o d o t t o A + fat t ur a t o lor do pr o d o t t o B…e

c o si vi a p e r gli al tri ( v e d er e e s e m pi o s o t t o)

Op p ur e n el c a s o in c ui n ei d a ti ci si a ANCHE:

-Provvigio ni (c h e si c alcol a % s ul fa t t ur a t o lor do)

-Cos ti fis si c o m m e r ci ali

In q u e s t o c a s o lo s v olgi m e n t o pr e v e d e ANCHE al tri p a s s a g gio:

ins e rir e le pr ovvigio ni d efinit e n ell a tr a c ci a d o p o il p u n t o 2 fat t ur a t o

n e t t o. S e g uir e c o n:

3. m a r gi n e lord o c o m m e r ci al e = fa t t ur a t o n e t t o - pr ovvigio ni

4. c o s ti fis si c o m m e r ci ali = d efiniti n ell a tr a c ci a

5. m a r gi n e n e t t o c o m m e r ci al e = m a r gi n e lor do c o m m e r ci al e glo b al e –

c o s ti fissi c o m m e r ci ali

e s e m pi o:

L’azi e n d a Boo m pr o d u c e cr a v a t t e e c a mici e. Si el a b ori il b u d g e t

c o m m e r ci al e, s a p e n d o c h e:

- la pr o d u zio n e c o m pl e s siv a è di 3 . 0 0 0 u nit à;

- il mi x n ell e v e n dit e è c o m p o s t o d a 1/ 5 di cr a v a t t e e 4/ 5 di c a mi ci e;

- i pr e zzi u nit a ri di v e n dit a s o n o 5 0 p e r le cr a v a t t e e 1 0 0 p e r le

c a mi ci e;

- gli s c o n ti m e di a m e n t e p r a tic a ti s o n o d el 1 0 % p e r le cr a v a t t e e d el

5 % p e r le c a mi ci e;

- le pr ovvigio ni a m m o n t a n o al 5 % d el fat t ur a t o lord o;

- i c o s ti fis si c o m m e r ci ali s o n o d e t e r mi n a ti n ell a mi s ur a di 1 2 5 . 0 0 0;

Anve dispense Pagina 5

Bu d g e t CAMICIE Glo b al e

c o m m e r ci al e

CRAVATTE

Qu a n tit à 600 2. 4 0 0 3. 0 0 0

Fat t ur a t o 3 0. 0 0 0 2 4 0. 0 0 0 2 7 0. 0 0 0

Lordo

Sco n ti 3. 0 0 0 1 2. 0 0 0 1 5. 0 0 0

Fat t ur a t o n e t t o 2 7. 0 0 0 2 2 8. 0 0 0 2 5 5. 0 0 0

Provvigio ni 1. 5 0 0 1 2. 0 0 0 1 3. 5 0 0

M. L. Co m. 2 5. 5 0 0 2 1 6. 0 0 0 2 4 1. 5 0 0

CF c o m . 125.000

M. N. c o m . 11 6.500

Do p o dic h é l’e s er cizio è c o m pl e t o.

Es er cizio B: BUDGET DEL PERSONALE

DATI:

Volu mi (q u a n tit à) d a pr o d urr e;

• Or e u o m o p e r pr o d o t t o;

• Org a nico a t t u al e;

• Or e di lavoro or di n a ri e m e n sili p e r u nit à lavor a tiv a;

• Or e feri e m e n sili u nit a ri e;

• % s t r a or din a ri;

• % a s s e n t ei s m o.

•

SVOLGIMENTO

Nu m e r o di di p e n d e n ti a t t u ali = org a nico a t t u al e ;

1. Or e lavor a tiv e di s p o ni bili lor d e = org a nico a t t u al e * or e di

2. lavoro or din a ri e m e n sili p e r u nit à lavor a tiv e;

Feri e c o m pl e s siv e = or e feri e m e n sili u nit ari e * org a nico

3. a t t u al e;

Ass e n t ei s m o c o m pl e s sivo = % a s s e n t ei s m o di or e lavor a tiv e

4. di s p o ni bili lord e;

S tr a or din ario c o m pl e s sivo = % s t r a or din ari di or e lavor a tiv e

5. di s p o ni bili lord e;

Or e lavor a tiv e di s p o ni bili c o m pl e s siv a m e n t e = or e lavor a tiv e

6. di s p o ni bili lord e – feri e c o m pl e s siv e – a s s e n t ei s m o c o m pl e s sivo

+ s t r a or din ario c o m pl e s sivo;

Te m p o di lavoro u nit a rio = or e lavor a tiv e di s p o nibili

7. c o m pl e s siv e/ org a nico a t t u al e;

Or e di lavoro n e c e s s a ri e c o m pl e s siv e = volu mi( q u a n tit à) d a

8. pr o d urr e * or e u o m o p e r pr o d o t t o;

Anve dispense Pagina 6

Nu m e r o p e r s o n e n e c e s s a ri e = or e di lavoro n e c e s s a ri e

9. c o m pl e s siv e / t e m p o di lavoro u nit ario;

RISULTATO FINALE = org a nico a t t u al e - n u m e r o di p e r s o n e

10. n e c e s s a ri e = s e il ris ult a t o è m a g gior e di 0 (ris ult a t o fin al e >

0) allor a c’ è u n e s u b er o;

al c o n t r a rio, s e il ris ult a t o è mi n or e di 0 (ris ult a t o fin al e < 0 )

allor a vi è u n a c ar e n z a di p e r s o n al e !

ESEMPIO

Si r e di g a il b u d g e t d el p e r s o n al e r el a tivo al pr o s si m o m e s e di

Aprile t e n e n d o c o n t o d ell e s e g u e n ti infor m a zio ni :

Volu mi d a pr o d urr e 4 0 0 0 0 u nit à;

or e u o m o p e r pr o d o t t o 0, 2 5 ;

org a nico a t t u al e 8 0 u nit à;

or e di lavoro or din ari e m e n sili p e r u nit à lavor a tiv a 1 4 0;

feri e m e n sili 1 0 or e p e r u nit à lavor a tiv a;

s t r a or din ari 5 %;

a s s e n t ei s m o 4 %;

SVOLGIMENTO

NUMERO 80

DIPENDENTI

ATTUALI

ORE LAVORATIVE 140 * 80 = 11200

DISPONIBILI LORDE

FERIE COMPLESSIVE 80 * 10 = 800

ASSENTEISMO 4 % di 1 1 2 0 0 = 448

COMPLESSIVO

STRAORDINARIO 5 % di 1 1 2 0 0 = 560

COMPLESSIVO

ORE DISPONIBILI 11200 – 800 – 448 10512

COMPLESSIVE + 560 =

ORE NECESSARIE 4 0 0 0 0 * 0, 2 5 = 10000

COMPLESSIVE

TEMPO UNITARIO 10512 / 80 = 131,4

NUMERO 1 0 0 0 0 / 1 3 1, 4 = 7 6, 1

PERSONALE

NECESSARIO

RISULTATO FINALE 76

Poic h é 7 6 < 8 0 VI è CARENZA DI PERSONALE!!!!!!!!

Es er cizio C – An alisi d e gli s c o s t a m e n ti

Anve dispense Pagina 7

Pos sibili s c o s t a m e n ti:

Sco s t a m e n t o d ell a MOD

• Sco s t a m e n t o di volu m e = (volu m e di pr o d uzio n e

pr o gr a m m a t o MOD × t e m p o s t a n d a r d di MOD × c o s t o

s t a n d ar d or ario di MOD) – ( volu m e di pr o d u zio n e e ff e t tivo

MOD × t e m p o s t a n d a r d MOD × c o s t o s t a n d a r d or a rio di

MOD)

Sco s t a m e n t o di e ffici e nz a = (volu m e di pr o d uzio n e

e ff e t tivo MOD × t e m p o s t a n d a r d u nit a rio MOD × c o s t o

s t a n d ar d or ario di MOD) – ( volu m e di pr o d u zio n e e ff e t tivo

MOD × t e m p o e ff e t tivo MOD × c o s t o s t a n d a r d MOD)

Sco s t a m e n t o di pr e zz o = (volu m e di pr o d u zio n e e ff e t tivo

× t e m p o e ff e t tivo MOD × c o s t o s t a n d a r d or ario MOD) –

(volu m e di pr o d uzio n e e ff e t tivo MOD × t e m p o e ff e t tivo

MOD × c o s t o e ff e t tivo or a rio MOD)

Sco s t a m e n t o d ei c o s ti fissi:

• c o s t o fis s o di b u d g e t – (co s t o fiss o di b u d g e t/ volu m e

pr o gr a m m a t o) x volu m e e ff e t tivo

Sco s t a m e n t o d ei ric a vi di v e n dit a

• S e la v e n dit a rig u ar d a u n s olo m o d ello di u n d e t e r mi n a t o

pr o d o t t o:

Sco s t a m e n t o d el volu m e di v e n dit a = ( volu m e

 pr o gr a m m a t o × pr e zz o s t a n d a r d) – (volu m e e ff e t tivo

× pr e zz o s t a n d a r d)

Sco s t a m e n t o di pr e zz o = ( volu m e e ff e t tivo × pr e zz o

 s t a n d ar d ) – ( volu m e e ff e t tivo × pr e zz o e ff e t tivo)

S e la v e n dit a pr e v e d e u n a pl ur alit à di m o d elli di u n

pr o d o t t o: Sco s t a m e n t o n e t t o di volu m e = (b u d g e t origin al e –

 b u d g e t fle s si bilizz a t o)

Sco s t a m e n t o di mi x = ( b u d g e t fle s si bilizz a t o –

 c o n s u n tivo a pr e zzi s t a n d a r d)

Sco s t a m e n t o di pr e zzo = (co n s u n tivo a pr e zzi

 s t a n d a r d – c o n s u n tivo p ur o)

ESEMPIO:

S ull a b a s e d ei d a ti ripor t a ti, si c alcoli lo s c o s t a m e n t o di pr e zzo d ei

“ric avi di v e n dit a” p e r l’azi e n d a Be t a , indic a n d o s e , a p a rit à di al tr e

c o n dizioni, l’azi e n d a c o n s e g u e ric a vi in pi ù o in m e n o.

D a ti di b u d g e t: volu m e di v e n dit a pr o gr a m m a t o = 3 3 0 0; pr e zzo

s t a n d a