Concetti Chiave
- I tributi sono entrate pubbliche derivate dalla ricchezza prodotta dai privati e sono imposti coattivamente dal soggetto pubblico.
- Le imposte sono prelievi obbligatori per finanziare beni e servizi pubblici indivisibili, calcolati sulla capacità contributiva.
- Le tasse sono corrispettivi obbligatori per servizi pubblici divisibili, calcolate in base al beneficio ottenuto dal soggetto.
- I contributi sono prelievi per servizi pubblici di cui si beneficia anche senza richiesta, con parametri di calcolo variabili.
- I contributi sociali sono prelievi specifici per finanziare l'attività assicurativa e previdenziale a favore dei lavoratori.
Tributi e imposte, tasse e contributi
I tributi sono la fonte principale delle entrate pubbliche e sono:- derivate = provengono dalla ricchezza prodotta dai soggetti privati
- coattive = vengono imposte dal soggetto pubblico in quanto ha sovranità impositiva
- di diritto pubblico = vengono regolate dal diritto pubblico e non dal codice civile
- finali = vengono acquisite definitivamente dal soggetto pubblico
- generalmente ordinarie = si ripetono periodicamente in ogni esercizio, eccetto le imposte una tantum
- generalmente correnti = servono per finanziare le spese correnti, eccetto casi straordinari
Imposta = prelievo coattivo di ricchezza effettuato dal soggetto pubblico nei confronti di tutti i cittadini per finanziare i beni e servizi pubblici indivisibili, ovvero che avvantaggiano la collettività
- obbligatorietà del prelievo fiscale = i soggetti privati sono tenuti a pagarle in quanto fanno parte della comunità, indipendentemente dalla richiesta e fruizione dei servizi pubblici, e sono sottoposti alla sovranità dello stato
- destinazione al generico finanziamento dei servizi pubblici indivisibili = sono quelli per i quali non è possibile escluderne dal fruirne chi non paga il servizio e per cui la fruizione da parte di un soggetto non impedisce la fruizione degli altri (esempio: difesa nazionale e servizio di illuminazione urbana)
- viene calcolata in base alla capacità contributiva del soggetto, ovvero l’attitudine del soggetto contribuente che diventa titolare del debito d’imposta
- viene utilizzata per finanziare i servizi pubblici indivisibili e anche quei servizi divisibili di importanza generale e parzialmente finanziati finanziato con altre entrate
Tassa = prelievo coattivo di ricchezza effettuato dal soggetto pubblico nei confronti dei cittadini che richiedono e fruiscono di un determinato servizio pubblico divisibile (esempio: tassa scolastica)
- è il corrispettivo obbligatorio da pagare quando si richiede un servizio pubblico divisibile, che non copre il costo intero del servizio -> la differenza tra il costo del servizio e l’importo della tassa viene coperta con parte delle imposte
- viene calcolata in base alla misura del beneficio che ne trae il soggetto e al grado di importanza del servizio per la collettività
- tasse amministrative = sono dovute per un servizio specifico reso da un ufficio della pubblica amministrazione (esempio: concessioni, certificazioni e iscrizioni)
- tasse giudiziarie = sono dovute per un servizio reso dagli organi giurisdizionali e riguardano l’attività processuale e la volontaria giurisdizione
- tasse industriali = sono pagate da chi richiede particolari certificazioni strettamente legate all’attività industriale (esempio: marchio)
Contributo = prelievo coattivo di ricchezza effettuato dal soggetto pubblico nei confronti dei cittadini che beneficiano (anche se non ne fanno richiesta) di un bene o di un servizio pubblico (esempio: infrastrutture)
- viene calcolato in base ai vari parametri a seconda del tipo di contributo
- contributo sociale = forma particolare di prelievo a carico dei datori di lavoro e dei lavoratori effettuato per finanziare l’attività assicurativa e previdenziale esercitata dall’inps e dell’inail a favore dei lavoratori
Domande da interrogazione
- Qual è la differenza principale tra imposte, tasse e contributi?
- Come viene calcolata l'imposta?
- Quali sono le caratteristiche delle tasse amministrative?
- Che cos'è un contributo sociale e chi ne è soggetto?
Le imposte sono prelievi coattivi per finanziare beni e servizi pubblici indivisibili, le tasse sono corrispettivi per servizi pubblici divisibili richiesti dai cittadini, mentre i contributi sono prelievi per servizi pubblici di cui i cittadini beneficiano anche senza richiesta.
L'imposta viene calcolata in base alla capacità contributiva del soggetto, ovvero l'attitudine del contribuente che diventa titolare del debito d'imposta.
Le tasse amministrative sono dovute per un servizio specifico reso da un ufficio della pubblica amministrazione, come concessioni, certificazioni e iscrizioni.
Un contributo sociale è un prelievo a carico dei datori di lavoro e dei lavoratori per finanziare l'attività assicurativa e previdenziale esercitata dall'INPS e dall'INAIL a favore dei lavoratori.
Accedi a tutti gli appunti
Tutor AI: studia meglio e in meno tempo
