Esercitazione di ripasso di Economia aziendale

Esercitazione introduttiva

1. Chiusura dei conti transitori

In data 1.1.n, si chiudono i conti transitori secondo dottrina e prassi prevalenti.

—> Costi e ricavi sospesi; Ricavi sospesi, risconti e rimanenze prodotti finiti.

Materie prime = 12.000 € in dare → lo chiudo in avere con “esistenze iniziali al 1/1”.

VE+ poiché chiudo dei costi che erano rimasti dall’esercizio precedente; vale lo stesso per i prodotti finiti.

Inverto i conti per chiudere i conti transitori aperti: Risconti attivi (premi di assicurazione) 400 dare (VE-) → 400 in avere (VE+).

400 è la quota di premi (costi) che rinvio all’esercizio successivo.

Per i ricavi sospesi invece rettifico tutta la quota → 1400 canone di locazione VE+ (ricavi sospesi = in Avere) li rettifico in dare VE-.

Rettifico il risconto passivo (VE+) in Dare (VE-).

2. Fattura al cliente Bianchi

In data 10.1.n, si emette fattura al cliente Bianchi per erogazione di servizi effettuata nell’anno precedente: valore dei servizi erogati € 3.500, IVA 22%. Regolamento al 28.02.n con Ri.Ba.

→ “Fatture da emettere” (ricavo presunto al 31/12); i servizi sono di competenza dell’anno precedente, hanno inciso economicamente.

3500 + 770 (IVA) = 4270 € Credito complessivo.

31/12 n -1

Il 10/01 chiudo il presunto credito, aggiungendo l’IVA, diventando così un credito reale.

Non impatta economicamente sul periodo (n) poiché ha inciso sul risultato economico precedente, dato che le merci erano già state consegnate.

Il pagamento non lo scrivo, dato che la RI.BA verrà pagata alla scadenza (28.02).

3. Fattura dal fornitore Rossi

In data 12.1.n, si riceve fattura dal fornitore Rossi relativa a materie prime ricevute nell’anno precedente: prezzo delle materie prime € 8.000, recupero spese di trasporto determinate forfettariamente € 100, imballaggi a rendere € 200, IVA 22%. Regolamento contestuale con bonifico bancario.

Come la scrittura 2 ma in questo caso sono io l’acquirente, la merce mi è già stata consegnata ed è, quindi, di competenza dell’esercizio precedente.

31/12

Valore della fattura:

• Materie prime 31/12 8000 + trasporto forfettario 100 = 8100 (base imponibile)
• IVA 22% = 1782
• Imballaggi a rendere (in prestito) = 200 = 10082 €

“Forfettaria” significa che il trasporto andrà ad incidere sulla base imponibile sulla quale calcolare l’IVA.

“Imballaggi a rendere” --> “Crediti per cauzioni”, il fornitore che ci concede l’imballaggio se lo riprende, non li acquisto definitivamente, è quindi un prestito che mi viene concesso fino all’arrivo della merce.

La fattura da emettere da movimentare al 31/12 è di 8400; maggiore del valore effettivo calcolato nell’anno attuale.

8400 (valore in bilancio al 31/12 n-1) - 8100 (valore l’1/1 n, che comprende le materie prime e le spese di trasporto forfettarie) = La differenza è una sopravvenienza attiva 300 (VE+) --> diminuiscono i costi da pagare.

12/01 rettifico la fattura da ricevere in avere (VF+) e diventa un debito effettivo.

Pagamento, il bonifico avviene in maniera istantanea.

4. Fattura per l’acquisto

In data 1.2.n, si riceve fattura per l’acquist