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Operazioni bancarie

BANCA C/C

Data Oggetto Dare Avere
03/01/202x Merci c/acquisti 1.000
08/03/202x Banca c/c 1.000

Acquisto di fattori produttivi a fecondità semplice (servizi)

Data Oggetto Dare Avere
08/02/202x Servizi 100
08/03/202x Banca c/c 100

FORNITORI DI SERVIZI

Data Oggetto Dare Avere
08/02/202x Servizi 100
08/03/202x Banca c/c 100

Acquisto di fattori produttivi a fecondità semplice per 500 tramite banca

Data Oggetto Dare Avere
16/03/202x Banca c/c 500

Pagamento stipendi per 500 tramite banca

Data Oggetto Dare Avere
16/03/202x Salari e stipendi 500
16/03/202x Banca c/c 500
Averexx/xx/202x Conto economico acceso ai ricavi VE + Conto finanziario VF + Vendita di beni In data 15/02 vengono vendute merci per 2.000 incassate tramite banca MERCI C/VENDITE DARE AVERE2.000 BANCA C/C DARE AVERE2.000

Avere 15/02/202x Banca c/c 2.000

Merci c/vendite 2.000

In data 09/05 vengono vendute merci per 800, metà riscosse tramite banca e metà a dilazione a 30 giorni

BANCA C/C

DARE AVERE 400

MERCI C/VENDITE

DARE AVERE 800

CLIENTI

DARE AVERE 400

Data Oggetto Dare Avere

09/05/202x Banca c/c 400

Clienti 400

Merci c/vendite 800

In data 09/06 viene incassato il credito verso clienti tramite banca

Profilo finanziario --> variazione finanziaria positiva – aumento liquidità

Profilo finanziario --> variazione finanziaria negativa – riduzione crediti di regolamento

Profilo economico --> nessuno

CLIENTI

DARE AVERE 400 400

BANCA C/C

DARE AVERE 400 400

Data Oggetto Dare Avere

09/06/202x Banca c/c 400

Clienti 400

OPERAZIONI DI FINANZIAMENTO

Capitale di rischio – apporto liquidità

Profilo finanziario –> variazione finanziaria positiva – aumento liquidità

Profilo economico –> variazione economica positiva - aumento di capitale

CONTO FINANZIARIO

DARE

AVEREXXX CONTO ECONOMICO DI CAPITALE

DARE AVEREXXX

Data Oggetto Dare Averexx/xx/202x Conto finanziario (Cassa o banca) VF +

Conto economico di capitale VE +

In data 01/01 si costituisce la società con apporto di 1.000 in contanti

CAPITALE SOCIALE

DARE AVERE

1.000

BANCA C/C

DARE AVERE

1.000

Data Oggetto Dare Avere01/01/202x Banca c/c 1.000Capitald sociald 1.000

In data 03/10 i soci aumentano il capitale sociale con un apporto di 500 in contanti.

CAPITALE SOCIALE

DARE AVERE

1.000

500

BANCA C/C

DARE AVERE

1.000

500

Data Oggetto Dare Avere03/10/202x Banca c/c 500Capitale sociale 500Capitale di rischio – apporto di beniProfilo finanziario –> nessunoProfilo economico –> variazione economica positiva – aumento di capitaleProfilo economico –> variazione economica negativa – costo

CONTO ECONOMICO

DARE AVEREXXX CONTO ECONOMICO DI CAPITALE

DARE AVEREXXX

Data Oggetto Dare Averexx/xx/202x Conto economico VE -

Conto economico di capitale VE +

In data 03/12 i soci apportano

brevetti per 500 ed un impianto del valore di 700
CAPITALE SOCIALE
DARE: 500
AVERE: 700

BREVETTI
DARE: 500
AVERE: 500

IMPIANTI
DARE: 500
AVERE: 700

Data | Oggetto | Dare | Avere
03/12/202x | Brevetti | 500 | -
03/12/202x | Impianti | - | 700
Capitale di rischio – riduzioni di capitale
Profilo finanziario – variazione finanziaria negativa - riduzione di liquidità
Profilo economico – variazione economica negativa – riduzione di capitale

CONTO FINANZIARIO
DARE: -
AVERE: xxx

CONTO ECONOMICO DI CAPITALE
DARE: -
AVERE: xxx

Data | Oggetto | Dare | Avere
xx/xx/202x | Conto finanziario (Cassa o banca) | VF | -
xx/xx/202x | Conto economico di capitale | VE | -

In data 05/12 vengono rimborsati i soci di 350 tramite banca
CAPITALE SOCIALE
DARE: 350
AVERE: -

BANCA C/C
DARE: -
AVERE: 350

Data | Oggetto | Dare | Avere
05/11/202x | Capitale sociale | 350 | -
05/11/202x | Banca c/c | - | 350

Mutuo bancario – erogazione somma
Profilo finanziario – variazione finanziaria positiva - aumento liquidità
Profilo finanziario – variazione finanziarianegativa – aumento di debiti di finanziamento Profilo economico –> nessuno CONTO FINANZIARIO BANCA C/C DARE AVERE XXX CONTO FINANZIARIO MUTUI PASSIVI DARE AVERE XXX Data Oggetto Dare Avere XX/XX/XXXX Conto finanziario (Banca c/c) VF + Conto economico di capitale VF - In data 08/05 la banca eroga il mutuo contratto per 1.000 MUTUI PASSIVI DARE AVERE 1.000 BANCA C/C DARE AVERE 1.000 Data Oggetto Dare Avere 08/05/XXXX Banca c/c 1.000 Mutui passivi 1.000 Il mutuo bancario – rimborso del capitale Profilo finanziario –> variazione finanziaria negativa – riduzione liquidità Profilo finanziario –> variazione finanziaria positiva – riduzione debiti di finanziamento Profilo economico –> nessuno CONTO FINANZIARIO BANCA C/C DARE AVERE XXX CONTO FINANZIARIO MUTUI PASSIVI DARE AVERE XXX Data Oggetto Dare Avere XX/XX/XXXX Conto finanziario (Mutui passivi) VF + Conto finanziario (Banca c/c) VF - In data 08/05/n+1 si paga la prima rata annuale del mutuo. La quota capitale
  1. MUTUI PASSIVI: DARE 200, AVERE 1.000
  2. BANCA C/C: DARE 200, AVERE 200

Mutuo bancario – pagamento degli interessi

Profilo finanziario —> variazione finanziaria negativa – riduzione liquidità

Profilo economico —> variazione economica negativa - costo

CONTO FINANZIARIO

  • BANCA C/C: DARE xxx, AVERE xxx

CONTO ECONOMICO

  • ONERI FINANZIARI: DARE xxx, AVERE xxx

Data Oggetto Dare Avere

08/05/n+1 Mutui passivi 200

Banca c/c 200

Conto economico (Oneri finanziari) VE-

Conto finanziario (Banca c/c) VF -

In data 08/05/n+1 si paga la prima rata annuale del mutuo. Gli interessi sono pari a 50.

ONERI FINANZIARI

  • DARE 50
  • AVERE BANCA C/C 200

Data Oggetto Dare Avere

08/05/n+1 Oneri finanziari 50

Banca c/c 50

In data 08/05/n+1 si paga la prima rata annuale del mutuo. La quota capitale ammonta a 200, mentre gli interessi sono pari a 50.

ONERI FINANZIARI

  • DARE 50
  • AVERE BANCA C/C 250

MUTUI PASSIVI: DARE 200, AVERE 1.000

Data Oggetto Dare Avere

08/05/n+2 Oneri finanziari

50Banca c/c 250Mutui passivi 200L'apertura di credito in conto corrente non ha rilevanza contabile!
Apertura di credito in c/c - pagamento interessi sullo scoperto di conto
Profilo finanziario -> variazione finanziaria negativa - riduzione liquidità
Profilo economico -> variazione economica negativa - costo

CONTO FINANZIARIO
BANCA C/C
DARE AVERE
xxx

CONTO ECONOMICO
ONERI FINANZIARI
DARE AVERE
XXX

Data Oggetto Dare Avere
xx/xx/202x Conto economico (oneri finanziari) VE +
Conto finanziario (Banca c/c) VF -

In data 08/06 la banca addebita su conto 30 a titolo di interessi per l'utilizzo del fido bancario.

ONERI FINANZIARI
DARE AVERE
30 BANCA C/C
DARE AVERE
30

Data Oggetto Dare Avere
08/06/202x Banca c/c 30
Oneri finanziari 30

Investimenti finanziari - acquisto titoli
Profilo finanziario -> variazione finanziaria negativa - riduzione liquidità
Profilo finanziario -> variazione finanziaria positiva - aumento crediti
```html

finanziariProfilo economico —> nessuno

CONTO FINANZIARIO

BANCA C/C O CASSA

DARE AVERE

xxx

CONTO FINANZIARIO

CREDITI DI FINANZIAMENTO

DARE AVERE

xxx

Data Oggetto Dare Avere

xx/xx/202x Conto finanziario – credito VF +finanziamento

Conto finanziario – banca c/c o VF -cassa

In data 04/05 si acquistano titoli per 1.000 in comntanti

CASSA

DARE AVERE

1.000

TITOLI

DARE AVERE

1.000

Data Oggetto Dare Avere

04/05/202x Titoli 1.000

Cassa 1.000

Investimenti finanziari – interessi su titoli

Profilo finanziario —> variazione finanziaria positiva – aumento liquidità

Profilo economico —> variazione economica positiva – ricavo di esercizio

CONTO FINANZIARIO

BANCA C/C

DARE AVERE

XXX

CONTO ECONOMICO

INTERESSI SU TITOLI

DARE AVERE

xxx

Data Oggetto Dare Avere

xx/xx/202x Conto finanziario (Banca c/c) VF +Conto economico di reddito VE+

In data 04/12 si incassano interessi sui titoli in portafoglio per 100

CASSA

DARE AVERE

100

INTERESSI SU TITOLI

DARE AVERE

100

Data Oggetto Dare

```Avere 04/12/202x Cassa 100 Interessi su titoli 100 Lezione 16 – 02/11 VERSO LA SINTESI DEI VALORI CONTABILI Alla fine del periodo amministrativo, le rilevazioni continuative in contabilità generale non consentono di
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SSD Scienze economiche e statistiche SECS-P/07 Economia aziendale
I contenuti di questa pagina costituiscono rielaborazioni personali del Publisher pingu1100 di informazioni apprese con la frequenza delle lezioni di Economia aziendale e studio autonomo di eventuali libri di riferimento in preparazione dell'esame finale o della tesi. Non devono intendersi come materiale ufficiale dell'università Università degli Studi di Firenze o del prof Mazzi Francesco.