Preparazione concorso funzionari giuridico-tributari Agenzia delle Entrate: 2000 quesiti commentati

AGENZIA DELLE ENTRATE • FUNZIONARI GIURIDICO-TRIBUTARI • MATERIALE INDIPENDENTE

AGENZIA DELLE ENTRATE

Funzionari giuridico-tributari — Profilo TRIB

PANIERE DI PREPARAZIONE — 2.000 QUESITI

Base concorsuale verificata: selezione per 2.700 funzionari giuridico-tributari, avviso inPA dell’11 luglio

2025.

Avvertenza editoriale

Il file contiene 2.000 quesiti con quattro opzioni, risposta, spiegazione e indicazione della fonte. L’audit

automatico ha verificato completezza e numerazione; NON è stata ultimata una revisione giuridica

individuale di tutti i quesiti né è stata certificata l’assenza di duplicati concettuali. Il testo richiede

revisione professionale prima della vendita o diffusione come banca dati verificata.

Materie di riferimento

Diritto tributario e teoria dell’imposta; diritto civile e commerciale; diritto dell’Unione europea; diritto

amministrativo; contabilità aziendale; diritto della crisi e dell’insolvenza; diritto penale con attenzione ai

reati pubblici e tributari; inglese e applicazioni informatiche.

Audit strutturale

2.000 quesiti numerati senza interruzioni (1–2.000)

 Quattro alternative diverse e una soluzione indicata per ogni domanda

 Spiegazione e riferimento presenti per tutti i quesiti

 Nessun duplicato testuale normalizzato

 Risposte corrette: A: 500, B: 500, C: 500, D: 500



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QUESITI 1–100

DOMANDA N. 1 | TRIBUTARIO

Quale limite costituzionale incide sull'imposizione fiscale?

A) La sola cittadinanza italiana

B) Il possesso di immobili pubblici

C) La residenza nella capitale

D) La capacità contributiva del soggetto

RISPOSTA CORRETTA: D

SPIEGAZIONE: La capacità contributiva fonda il concorso alle spese pubbliche, non la mera

cittadinanza.

RIFERIMENTO: Art. 53 Cost.

DOMANDA N. 2 | TRIBUTARIO

In che senso il sistema tributario deve essere progressivo?

A) Ogni tributo deve avere un'aliquota unica

B) Il peso fiscale cresce più che proporzionalmente al crescere della base considerata

C) L'imposta cresce sempre in misura fissa

D) Ogni tassa è commisurata ai servizi ricevuti

RISPOSTA CORRETTA: B

SPIEGAZIONE: La progressività è un criterio di sistema e non impone che ciascun tributo isolato sia

progressivo.

RIFERIMENTO: Art. 53 Cost.

DOMANDA N. 3 | TRIBUTARIO

Quale atto può istituire prestazioni patrimoniali imposte secondo la Costituzione?

A) Una FAQ ministeriale

B) Una circolare interpretativa

C) Un atto fondato sulla legge

D) Una deliberazione interna dell'ufficio

RISPOSTA CORRETTA: C

SPIEGAZIONE: L'art. 23 prescrive una riserva relativa di legge, non un potere impositivo delle circolari.

RIFERIMENTO: Art. 23 Cost.

DOMANDA N. 4 | TRIBUTARIO

Quale funzione ha una circolare dell'Agenzia delle Entrate?

A) Abroga leggi tributarie

B) Modifica direttamente la Costituzione

C) Esprime istruzioni e interpretazioni dell'amministrazione

D) Crea nuove sanzioni penali

RISPOSTA CORRETTA: C

SPIEGAZIONE: La circolare orienta gli uffici ma non è una fonte normativa primaria.

RIFERIMENTO: Sistema delle fonti; art. 23 Cost.

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DOMANDA N. 5 | TRIBUTARIO

Che cosa costituisce il presupposto d'imposta?

A) La scelta della banca incaricata della riscossione

B) La firma del funzionario su un verbale

C) Il fatto cui la legge collega l'obbligazione tributaria

D) La semplice richiesta di un contribuente

RISPOSTA CORRETTA: C

SPIEGAZIONE: Senza il fatto imponibile previsto dalla legge non sorge la corrispondente obbligazione.

RIFERIMENTO: Principio di legalità tributaria

DOMANDA N. 6 | TRIBUTARIO

Che cosa individua la base imponibile?

A) La grandezza su cui calcolare il tributo

B) Il numero di dipendenti dell'ufficio fiscale

C) Il totale dei procedimenti giudiziari

D) La data di pubblicazione di una circolare

RISPOSTA CORRETTA: A

SPIEGAZIONE: La base imponibile misura il presupposto secondo i criteri dettati per quel tributo.

RIFERIMENTO: Disciplina generale dei tributi

DOMANDA N. 7 | TRIBUTARIO

Qual è la differenza fra deduzione e detrazione?

A) La detrazione aumenta la base imponibile

B) La deduzione interviene esclusivamente dopo il pagamento

C) La deduzione riduce l'imponibile; la detrazione riduce l'imposta lorda

D) Sono entrambe sanzioni

RISPOSTA CORRETTA: C

SPIEGAZIONE: I due strumenti agiscono in fasi diverse del calcolo dell'imposta.

RIFERIMENTO: D.P.R. 917/1986, disciplina delle deduzioni e detrazioni

DOMANDA N. 8 | TRIBUTARIO

Che cosa comporta una ritenuta a titolo d'imposta?

A) Il contribuente acquista un credito IVA

B) Il reddito deve comunque subire la medesima imposta due volte

C) La ritenuta costituisce soltanto una garanzia

D) Il prelievo esaurisce l'obbligazione sul reddito assoggettato, nei casi previsti

RISPOSTA CORRETTA: D

SPIEGAZIONE: La ritenuta definitiva si distingue dall'acconto, che anticipa il saldo.

RIFERIMENTO: D.P.R. 600/1973

DOMANDA N. 9 | TRIBUTARIO

Quale funzione svolge il sostituto d'imposta?

A) Emette sentenze di accertamento

B) Rappresenta in giudizio ogni contribuente

C) Decide le controversie tributarie

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D) Trattiene e versa imposte dovute da altri nei casi di legge

RISPOSTA CORRETTA: D

SPIEGAZIONE: Il sostituto è obbligato al pagamento in luogo di altri, anche a titolo di acconto.

RIFERIMENTO: D.P.R. 600/1973, art. 64

DOMANDA N. 10 | TRIBUTARIO

Quale soggetto è considerato responsabile d'imposta?

A) Chi è obbligato al pagamento insieme con altri per fatti riferibili a questi, con rivalsa

B) Chi assiste il giudice tributario

C) Chi emette qualsiasi fattura elettronica

D) Chi paga tributi esclusivamente propri

RISPOSTA CORRETTA: A

SPIEGAZIONE: Il responsabile non coincide con il sostituto: si aggiunge all'obbligazione altrui.

RIFERIMENTO: D.P.R. 600/1973, art. 64

DOMANDA N. 11 | TRIBUTARIO

A quale categoria appartengono i redditi da locazione ordinaria di immobili posseduti da persona fisica?

A) Redditi diversi per il solo fatto di essere canoni

B) Redditi fondiari, nei casi previsti

C) Redditi di lavoro dipendente

D) Redditi di capitale in ogni caso

RISPOSTA CORRETTA: B

SPIEGAZIONE: Il reddito dei fabbricati appartiene alla categoria fondiaria, fatte salve discipline speciali.

RIFERIMENTO: D.P.R. 917/1986, artt. 25 ss.

DOMANDA N. 12 | TRIBUTARIO

Come si qualifica in generale il compenso di lavoro subordinato?

A) Reddito fondiario

B) Reddito di capitale

C) Reddito agrario

D) Reddito di lavoro dipendente

RISPOSTA CORRETTA: D

SPIEGAZIONE: La categoria comprende somme e valori percepiti in relazione al rapporto di lavoro.

RIFERIMENTO: D.P.R. 917/1986, art. 49 e 51

DOMANDA N. 13 | TRIBUTARIO

A quale categoria appartiene di regola il compenso di un professionista abituale autonomo?

A) Reddito agrario

B) Reddito di lavoro autonomo

C) Reddito di lavoro dipendente per presunzione

D) Reddito fondiario

RISPOSTA CORRETTA: B

SPIEGAZIONE: Il reddito deriva dall'esercizio abituale di arti e professioni non esercitate in forma

d'impresa.

RIFERIMENTO: D.P.R. 917/1986, art. 53

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DOMANDA N. 14 | TRIBUTARIO

Come si qualifica fiscalmente il reddito derivante dall'esercizio di un'impresa commerciale?

A) Reddito d'impresa

B) Reddito di lavoro dipendente

C) Reddito di capitale per definizione

D) Reddito fondiario

RISPOSTA CORRETTA: A

SPIEGAZIONE: La qualificazione dipende dall'attività e dal soggetto secondo il TUIR.

RIFERIMENTO: D.P.R. 917/1986, art. 55

DOMANDA N. 15 | TRIBUTARIO

Che cosa distingue redditi di capitale e redditi diversi finanziari?

A) I redditi diversi sono soltanto immobiliari

B) I primi remunerano tipicamente l'impiego del capitale; i secondi includono plusvalenze nei casi

previsti

C) I redditi di capitale sono sempre stipendi

D) Le due categorie sono giuridicamente identiche

RISPOSTA CORRETTA: B

SPIEGAZIONE: Il TUIR disciplina separatamente proventi periodici del capitale e talune plusvalenze.

RIFERIMENTO: D.P.R. 917/1986, artt. 44 e 67

DOMANDA N. 16 | TRIBUTARIO

Che cos'è la residenza fiscale di una persona fisica ai fini IRPEF?

A) L'apertura di un conto in Italia per un giorno

B) La cittadinanza italiana in ogni circostanza

C) Il semplice possesso di un codice fiscale

D) Una condizione individuata dai criteri legali per la maggior parte del periodo d'imposta

RISPOSTA CORRETTA: D

SPIEGAZIONE: I criteri sono previsti dalla legge e non equivalgono alla mera cittadinanza.

RIFERIMENTO: D.P.R. 917/1986, art. 2

DOMANDA N. 17 | TRIBUTARIO

Qual è il ruolo del credito per imposte estere nel TUIR?

A) Sostituire ogni convenzione internazionale

B) Eliminare l'obbligo dichiarativo in ogni caso

C) Limitare nei casi previsti la doppia imposizione internazionale sul medesimo reddito

D) Annullare qualsiasi reddito imponibile italiano

RISPOSTA CORRETTA: C

SPIEGAZIONE: Il credito è riconosciuto con limiti e condizioni, non automaticamente per ogni

pagamento all'estero.

RIFERIMENTO: D.P.R. 917/1986, art. 165

DOMANDA N. 18 | TRIBUTARIO

Che cosa si intende per periodo d'imposta?

A) Il termine fisso di conservazione dei documenti

B) L'arco temporale cui riferire presupposto e determinazione del tributo

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C) Il tempo di attesa allo sportello

D) La durata del procedimento penale

RISPOSTA CORRETTA: B

SPIEGAZIONE: Per le imposte sui redditi si individua il periodo secondo le regole del TUIR.

RIFERIMENTO: D.P.R. 917/1986

DOMANDA N. 19 | TRIBUTARIO

Quale soggetto sconta ordinariamente l'IRES?

A) Le società ed enti individuati dalla legge

B) Esclusivamente i consumatori finali

C) Solo i proprietari di fabbricati

D) Ogni lavoratore dipendente italiano

RISPOSTA CORRETTA: A

SPIEGAZIONE: L'IRES colpisce i soggetti dell'art. 73 TUIR, non indistintamente le persone fisiche.

RIFERIMENTO: D.P.R. 917/1986, art. 73

DOMANDA N. 20 | TRIBUTARIO

Come viene determinato in generale il reddito d'impresa delle società soggette a IRES?

A) Escludendo sempre ogni costo sostenuto

B) Solo sommando il denaro presente in cassa

C) A partire dal risultato di bilancio con variazioni fiscali previste

D) Applicando direttamente l'IVA ai ricavi

RISPOSTA CORRETTA: C

SPIEGAZIONE: La derivazione dal bilancio è temperata dalle regole fiscali del TUIR.

RIFERIMENTO: D.P.R. 917/1986, art. 83

DOMANDA N. 21 | TRIBUTARIO

Quale effetto ha l'inerenza sul trattamento dei costi d'impresa?

A) Rende deducibile ogni costo familiare dell'imprenditore

B) Trasforma costi in crediti IVA automaticamente

C) Richiede un collegamento qualitativo con l'attività dell'impresa

D) Presuppone necessariamente un ricavo immediato dalla singola spesa

RISPOSTA CORRETTA: C

SPIEGAZIONE: L'inerenza riguarda il nesso con l'attività e non solo il vantaggio economico istantaneo.

RIFERIMENTO: Principio di inerenza; D.P.R. 917/1986

DOMANDA N. 22 | TRIBUTARIO

Che cos'è l'IVA, sotto il profilo economico?

A) Un'imposta patrimoniale sui soli immobili

B) Un'imposta generale sui consumi con meccanismo di detrazione nelle fasi intermedie

C) Una tassa sui redditi da lavoro

D) Un'imposta dovuta unicamente dagli enti pubblici

RISPOSTA CORRETTA: B

SPIEGAZIONE: La detrazione dell'imposta sugli acquisti mira a neutralizzare il tributo per gli operatori.

RIFERIMENTO: D.P.R. 633/1972

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DOMANDA N. 23 | TRIBUTARIO

Che cosa rappresenta la rivalsa IVA?

A) Una detrazione dall'IRPEF personale

B) La sanzione irrogata al consumatore

C) La rinuncia alla fatturazione

D) L'addebito dell'imposta al cessionario o committente secondo la legge

RISPOSTA CORRETTA: D

SPIEGAZIONE: Il soggetto passivo addebita l'IVA al cliente quando la disciplina lo impone.

RIFERIMENTO: D.P.R. 633/1972, art. 18

DOMANDA N. 24 | TRIBUTARIO

Qual è la funzione della detrazione IVA?

A) Rimborsare sempre tutte le spese personali

B) Consentire al soggetto passivo di sottrarre l'imposta assolta sugli acquisti detraibili

C) Far scomparire l'obbligo di fatturazione

D) Azzerare necessariamente l'IVA sulle vendite

RISPOSTA CORRETTA: B

SPIEGAZIONE: La detrazione è condizionata a presupposti e limiti normativi, tra cui l'impiego negli atti

d'impresa.

RIFERIMENTO: D.P.R. 633/1972, art. 19

DOMANDA N. 25 | TRIBUTARIO

In un'operazione esente IVA quale aspetto è tipicamente rilevante?

A) Non si addebita IVA, con possibili limitazioni al diritto di detrazione

B) Si versa sempre IVA ordinaria

C) L'operazione è necessariamente fuori campo IVA

D) Si applica automaticamente aliquota zero con piena detrazione

RISPOSTA CORRETTA: A

SPIEGAZIONE: Esenzione, non imponibilità ed esclusione sono categorie distinte.

RIFERIMENTO: D.P.R. 633/1972, art. 10 e 19

DOMANDA N. 26 | TRIBUTARIO

Che cosa indica un'operazione non imponibile IVA?

A) Un reddito fuori dall'IRPEF

B) Un'operazione rilevante per l'imposta ma senza addebito, secondo una specifica disposizione

C) Qualsiasi fatto estraneo al campo IVA

D) Una cessione sempre esente ex art. 10

RISPOSTA CORRETTA: B

SPIEGAZIONE: La non imponibilità si distingue dall'esenzione per effetti e regime della detrazione.

RIFERIMENTO: D.P.R. 633/1972, artt. 8-9

DOMANDA N. 27 | TRIBUTARIO

Per quale ragione il reverse charge modifica il meccanismo ordinario IVA?

A) L'imposta viene abolita per legge

B) La base imponibile è sempre negativa

C) Gli obblighi di assolvimento dell'imposta sono trasferiti al cessionario/committente individuato

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D) Il fornitore deve addebitare due volte l'imposta

RISPOSTA CORRETTA: C

SPIEGAZIONE: L'inversione contabile opera in ipotesi tassativamente disciplinate.

RIFERIMENTO: D.P.R. 633/1972, art. 17

DOMANDA N. 28 | TRIBUTARIO

Quale effetto produce una nota di variazione IVA in diminuzione ammessa?

A) Elimina sempre ogni controllo

B) Rettifica imponibile e imposta al ricorrere dei presupposti previsti

C) Istituisce un nuovo rapporto di lavoro

D) Trasforma l'imposta in contributo previdenziale

RISPOSTA CORRETTA: B

SPIEGAZIONE: Le variazioni richiedono cause e condizioni disciplinate dall'art. 26.

RIFERIMENTO: D.P.R. 633/1972, art. 26

DOMANDA N. 29 | TRIBUTARIO

Che cosa identifica un'operazione intracomunitaria ai fini IVA?

A) Ogni pagamento effettuato in euro

B) Una cessione di immobili in paesi terzi per definizione

C) Qualsiasi vendita tra due comuni italiani

D) Una fattispecie soggetta al regime degli scambi fra Stati membri, se ne sussistono i requisiti

RISPOSTA CORRETTA: D

SPIEGAZIONE: Il regime dipende dai presupposti oggettivi, soggettivi e territoriali dell'operazione.

RIFERIMENTO: D.L. 331/1993

DOMANDA N. 30 | TRIBUTARIO

Quale funzione ha il principio di libera concorrenza nei prezzi di trasferimento?

A) Esentare tutte le controllate estere

B) Applicare l'aliquota IVA massima

C) Imporre un prezzo identico a ogni prodotto

D) Valutare operazioni infragruppo transfrontaliere secondo condizioni comparabili di mercato

RISPOSTA CORRETTA: D

SPIEGAZIONE: Il valore delle operazioni rilevanti deve riflettere condizioni di mercato comparabili.

RIFERIMENTO: D.P.R. 917/1986, art. 110, comma 7

DOMANDA N. 31 | TRIBUTARIO

Che cosa caratterizza un accertamento analitico del reddito d'impresa?

A) L'automatica chiusura dell'attività

B) La rettifica di specifiche componenti contabili e fiscali

C) Una sentenza penale irrevocabile

D) La ricostruzione basata esclusivamente su sorteggio

RISPOSTA CORRETTA: B

SPIEGAZIONE: L'accertamento analitico controlla singole componenti secondo gli strumenti di legge.

RIFERIMENTO: D.P.R. 600/1973, art. 39

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DOMANDA N. 32 | TRIBUTARIO

Quale situazione giustifica il ricorso all'accertamento induttivo extracontabile nei casi legali?

A) La presenza di ricavi regolarmente documentati

B) Gravi irregolarità o omissioni della contabilità indicate dalla legge

C) La richiesta di una ricevuta da parte del cliente

D) Un mero ritardo di cinque minuti allo sportello

RISPOSTA CORRETTA: B

SPIEGAZIONE: Il metodo più incisivo richiede specifici presupposti che rendono inattendibile la

contabilità.

RIFERIMENTO: D.P.R. 600/1973, art. 39, comma 2

DOMANDA N. 33 | TRIBUTARIO

Che cosa sono le presunzioni semplici nell'accertamento tributario?

A) Inferenze da fatti noti a fatti ignoti valutate secondo i requisiti applicabili

B) Fatti sempre incontestabili

C) Sentenze automaticamente esecutive

D) Disposizioni che abrogano la legge

RISPOSTA CORRETTA: A

SPIEGAZIONE: Gravità, precisione e concordanza hanno rilievo nei casi in cui la legge li richiede.

RIFERIMENTO: Art. 2729 c.c.; D.P.R. 600/1973

DOMANDA N. 34 | TRIBUTARIO

Quale funzione svolge l'accesso fiscale presso locali d'impresa?

A) Consente controlli e verifiche secondo condizioni e garanzie previste

B) Attribuisce all'ufficio il potere di condannare penalmente

C) Sospende automaticamente ogni termine processuale

D) Trasferisce la proprietà dell'azienda allo Stato

RISPOSTA CORRETTA: A

SPIEGAZIONE: Accessi, i