Diritto tributario

Esame di diritto tributario

Informazioni generali

Professore: Marco Margarita
Facoltà: Servizi Giuridici per l'Impresa
Università: e-CAMPUS
Paniere completo: contiene quiz risolti e risposte aperte compilate.
Mese: Maggio 2022

Quiz risolti

• A fronte di un avviso di accertamento, oltre al ricorso il contribuente può: presentare istanza di accertamento con adesione
• A proposito del controllo formale, si può affermare che: il controllo formale è effettuato previa notifica di avviso di accertamento
• Che differenza intercorre tra accertamento analitico e accertamento sintetico: nel primo caso vengono controllate le singole componenti reddituali dichiarate dal contribuente e che rappresentano di fatto il suo reddito complessivo, nel secondo si prescinde da queste ultime e si esaminano i consumi ed il tenore di vita del contribuente
• Con il concordato giudiziale: le parti possono raggiungere un accordo se il contribuente non ha presentato ricorso no sicuro
• Con il ravvedimento operoso il contribuente può: sanare una obbligazione tributaria autonomamente, pagando la relativa sanzione ridotta e, se dovuta, l'imposta e gli interessi
• Con imposte indirette si intende: Le imposte che gravano sui consumi o sui trasferimenti e che quindi colpiscono indirettamente la capacità contributiva
• Con la presentazione dell'istanza di accertamento con adesione i termini per presentare ricorso si sospendono per: 90 giorni
• Con la sentenza: viene comunicato alle parti quanto deciso in sede di contenzioso tributario
• Con l'interpello disapplicativo: il contribuente chiede di disapplicare una norma, generalmente antielusiva, nei suoi confronti
• Con l'interpello ordinario: il contribuente chiede delucidazioni in merito ad un avviso di accertamento
• Cosa è la dichiarazione IVA: la dichiarazione riepilogativa annuale delle operazioni rilevanti ai fini IVA
• Cosa è l'accertamento con adesione: una sorta di accordo tra amministrazione e contribuente a seguito di un avviso di accertamento ove il contribuente beneficia di una riduzione delle sanzioni e l'amministrazione ha il vantaggio di introitare da subito anche se in parte l'accertato
• Cosa è l'IMU: un'imposta diretta sul patrimonio immobiliare
• Cosa sono gli studi di settore: una metodologia statistico matematica finalizzata ad accertare se i ricavi o compensi dichiarati sono congrui rispetto allo studio di riferimento
• Cosa sono i redditi diversi: una categoria residuale di redditi non riconducibili alle categorie standardizzate di cui all'art. 6 del TUIR
• Cos'è il contributo: un prelievo coattivo correlato all'erogazione di un servizio pubblico
• Cos'è la dichiarazione dei redditi?: la dichiarazione con cui il contribuente dichiara i redditi percepiti nel periodo di imposta
• Costituiscono oneri deducibili: i contributi obbligatori versati agli enti di previdenza
• Costituiscono oneri detraibili: gli interessi sui mutui per l'acquisto di abitazione principale
• Determinazione dell'IRES: per la determinazione della base imponibile IRES occorre riferirsi al risultato di bilancio civilistico a cui apportare i correttivi in aumento o diminuzione di natura fiscale
• Differenza tra ritenute a titolo di acconto o a titolo di imposta: Nel primo caso è una ritenuta provvisoria con necessità di conguaglio in dichiarazione dei redditi, nel secondo è a titolo definitivo e quel reddito non dovrà essere oggetto di dichiarazione
• Gli oneri deducibili differiscono dagli oneri detraibili in quanto: i primi riducono il reddito complessivo, i secondi rappresentano una detrazione dall'imposta lorda
• Gli studi di settore misurano: i ricavi
• I redditi prodotti dalle società di persone sono tassati: in capo ai soci in funzione della quota di partecipazione
• Il garante del contribuente ha la funzione: di verificare le irregolarità, le disfunzioni dell'attività fiscale segnalate dal contribuente
• Il pagamento dei tributi può avvenire: tramite la cd autoliquidazione, attraverso il sostituto di imposta e attraverso l'ente della riscossione
• Il principio di inerenza indica: che i componenti negativi di reddito imputati al conto economico sono riconducibili all'attività svolta dall'impresa
• Il processo tributario è: l'ambito in cui le commissioni di primo, secondo grado ed eventualmente la corte di cassazione decidono le controversie tra amministrazione finanziaria e contribuente
• Il reddito di impresa interessa: gli imprenditori individuali, le società di persone, di capitali e gli enti
• Il reddito di impresa si caratterizza per: essere tassato con il criterio temporale della competenza economica ed assoggettato al principio di inerenza in relazione ai componenti negativi di reddito
• Il reddito di lavoro autonomo è tassato con il criterio temporale di: cassa
• Il reddito di lavoro autonomo è: tassato con il criterio di cassa e soggetto alla ritenuta d'acconto, tranne i casi in cui la prestazione venga fornita a persone fisiche non soggetti IVA
• Il regime della trasparenza consente: di imputare l'utile delle società di capitali in capo ai soci siano essi persone fisiche o giuridiche in luogo della tassazione in capo alla società stessa. Regime opzionale
• Il ricorso avverso avviso di accertamento va notificato: all'ufficio dell'Agenzia delle Entrate che ha emesso l'atto
• Il ricorso presso la corte di cassazione nel contenzioso tributario può essere proposto per: per tutti i casi di cui ai punti precedenti
• Il ruolo è: l'elenco tenuto dall'ente della riscossione ove vengono indicati i contribuenti e gli importi a loro carico
• Il silenzio assenso nell'interpello ordinario si perfeziona dopo: 90 giorni
• Il sistema della tassazione separata ha l'effetto: di ridurre l'impatto della progressività dell'imposta per redditi prodotti in più anni
• Il soggetto inciso dal contributo è: L'imprenditore individuale che ha in forza almeno un dipendente
• Il sostituito è coobligato al pagamento della ritenuta se: Il sostituto non ha effettuato la ritenuta
• Il sostituto di imposta è stato istituito al fine di: assicurare il corretto e costante pagamento dei tributi
• In quale caso i cittadini stranieri sono soggetti al pagamento delle imposte in Italia? Se sono residenti in Italia e sono proprietari di beni o svolgono attività lavorative
• In quale categoria reddituale rientrano gli interessi derivanti da obbligazioni?: redditi di capitale
• In quale categoria reddituale rientrano i fabbricati dati in affitto per l'esercizio di attività commerciali?: redditi di impresa
• In quale categoria reddituale rientrano i proventi percepiti dall'autore di brevetti industriali?: reddito di lavoro autonomo
• In quale categoria reddituale rientrano i redditi provenienti da contratti di assicurazione sulla vita?: redditi di capitale
• In quale categoria reddituale rientrano le remunerazioni dei sacerdoti?: reddito di lavoro dipendente
• In quale categoria reddituale rientrano le somme percepite a titolo di borsa di studio?: redditi di lavoro dipendente
• In quale tipologia rientrano i redditi derivanti da operazioni speculative?: redditi diversi
• In quali macro categorie si suddivide il tributo?: imposta, tassa e contributo
• In relazione al consolidato nazionale, quale di queste affermazioni non è corretta: l'opzione per tale regime ha la durata di un anno
• La base imponibile dell'IMU è data: dal valore catastale dell'immobile
• La categoria dei redditi diversi possiamo definirla come: la categoria reddituale ove confluiscono le tipologie di reddito non riconducibili a quelle definite dall'art. 6 del TUIR
• La costituzione in giudizio deve avvenire: entro 30 giorni dalla notifica del ricorso
• La dichiarazione dei redditi delle persone fisiche e giuridiche si differenziano in quanto: l'una riguarda i redditi prodotti dalle persone fisiche, l'altra i redditi prodotti dalle persone giuridiche
• La dichiarazione dei redditi delle persone fisiche rappresenta: la dichiarazione in cui confluiscono tutti i redditi ai fini IRPEF ex art. 6 TUIR
• La dichiarazione dei redditi delle persone fisiche va presentata: se sono stati conseguiti redditi nell'anno precedente la dichiarazione
• La dichiarazione dei redditi deve essere presentata: su stampati conformi a quelli predisposti dall'amministrazione finanziaria
• La dichiarazione dei redditi è nulla se: è presentata oltre 90 giorni dalla scadenza utile per la presentazione
• La dichiarazione IVA deve essere presentata: dalle persone fisiche e dalle persone giuridiche titolari di partita IVA
• La dichiarazione IVA è: la dichiarazione annuale riepilogativa dell'IVA su acquisti, vendite, liquidazioni periodiche e relativi versamenti
• La dichiarazione IVA riepiloga: le operazioni imponibili, non imponibili ed esenti
• La norma tributaria dispone per: futuro
• La progressività tributaria può essere: per detrazione, per classi, a scaglioni, continua
• La riscossione dei tributi avviene: con una comunicazione dell'Agenzia delle Entrate una volta ricevuta la dichiarazione dei redditi ed elaborata
• La ritenuta operata dagli istituti di credito sugli interessi attivi sui c/c di persone fisiche che non operano nell'esercizio di un'impresa è: A titolo di imposta
• La tassazione separata riguarda: redditi la cui formazione è di tipo pluriennale
• L'abuso di diritto si caratterizza per i seguenti elementi: assenza di valide ragioni economiche, aggiramento di obblighi e divieti previsti dall'ordinamento, conseguimento di un risparmio fiscale altrimenti indebito
• L'Agenzia delle Entrate è: L'organo a cui è demandata la gestione dei tributi ed il controllo sugli adempimenti agli obblighi fiscali
• L'art 53 della Costituzione prevede la progressività del sistema tributario, ciò comporta che i tributi non progressivi sono dunque incostituzionali? No, perché è sancito che il sistema nel suo insieme deve essere progressivo ma il singolo tributo può non esserlo
• L'art. 23 della Costituzione sancisce il principio: nessuna prestazione personale e patrimoniale può essere imposta se non in base alla legge
• L'art. 53 della Costituzione, in relazione alla progressività del sistema tributario dispone: Che debba essere progressivo il sistema tributario nella sua interezza, anche se alcuni singoli tributi non lo sono
• L'attuale misura dell'aliquota IRES è: 23%
• L'autotutela è: l'annullamento, da parte dell'amministrazione, di un atto illegittimo o la revoca di un atto inopportuno
• L'avviso di accertamento deve essere impugnato: entro 60 giorni dalla sua notifica
• L'avviso di accertamento è: l'atto con cui l'Agenzia delle Entrate comunica redditi accertati in capo al contribuente
• Le aliquote IRPEF attualmente in vigore sono: 23% - 27% - 38% - 41% - 43%
• Le commissioni provinciali, regionali e la corte di cassazione sono competenti: provinciale primo grado, regionale secondo grado, corte di cassazione per cd. "motivi di diritto"
• Le imposte dirette sono: Le imposte che colpiscono il reddito o il patrimonio
• Le società di capitali, in alternativa all'IRES, in presenza di determinati presupposti, possono tassare il reddito: secondo il cd. metodo della trasparenza, ovvero imputando il reddito ai soci in funzione della quota di partecipazione
• L'imposta è definita patrimoniale quando: Ha come base imponibile il bene patrimoniale a prescindere dalla capacità di produrre reddito
• L'IMU grava: sul nudo proprietario
• L'interpello può essere utilizzato: prima di porre in essere il comportamento indicato nell'istanza
• L'IRES si può definire: l'imposta sul reddito delle società di capitali e degli enti che hanno per oggetto esclusivo o principale l'esercizio di attività commerciale
• L'IRES si può definire: un'imposta proporzionale sul reddito delle società
• L'IRES, L'IRPEF e L'IRAP sono rispettivamente: proporzionale, progressiva, proporzionale
• L'IRPEF è una imposta: diretta e progressiva per tutti i redditi ad essa afferenti
• L'IVA è una imposta sui consumi in quanto: colpisce il consumatore finale
• L'IVA è: una imposta indiretta sui consumi di tipo proporzionale
• L'IVA si può classificare come: Imposta indiretta sui consumi
• Nel contenzioso tributario sono ammesse: solo le prove documentali
• Nella dichiarazione IVA vengono riepilogate: le operazioni attive, le operazioni passive e le liquidazioni periodiche
• Nell'ambito degli studi di settore per congruità si intende: il raggiungimento della soglia minima dei ricavi o dei compensi rispetto a quelli determinati dal modello statistico
• Nell'ambito del consolidato mondiale, quale di queste affermazioni non è corretta: è irrevocabile per almeno tre esercizi del soggetto controllante
• Non deve presentare la dichiarazione IVA: chi effettua solo operazioni esenti
• Non sono fonti del diritto tributario: i precedenti giurisdizionali
• Non sono soggetti ad IRES: le società in nome collettivo
• Per imposte dirette o indirette si intende: Imposte che colpiscono in maniera diretta il reddito o il patrimonio, o indirettamente attraverso i consumi ed i trasferimenti
• Possono essere soggetti passivi di imposta: Persone fisiche, società di persone, società di capitali e gli enti
• Quale ruolo riveste il Notaio nel versamento dell'Imposta di Registro: Solo responsabile di imposta
• Quale, tra le seguenti, non è una fonte del diritto tributario?: usi
• Si è soggetti IVA quando: si effettua una cessione di beni o prestazione di servizi nel territorio dello stato con carattere di abitualità nell'ambito di impresa o arti e professioni
• Si può affermare che: l'autotutela si configura come il potere dell'amministrazione finanziaria di correggere un proprio atto illegittimo o infondato
• Tra i principi fondamentali del diritto tributario si annovera: Nessuna prestazione personale o patrimoniale può essere imposta se non in base alla Legge (cd riserva di Legge)
• Una imposta è progressiva quando: all'aumentare del reddito aumenta l'aliquota applicata
• Una società si definisce fiscalmente non operativa quando: quando l'ammontare dei ricavi, degli incrementi delle rimanenze e dei proventi è inferiore alla somma degli importi che risultano applicando determinati coefficienti di legge

Risposte aperte

Il candidato illustri la differenza tra imposte dirette e imposte indirette

Le imposte dirette colpiscono in maniera diretta il reddito o il patrimonio (es. redditi da lavoro), quelle indirette colpiscono invece i consumi ed i trasferimenti (gli acquisti in genere). Tra le imposte dirette fanno parte l’IRPEF, l’IRES, l’IRAP, mentre tra le imposte indirette troviamo l’IVA l’imposta di bollo di registro.

Il candidato illustri quanto disposto dall'art. 53 della Costituzione

L’art. 53 stabilisce: “Tutti sono tenuti a concorrere alle spese pubbliche in ragione della loro capacità contributiva secondo criteri di progressività”. Nella norma sono contenuti due principi basilari del sistema tributario: la capacità contributiva e la progressività. Per comprendere il principio della capacità contributiva occorre rilevare che all’art. 2 vengono riconosciuti dalla Repubblica i diritti inviolabili dell’uomo che è, però, tenuto ad adempiere ai “doveri inderogabili di solidarietà politica, economica e sociale”. Il principio contributivo non si fonda sul fatto che le spese pubbliche sono a carico di chi ne usufruisce secondo una logica commutativa, quanto piuttosto si basa sul dovere di solidarietà nei confronti della comunità di cui ciascuno fa parte. In sostanza ogni individuo ha l’obbligo di contribuire alle spese pubbliche non in ragione di quanto riceve dallo Stato, ma in ragione della sua appartenenza alla collettività e deve provvedere in misura corrispondente alla sua capacità contributiva.

Il candidato indichi in che modo può essere attuata la progressività delle imposte

La progressività può essere attuata per detrazione: colpisce la base imponibile in maniera fissa, per classi: attraverso la progressività, per ogni classe corrisponde un'aliquota; per scaglioni: ogni classe di imponibile ha un’aliquota e solo l’eccedenza è sottoposta all’aliquota maggiore. Continua: l’aliquota aumenta in modo continuo con l’aumentare della base imponibile.

Il candidato illustri cosa si intende per progressività e proporzionalità delle imposte

Il sistema tributario è formato a criteri di progressività e proporzionalità, con lo scopo di limitare il divario economico tra le diverse classi sociali e redistribuire i reddito verso i meno abbienti. Un’imposta si definisce proporzionale quando l’aliquota di applicazione è costante e non varia al mutamento della base imponibile. Si ha proporzionalità delle imposte, quando l’aliquota di applicazione cresce con l’aumentare della base imponibile e può avvenire per detrazione, classi, scaglioni e continua.

Cosa si intende per accollo e successione nell'obbligazione tributaria

L’accollo, è un accordo fra il debitore e...