Test Diritto tributario

Diritto tributario aggiornato 13 luglio 2018

A quale articolo la nostra Costituzione sancisce il principio di legalità nell’impostazione tributaria: Articolo 23

Affinchè possa parlarsi di “participation exemption” sono necessari i seguenti contestuali requisiti: Ininterrotto possesso dal primo giorno del dodicesimo mese precedente quello dell’avvenuta cessione; classificazione nella categoria delle immobilizzazioni finanziarie nel primo bilancio chiuso durante il periodo di possesso; residenza fiscale della società partecipata in un paese che non sia considerato “paradiso fiscale”; esercizio da parte della società partecipata di un’impresa commerciale, al momento della cessione

Affinchè una sentenza possa considerarsi contraria ad una precedente avente autorità di cosa giudicata: Che l’oggetto del secondo giudizio sia il medesimo rapporto tributario definito irrevocabilmente nel primo e la sentenza anteriore deve recare inoltre un accertamento radicalmente incompatibile con quello operante nel giudizio successivo

Ai fini della prova dell’elusione: E’ onere dell’Amministrazione finanziaria, non solo prospettare il disegno elusivo a sostegno degli accertamenti, ma anche le supposte modalità di manipolazione o di alterazione di schemi classici ritenute come irragionevoli in una normale logica di mercato, se non per pervenire a quel risultato di vantaggio fiscale, mentre grava sul contribuente la prova dell’esistenza di valide ragione economiche alternative o concorrenti (al vantaggio fiscale) di reale spessore che giustifichino operazioni così strutturate

Ai fini di determinare del reddito della stabile organizzazione: Questa è considerata come entità separata ed indipendente, svolgente le medesime o analoghe attività della casa madre, in condizioni identiche o similari, tenendo conto delle funzioni svolte, dei rischi assunti e dei beni utilizzati

Ai sensi dell’art. 23 Cost. nessuna prestazione personale o patrimoniale può essere imposta: Se non in base alla legge

Ai sensi dell’art. 53 Cost. il sistema tributario è informato a criteri di: Progressività

Al di fuori delle ipotesi di rimessione espressamente contemplate la CTR: Decide nel merito, ordinando, ove occorra, la rinnovazione degli atti nulli compiuti in primo grado

Al rappresentate fiscale: Si ricorre quando il prestatore o il cedente non residente resta obbligato al pagamento dell’imposta perché non può essere applicato il metodo del reverse charge in capo al committente

Avverso la sentenza di ottemperanza: E’ ammesso soltanto ricorso per Cassazione per inosservanza delle norme sul procedimento

Atti normativi e termini

Che tipo di atti secondari normativi sono normalmente usati per integrare la disciplina delle imposte: Nessun atto secondario normativo può integrare la disciplina delle imposte

Che tipo di atti secondari normativi sono normalmente usati per integrare la disciplina delle imposte: Nessun atto secondario normativo può integrare la disciplina delle imposte

Come sono individuati i termini entro i quali l’ufficio deve notificare gli atti impositivi: Ciascuna imposta prevede un proprio termine di decadenza

Come sono individuati i termini entro i quali l’ufficio deve notificare gli atti impositivi: Ciascuna imposta prevede un proprio termine di decadenza

Con decorrenza 1° gennaio 2010, sono tassabili in base al luogo di stabilimento del committente le seguenti prestazioni: Prestazioni generiche, che in precedenza costituivano una categoria residuale, rispetto alle copiose eccezioni

Con il termine “tributi” ed “entrate tributarie” si suole identificare una categoria unitaria, comprensiva di quali istituti: Imposte, monopoli fiscali, tasse e contributi

Con l’autodeterminazione dei tributi, le autorità fiscali hanno assunto un ruolo di: Controllo

Con l’istituto del ravvedimento il contribuente può: Regolarizzare la propria posizione nei termini stabiliti dalla legge rimediando alle inadempienze commesse con il pagamento degli interessi sulle somme dovute e di una sanzione minima

Con l’istituto del ravvedimento operoso: E’ possibile sanare, entro il termine di presentazione della dichiarazione relativa all’anno in cui è stata commessa la violazione o, in mancanza, entro un anno dalla violazione, le omissioni e le irregolarità commesse in materia di imposte di imposte dirette, IVA, successioni, donazioni, registro, ipotecaria e catastale, ottenendo una sostanziale riduzione delle sanzioni amministrative comminate

Con la legge 7 luglio 2009, n. 88 – (legge comunitaria 2008 - art. 24, c. 4, lett. e): E’ stata data la possibilità ai soggetti comunitari non residenti di ottenere il rimborso IVA anche in presenza di operazioni attive effettuate in Italia, assoggettate al meccanismo del reverse charge (cliente debitore dell’imposta)

Con la legge di stabilità 2014: E’ stata creata un’imposta (Imposta unica comunale) destinata al comune e articolata in tre distinti tributi, con differenti presupposti impositivi: la TARI, la TASI, l’IMU

Con la normativa sulle società di comodo il concetto di elusione: Viene sostanzialmente esteso a fattispecie abusive “reali” (cioè effettivamente esistenti “in natura”) che presentano connotati di forte “ibridazione” con elementi della tipologia “evasiva”

Con la riforma del 1972 le commissioni tributarie sono state riordinate: In commissioni tributarie di primo e secondo grado e nella Commissione tributaria Centrale

Con la riforma del 1991 le commissioni tributarie sono state riordinate: In commissioni tributarie provinciali e regionali, con possibilità di ricorso in Cassazione

Con le sentenze dichiarative del difetto di giurisdizione: La Commissione dichiara che la controversia non rientra tra quelle contemplate dall’art. 2 del D.Lgs. 546/92. In tal caso il giudice tributario, ai sensi dell’art. 59 della legge 18 giugno 2009, n. 69 è tenuto a indicare, se esistente, il giudice nazionale che ritiene munito di giurisdizione, avanti il quale la causa dovrà essere riproposta nel termine perentorio di tre mesi dal passaggio in giudicato della pronuncia

Con riferimento alle controversie catastali: Se la commissione tributaria accoglie totalmente o parzialmente il ricorso proposto avverso gli atti relativi alle operazioni catastali indicate nell’art. 2, comma 2, e la relativa sentenza è passata in giudicato, la segreteria ne rilascia copia munita dell’attestazione di passaggio in giudicato; sulla base della quale l’Ufficio del territorio provvede all’aggiornamento degli atti catastali

Costituiscono vantaggi fiscali indebiti: I benefici, anche non immediati, realizzati in contrasto con le finalità delle norme fiscali o con i principi dell’ordinamento tributario

Dall’imposta netta, per stabilire quella da versare, vanno detratti/e: Gli acconti di imposta versati

Danno luogo a reddito d’impresa: Tutte le attività di cui all’art. 2195 del codice civile, purchè esercitate in modo abituale

Devono essere considerate territorialmente rilevanti nel Paese in cui il cliente (privato consumatore) ha il domicilio o la residenza, per cui trattandosi di soggetti extracomunitari, le operazioni sono da considerare effettuate fuori del territorio della Comunità: Prestazioni pubblicitarie

Devono essere considerate territorialmente rilevanti nel Paese in cui il cliente (privato consumatore) ha il domicilio o la residenza, per cui trattandosi di soggetti extracomunitari, le operazioni sono da considerare effettuate fuori del territorio della Comunità: Prestazioni pubblicitarie

Distinzione tra disposizioni sostanziali e procedurali: Le norme sostanziali disciplinano il contenuto della prestazione tributaria, i criteri per la determinazione dell’imponibile e dell’imposta; le norme procedurali disciplinano gli obblighi dei contribuenti

Distinzione tra disposizioni sostanziali e procedurali: Le norme sostanziali disciplinano il contenuto della prestazione tributaria, cioè i criteri per la determinazione dell’imponibile e dell’imposta; le norme procedurali disciplinano gli obblighi dei contribuenti

Dopo la notificazione del ricorso l’appellante: Deve provvedere alla propria costituzione in giudizio nel termine di trenta giorni dalla proposizione del gravame, sotto pena d’inammissibilità, insanabile e rilevabile anche d’ufficio in ogni stato e grado del giudizio

Imposte e dichiarazioni

E’ ammessa la deducibilità di componenti negativi imputate al conto economico di un esercizio precedente: La cui deduzione è stata rinviata in conformità alla normativa sul reddito d’impresa

E’ attribuito alla Sicilia: Il gettito di tutti i tributi erariali, ad eccezione delle imposte di produzione (ora, accise) e dei proventi del monopolio dei tabacchi e del lotto

E’ consentito al Governo o all’Amministrazione finanziaria ricollegarsi direttamente all’art. 53 della Costituzione e applicare imposte in assenza di una norma legislativa che lo consenta: No, mai

E’ elemento essenziale della fattura: La base imponibile

E’ indice di mancanza di sostanza economica: La non coerenza della qualificazione delle singole operazioni con il fondamento giuridico del loro insieme e la non conformità dell’utilizzo degli strumenti giuridici a normali logiche di mercato

E’ consentito al Governo o all’Amministrazione finanziaria ricollegarsi direttamente all’art. 53 della Costituzione e applicare imposte in assenza di una norma legislativa che lo consenta: No, mai

Elementi costitutivi dell’imposta sono: Il presupposto, la base imponibile e l’aliquota

Entro quale mese va presentata la comunicazione dei dati IVA relativa all’anno precedente: Febbraio

Entro quale mese va presentata la comunicazione dei dati IVA relativa all’anno precedente: Febbraio

Entro quali termini va effettuata la liquidazione delle imposte dovute in base a dichiarazione ex art. 36 bis DPR 600/73: Entro l’inizio del periodo di presentazione delle dichiarazioni relative all’anno seguente

Entro quali termini va effettuata la liquidazione delle imposte dovute in base a dichiarazione ex art. 36 bis DPR 600/73: Entro l’inizio del periodo di presentazione delle dichiarazioni relative all’anno seguente

Entro trenta giorni dalla proposizione del ricorso: Il ricorrente deve, a pena di inammissibilità, effettuare la propria costituzione in giudizio, mediante deposito del ricorso e del fascicolo di parte contenente l’atto impugnato e i documenti che si intende produrre, in originale o in copia, corredati di apposito indice

Fa parte della fiscalità provinciale: L’imposta provinciale di trascrizione e l’imposta sulle assicurazioni sulla responsabilità civile auto

Fra i tributi minori regionale si comprendono: L’addizionale regionale all’accisa sul gas naturale (ARISGAM) e il tributo speciale il deposito in discarica dei rifiuti

Accertamento e riscossione

Gli accordi, normalmente, vincolano: Per il periodo d’imposta in cui questi sono raggiunti e per i quattro periodi d’imposta successivi, sempre salvo cambiamenti nelle circostanze di fatto o di diritto posti al loro fondamento

Gli atti di accertamento: Possono essere sospesi per la parte relativa alla riscossione frazionata e provvisoria

Gli attuali sistemi di riscossione prevedono: Ritenuta diretta, versamenti diretti ed iscrizione a ruolo

Gli elementi qualificanti dell’elusione sono: Da un lato, l’ottenimento di un vantaggio fiscale da considerarsi indebito e, dall’altro, l’insussistenza di ragioni economiche a sostegno dell’articolato schema negoziale adottato

Gli enti locali che agiscano in qualità di ricorrenti: Devono avvalersi dell’assistenza tecnica di un difensore abilitato ai sensi del primo comma dell’art. 12 del D.Lgs. n. 546, sempre che la controversia sia eccedente la soglia dei cinque milioni di vecchie lire

Gli enti non commerciali: Perdono tale qualifica in ipotesi di prevalenza dell’attività commerciale

Gli interessi moratori e gli interessi per dilazione di pagamento costituiscono: Redditi della stessa categoria di quelli da cui derivano i crediti su cui tali interessi sono maturati

Gli interessi sui mutui: Si presumono percepiti alla scadenza e nella misura pattuite; se le scadenze non sono pattuite, gli interessi si presumono percepiti nell’ammontare maturato nel periodo di imposta. Se la misura non è determinata per iscritto, gli interessi si computano al saggio legale

Gli obblighi relativi alle cessioni di beni ed alle prestazioni di servizi effettuate da un soggetto non residente nei confronti di un soggetto di imposta nazionale: Devono essere adempiuti dal cessionario o dal committente con il meccanismo dell’inversione contabile (c.d reverse charge)

Gli oneri deducibili: Rappresentano i costi sostenuti per fare fronte a particolare doveri ed obblighi personali e, in quanto riconosciuti in via legislativa, possono essere dedotti dal reddito complessivo

Gli uffici sono legittimati a chiedere le misure cautelari in parola a garanzia di tutti gli importi dovuti (imposta evasa, interessi e sanzioni): Sulla base di un atto formale, che può consistere in un processo verbale di constatazione, in un atto di contestazione, in un provvedimento di irrogazione di sanzioni o in un avviso di accertamento

Gli utili corrisposti da società residenti al socio persona fisica (privato), prodotti successivamente al 31 dicembre 2007: Se corrisposti da società residente e relativi ad una partecipazione qualificata, concorrono alla formazione del reddito complessivo del socio, da assoggettare a tassazione nel mod. UNICO, nella misura del 49,72%

Gli utili percepiti da persone fisiche (privati) derivanti dalla partecipazione in società di capitali sono soggetti ad un trattamento fiscale diversificato in base ai seguenti elementi: Localizzazione della società partecipata e tipo di partecipazione posseduta dal socio, qualificata o non qualificata

Soggetti, redditi e processo tributario

I beni appartenenti alle società commerciali di persone: Si considerano tutti relativi all’impresa, dove per “appartenenza” si intende quella serie di situazioni giuridico – soggettive che abbraccia, oltre al diritto di proprietà, gli altri diritti reali di godimento

I CAF: Sono organismi che assolvono la funzione di assistenza fiscale per lavoratori dipendenti, pensionati, imprese individuali, imprese familiari, società di persone e di capitale, cooperative e consorzi

I collegi giudicanti della commissioni tributarie giudicano: Con un numero invariabile di 3 componenti, fra i quali il presidente o il vice presidente di sezione

I comuni possono stare in giudizio: Mediante il dirigente dell’ufficio tributi

I Comuni stanno in giudizio: Solo in persona del Sindaco, del responsabile dell’ufficio tributi o dei dirigenti ai quali lo Statuto abbia conferito tale rappresentanza

I giudizi in Cassazione: Si definiscono con sentenza o con ordinanza

I mezzi di impugnazione previsti dal codice di procedura civile sono: L’appello, il ricorso per Cassazione, la revocazione, l’opposizione di terzo ed il regolamento di competenza

I monopoli fiscali sono: Quei proventi che l’ente realizza attraverso limitazioni dell’attività privata e la vendita (di diritto privato) dei prodotti o dei servizi di monopolio ai singoli, lucrando della differenza tra costi e ricavi

I monopoli fiscali: I monopoli fiscali sono funzionali a procacciare una entrata tributaria

I motivi aggiunti: Non possono essere presentati per rimediare adimenticanze od omissioni nella redazione dell’atto introduttivo, dovendo sussistere un vincolo di necessità tra i motivi aggiunti e i documenti

I motivi di revocazione: Non possono essere né integrati né modificati dopo che sono stati proposti nella domanda iniziale, ad eccezione dei casi particolari previsti all’art. 24 del D. lgs. n. 546/1992

I nuovi criteri per la determinazione del reddito della stabile organizzazione sita nel territorio dello Stato di società ed enti non residenti, tiene conto del principio OCSE secondo il quale: La stabile organizzazione è una “functionally separate entity”

I poteri istruttori degli uffici fiscali devono essere conciliati: Con i diritti alla riservatezza, all’inviolabilità del domicilio, ecc.

I poteri istruttori degli uffici fiscali devono essere conciliati: Con i diritti alla riservatezza, all’inviolabilità del domicilio, ecc.

I presupposti di imposta: Sono fatti o circostanze al cui verificarsi scatta il congegno di applicazione del tributo

I prezzi privati: Sono costituiti dai proventi che l’ente pubblico ricava da cessione di beni e servizi in regime di libero mercato

I proventi conseguiti in sostituzione di redditi: E le indennità conseguite, anche a titolo di risarcimento di danni consistenti nella perdita di redditi, esclusi quelli da invalidità permanente o da morte, costituiscono redditi della stessa categoria di quelli sostituiti o perduti

I redditi diversi sono assoggettati a tassazione: Se ritratti da attività svolte nel territorio dello Stato e da beni che si trovano nel territorio stesso, nonché le plusvalenze derivanti dalla cessione a titolo oneroso di partecipazioni in società residenti (salve alcune esclusioni)

I redditi fondiari si suddividono in: Redditi dominicali dei terreni; redditi agrari e redditi dei fabbricati

I redditi oggetto della comunione legale di cui agli artt. 177 ss. del codice civile sono imputati: A ciascun coniuge per metà del loro ammontare o per la diversa quota stabilita nelle eventuali convenzioni modificative, ad eccezione dei proventi derivanti dall’attività di