Bilanci aziendali - esercizi di contabilità

SCRITTURE ESERCITAZIONE SECONDO PARZIALE!

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N.B: Gli importi sono tutti in euro; Cassa prev. e Rivalsa Inps sono al 4%, Ritenuta

di acconto 20%.!

Dove non c’è +IVA ai prezzi, questa non viene calcolata.!

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1. Ricevuta fattura per consulenza immagine di 400 + cassa prev. + iva.!

2. Pagata fattura al punto precedente.!

3. Ricevuta fattura per consulenza amministrativa 800 + cassa prev. + iva.!

4. Pagata fattura al punto precedente con assegno.!

5. Ricevuta fattura del commercialista di 2500 + rivalsa inps + iva. Pagamento contestuale (prima

debito, poi paghi) con cassa.!

6. Pagata ricevuta servizi informatici di 600 tramite cassa.!

7. Venduto autocarro C.S 70.000, F.A. 50.000, prezzo di vendita 25.000 + iva.!

8. Venduto macchinario C.S 100.000, F.A. 25.000, prezzo di vendita 23.000 + iva.!

9. Venduto telefono cellulare C.S 850, F.A 100, prezzo di vendita 250 + iva.!

10. Ricevuti pagamenti punti 7-8-9 con assegni.!

11. Incassati assegni al punto precedente, commissione bancaria 10.!

12. Stipendi lordi 20.000, contributi inps 30%, trattenuta fiscale 1.200, ente bilaterale 300 azienda

e 200 dipendente, trattenute previdenziali 9%, trattenute sindacali 120, malattia inps 1.000,

ANF 3.200.!

13. Pagato INAIL a titolo di acconto per anno 2013, importo 2.000.!

14. Costo 2013 INAIL di 4.500, acconto per anno 2014 di 4.500.!

15. Pagato INAIL a titolo di acconto per anno 2020, importo 3.400.!

16. Costo 2020 INAIL di 5.000, acconto per anno 2021 di 5.000.!

Ultima scrittura di chiusura debito e versamento acconto è rattizzata in 4 rate, interessi !

(20 euro x N) dove N è il numero dell’anno considerato. Fare scrittura anno N+3.!

17. Stipendi lordi 5.000, contributi inps 30%, contributi prev. 9%, trattenuta fiscale 2.000, ente

bilaterale 200 azienda, 100 dipendente, ANF 200.!

18. Accantonata quota TFR, monte retribuzioni 20.000, fondo TFR 30.000, ISTAT 3,8%!

19. Accantonata quota TFR, monte retribuzioni 18.000, fondo TFR 25.000, ISTAT 2,1%!

20. Accantonato fondo pensione per 850.!

21. Liquidato fondo pensione precedentemente accantonato a dipendente XY.!

22. Liquidato TFR precedentemente accantonato a dipendente licenziato.!

23. Ricevuta documentazione per spese di trasferta da dipendente alfa di 300 per alloggio in hotel.!

24. Ricevuta fattura per acquisto merci da fornitore estero di 20.000 senza iva (importo in euro già

cambiato alla valuta del giorno).!

25. Pagato il fornitore del punto precedente 30 gg dopo, dove il cambio risulta essere di 23.000.!

26. Ricevuta fattura per acquisto merci da fornitore estero di 13.000 senza iva (stesso discorso).!

27. Pagato fornitore punto precedente 30 gg dopo, dove il cambio risulta essere 10.000.!

28. Alla fine dell’anno si rilevano costi per manutenzioni non deducibili per 1000. Su di questi si

pagano imposte anticipate nella misura del 27,5% (% IRES), le quali saranno rattizzate e

dedotte nei 5 esercizi successivi. Effettuare rilevazione anche della prima rata nell’anno

successivo. (vedere scrittura di Reversal)!

29. Al 31/12 si rilevano le seguenti scritture di assestamento: Stipulata assicurazione annuale l’1/3

di 1.500 + iva. (ricordarsi che le scritture di assestamento vanno fatte sui prezzi senza l’iva).!