Contabilità e bilancio

DARE AVERE

Sottoscrizione polizza assicurativa a DARE AVERE

favore della società VE- Costi di impianto 250

VF+ Crediti garantiti v/Y c/sottosc 20.000 VE+ Spese legali 100

capitale sociale

VF- Socio Y c/sottoscrizione 20.000 VE+ Imposta di registro 150

DARE AVERE

Acquisto di servizi (1° anno)

VE- Costi per servizi 8.000 7 Emissione alla pari

Sottoscrizione aumento capitale

VF- Debiti v/Y per prestazione 8.000 DARE AVERE

sociale

d’opera VF+ Azionisti c/sottoscrizioni 10.000

DARE AVERE

Conferimento socio (1°anno) VE+ Capitale sociale 10.000

VF+ Debiti v/Y per prestazione 8.000

d’opera DARE AVERE

Versamento 25% azioni sottoscritte

VF- Crediti garantiti v/Y c/sottosc 8.000 VF+ Banca c/c 2.500

capitale sociale VF- Azionisti c/sottoscrizioni 2.500

DARE AVERE

Richiamo decimi da versare

8 Emissione sopra la pari e conversione debiti VF+ Crediti v/soci per decimi 7.500

DARE AVERE

Aumento capitale soc. sopra la pari richiamati

VF+ Azionisti c/sottoscrizioni 10.000 VF- Azionisti c/sottoscrizioni 7.500

VE- Riserva sovrapprezzo azioni 2.000

VE- Capitale sociale 8.000 DARE AVERE

Versamento decimi richiamati

VF+ Banca c/c 7.500

DARE AVERE

Conversione debiti in capitale soc. VF- Crediti v/soci per decimi 7.500

VF+ Debiti vs X 10.000 richiamati

VF- Azionisti c/sottoscrizioni 10.000

9 Rimborso delle azioni 10 Versamenti a fondo perduto

DARE AVERE

Riduzione capitale sociale DARE AVERE

Versamento soci a fondo perduto

VE- Capitale sociale 20.000 VF+ Banca c/c 10.000

VF- Azionisti c/liquidazione 20.000 VE+ Versamento soci in c/capitale 10.000

DARE AVERE

Rimborso capitale sociale

VF+ Azionisti c/liquidazione 20.000

VF- Banca c/c 20.000 3

11 Versamenti a titolo di finanziamento 12 Aumento di capitale con versamento soci

DARE AVERE DARE AVERE

Finanziamento erogato dai soci Aumento capitale sociale

VF+ Banca c/c 20.000 VF+ Azionisti c/sottoscrizioni 28.000

VF- Debiti vs soci 20.000 VE- Capitale sociale 28.000

DARE AVERE DARE AVERE

Finanziamento erogato dai soci Conversione

VF+ Debiti vs soci 20.000 VE- Versamento soci in c/capitale 8.000

20.000

VE- Versamento soci in c/capitale 20.000 VF+ Debiti vs soci

VF- Azionisti c/sottoscrizioni 28.000

2 - FINANZIAMENTI DI CAPITALE DI CREDITO

13 Apertura credito in c/c 14 Pagamenti e incassi da c/c

DARE AVERE DARE AVERE

Prelievo da c/c Regolamento di debiti commerciali

tramite utilizzo di affidamento in c/c

VF+ Cassa 400 VF+ Fornitori 200

VF- Banca c/c 400 VF- Banca c/c 200

DARE AVERE

Versamento in c/c Incasso di crediti commerciali DARE AVERE

VF+ Banca c/c 200 mediante c/c

VF+ Banca c/c 300

VF- Cassa 200 VF- Clienti 300

15 Rapporto di c/c bancario 16 Chiusura c/c bancario

DARE AVERE DARE AVERE

Liquidazione interessi passivi di c/c Chiusura c/c passivo

VE- Interessi passivi di c/c 150 VF+ Banca c/c 260

VE- Commissioni bancarie 10 VE- Interessi passivi di c/c 25

VF+ Banca c/c 160 VE- Commissioni bancarie 15

VF- Cassa 300

DARE AVERE

Liquidazione interessi attivi di c/c DARE AVERE

Chiusura c/c attivo

VF+ Banca c/c 74

VF+ Erario c/ritenute su int. attivi 26 VF+ Cassa 299,80

VE+ Interessi attivi di c/c 100 VE- Commissioni bancarie 15

VF+ Erario c/ritenute su int. attivi 5,20

VF- Banca c/c 300

VE+ Interessi attivi su c/c 20

4

17 Ricevuta bancaria - Accredito all’impresa 18 Mutuo passivo

DARE AVERE DARE AVERE

Emissione di Ri. Ba. Contrazione mutuo passivo

VF+ Clienti c/Ri.Ba. 1.220 VF+ Banca c/c 1.000

VF- Clienti 1.220 VF- Mutui passivi 1.000

DARE AVERE DARE AVERE

Presentazione Ri. Ba. all’incasso sbf Pagamento rata rimborso mutuo

VF+ Clienti c/Ri.Ba. all’incasso sbf 1.220 VF+ Mutui passivi 14

VF- Clienti c/Ri.Ba. 1.220 VE- Interessi passivi su mutui 26

VF- Banca c/c 40

Accredito Ri. Ba. e liquidazione DARE AVERE

commissioni 19 Costi di transazione

VF+ Banca c/c 1.200 Liquidazione e pagamento dei costi DARE AVERE

VE- Commissioni bancarie 20 di transazione

VF- Banca c/Ri.Ba. 1.220 VE- Costi di transazione 15

DARE AVERE

Incasso del credito

a VF- Banca c/c 15

VF+ Banca c/Ri.Ba. 1.220 Storno di quota di costi di DARE AVERE

VF- Clienti c/Ri.Ba. all’incasso sbf 1.220 transazione

Accredito Ri. Ba. e

b VE- Risconti attivi su costi di 10

DARE AVERE

liquidazione commissioni transazione

VF+ Banca c/Ri.Ba. 1.220 VE+ Costi di transazione 10

VE- Spese per insoluti 20

VF- Banca c/c 1.240 20 Leasing finanziario (metodo patrimoniale)

Liquidazione del canone di leasing

21 Interessi attivi e passivi da liquidare DARE AVERE

finanziario (1°/2°/3° anno)

DARE AVERE

Imputazione int. att. presunti su c/c VE- Canoni di leasing 1.100

VF+ Banca c/int. att. da liquidare 250 VF- Fornitori beni in leasing 1.100

VE+ Int. att. di c/c da liquidare 250 Pagamento del canone di leasing DARE AVERE

finanziario (1°/2°/3° anno)

DARE AVERE

Imputazione int. pa presunti su c/c VF+ Fornitori beni in leasing 1.100

VE- Int. pass. di c/c da liquidare 100 VF- Banca c/c 1.100

VF- Banca c/int. pas. da liquidare 100 DARE AVERE

Riscatto bene in leasing (3° anno)

22 Imputazione interessi passivi di competenza

DARE AVERE

Imputazione interessi passivi VE- Impianti 200

VE- Interessi passivi su mutui 20 VF- Fornitori beni in leasing 200

VF- Ratei passivi su int. pass. 20 Ammortamento del bene in leasing DARE AVERE

(4°/5° anno)

23 Storno interessi passivi non di competenza VE- Ammortamento impianti 100

DARE AVERE

Storno interessi passivi VE+ Fondo amm.to impianti 100

VE- Risconti attivi su int. pass. 20

VE+ Int. pass. su anticipazioni 20 5

3 - I FATTORI PRODUTTIVI DI ESERCIZIO

24 Acquisto di beni materiali imponibili 25 Acquisto di beni materiali non soggetti a IVA

DARE AVERE DARE AVERE

Liquidazione dell’acquisto di beni Liquidazione dell’acquisto di beni

VE- Merci c/acquisti 1.000 VE- Merci c/acquisti 500

VF+ Iva a credito 220 VF- Fornitori di merci 500

VF- Fornitori di merci 1.220 DARE AVERE

Pagamento del debito vs fornitore

DARE AVERE

Pagamento del debito vs fornitore VF- Fornitori di merci 500

VF- Fornitori di merci 1.220 VF- Banca c/c 500

VF- Banca c/c 1.220

26 Acquisto di beni materiali soggetti a IVA non 27 Oneri accessori di acquisto

detraibile Ricevimento di fattori di acquisto e DARE AVERE

Acquisto di merci con IVA

a oneri accessori

DARE AVERE

non rimborsabile (inclusa) VE- Materie c/acquisti 1.100

VE- Merci c/acquisti 1.220 VF+ Iva a credito 242

VF- Fornitori di merci 1.220 VF+ Fornitori di materie 1.342

Acquisto di merci con IVA

b DARE AVERE

non rimborsabile (non inclusa) Ricevimento fattura per oneri DARE AVERE

VE- Merci c/acquisti 1.000 accessori di acquisto

VE- Iva indetraibile 220 VE- Spese di trasporti su acquisti 100

VF+ Iva a credito 22

VF- Fornitori di merci 1.220 VF+ Fornitori di servizi 122

28a Acquisti di servizi (spese telefoniche) 28b Acquisti di servizi di assicurazione

DARE AVERE DARE AVERE

Liquidazione bolletta telefonica Pagamento premio di assicurazione

VE- Spese telefoniche 998 VE- Premi assicurativi 100

VE- Arrotondamenti passivi 0,4 VF- Banca c/c 100

VF+ Iva a credito 219,6 DARE AVERE

Liquidazione indennizzo assicurativ

VF- Fornitori di servizi 1.218 VF+ Crediti v/compagnia di 600

assicurazione

VE+ Risarcimenti assicurativi 600

DARE AVERE

Incasso indennizzo assicurativo

VF+ Banca c/c 600

VF- Crediti v/compagnia di 600

assicurazione 6

28c Acquisti di servizi commerciali 28d Acquisti di servizi professionali

Liquidazione provvigioni a Liquidazione di compenso a

DARE AVERE DARE AVERE

rappresentanti professionisti

VE- Provvigioni pass. su vendite 1.000 VE- Spese per prestazioni 1.020

prefssionali

VF+ Iva a credito 220 VF+ Iva a credito 224,4

VF- Fornitori di servizi 1.220 VF- Fornitori di servizi 1.244,4

Liquidazione oneri previdenziali su DARE AVERE Pagamento del compenso e

provvigioni DARE AVERE

liquidazione della ritenuta d’acconto

VF+ Fornitori di servizi 60 VF+ Fornitori di servizi 1.244,4

VE- Oneri previdenziali su 60 VF- Banca c/c 1.044,4

provvigioni

VF- Enasarco c/competenze 120 VF- Erario c/ritenute su compensi 200

da lavoro autonomo

Liquidazione della ritenuta fiscale su DARE AVERE

provvigioni

VF+ Fornitori di servizi 90 29 Resi su acquisti imponibili

DARE AVERE

Liquidazione acquisto merci

VF- Erario c/ritenute su 90

provvigioni VE- Merci c/acquisti 1.000

Pagamento provvigioni a VF+ Iva a credito 220

DARE AVERE

rappresentanti VF- Fornitori di merci 1.220

VF+ Fornitori di servizi 1.070

VF- Banca c/c 1.070 Liquidazione di resi su acquisti di DARE AVERE

merci (rettifica indiretta)

Versamento delle ritenute fiscali e VF+ Fornitori di merci 244

DARE AVERE

previdenziali VE+ Resi su acquisti 200

VF+ Erario c/ritenute su 90

provvigioni VF- Iva a credito 44

VF+ Enasarco c/competenze 120

VF- Banca c/c 210 30 Resi su acquisti non soggetti a IVA

DARE AVERE

Liquidazione acquisto di merci

31 Abbuoni e sconti su acquisti imponibili non

accompagnati da nota di credito VE- Merci c/acquisti 1.000

Pagamento di un debito con VF- Fornitori di merci 1.000

DARE AVERE

ottenimento di sconto senza nota

VF+ Fornitori di merci 2.440 Liquidazione di resi su acquisti di DARE AVERE

merci (rettifica indiretta)

VF- Banca c/c 2.240 VF+ Fornitori di merci 200

VE+ Sconti attivi per pagamenti 200 VE- Resi su acquisti 200

“pronta cassa” a fornitori 7

32 Abbuoni e sconti su acquisti imponibili 33 Abbuoni e sconti su acquisti non soggetti IVA

accompagnati da nota di credito Ricevimento nota di credito per DARE AVERE

Liquidazione acquisto di merci con abbuono su acquisti non imponibili

DARE AVERE

sconto in fattura VF+ Fornitori di merci 200

VE- Merci c/acquisti 2.000 VE+ Sconti e abbuono su acquisti 200

VF+ Iva a credito 396

VF- Fornitori di merci 2.196 34 Premi di quantità su acquisti imponibili

VE+ Sconti e abbuoni attivi su 200 Liquidazione di premi di quantità a DARE AVERE

acquisti fornitori

VF+ Fornitori di merci 244

Ricevimento di nota di credito per DARE AVERE

abbuono su acquisti imponibili VE+ Premi di quantità su acquisti 200

VF+ Fornitori di merci 244 VF- Iva a credito 44

VE+ Sconti e abbuoni attivi 200 35 Premi di fedeltà su acquisti

VF- Iva a credito 44 Incasso di premi di fedeltà da DARE AVERE

fornitori

36 Fatture da ricevere VF+ Banca c/c 100

Imputazione costi per fatture da VE+ Premi di fedeltà su acquisti 100

DARE AVERE

ricevere

VE- Merci c/acquisti 980 37 Nota di credito

VF- Fornitori per fatture da 980 Imputazione di premi di quantità da DARE AVERE

ricevere liquidare dai fornitori

VF+ Fornitori per premi di