Concetti Chiave
- L'analisi di bilancio esamina tre situazioni fondamentali: economica, finanziaria e patrimoniale dell'impresa.
- Fornisce informazioni storiche e previsionali, essenziali per comprendere la gestione passata e futura.
- Può essere eseguita internamente dal management o esternamente per valutare altre aziende.
- È di interesse per soggetti interni come responsabili finanziari, banche, finanziatori e potenziali investitori.
- Le metodologie principali per condurre l'analisi includono l'analisi per indici e per flussi.
Per analisi di bilancio si intende andare a ricercare il maggior numero di informazioni, analizzando le tre fondamentali situazioni d’impresa, ovvero:
-la situazione economica, dunque l’attitudine dell’azienda a ottenere risultati positivi sufficienti a remunerare tutti i fattori produttivi che l’azienda impiega;
-La situazione finanziaria, dunque l’attitudine della gestione a riuscire a mantenere nel tempo l’equilibrio tra entrate e uscite, nel breve e nel medio-lungo periodo;
-La situazione patrimoniale, dunque l’attitudine dell’impresa a mantenere nel tempo una struttura patrimoniale.
Dalle analisi di bilancio si ottengono grandezze-indice che si traducono in informazioni:
- storico–consuntive (importante per conoscere la gestione passata;)
- Previsionali o prospettiche (consente una visione della gestione futura).
Le analisi di bilancio inoltre possono essere:
-ANALISI INTERNE: Condotte dal management aziendale sulla gestione dell’azienda stessa;
-ANALISI ESTERNE: Indagini condotte per conoscere la gestione di altre aziende.
I soggetti interessati all’analisi di bilancio sono:
- i soggetti interni, ad esempio i responsabili finanziari dell’azienda;
- Le banche e gli altri finanziatori dell’azienda;
- I potenziali investitori.
L’analisi di bilancio può esser condotta:
- per indici;
- Per flussi.
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