Ragioneria metodologica – Parte 2 – Schemi Dare/Avere e codici dei conti

Martina Caneparo

Ragioneria metodologica

SCHEMI E CODICI

SCHEMA INTRODUTTIVO

…

=

SX = DARE DX = AVERE

ASPETTI ECONOMICI

ASPETTI FINANZIARI / PATRIMONIALI

1 Martina Caneparo

SPIEGAZIONE INTRODUTTIVA

Tipologia di PAGAMENTO non specificato = PAGAMENTO POSTICIPATO (+ DEBITO V/…)

All’interno di BANCA C/C:

+€ ENTRATE MONETARIE in DARE (sinistra)

-€ USCITE MONETARIE in AVERE (destra)

All’interno di CREDITI V/CLIENTI:

+ CREDITI V/CLIENTI in DARE (sinistra)

- CREDITI V/CLIENTI in AVERE (destra)

All’interno di DEBITI V/FORNITORI:

+ DEBITO V/FORNITORI in AVERE (destra)

- DEBITO V/FORNITORI in DARE (sinistra)

COSTI PER … in AVERE (destra)

RICAVI DI VENDITA in DARE (sinistra)

Se nel RENDICONTO FINANZIARIO si ottiene:

FLUSSO DI CASSA NEGATIVO:

= STATO PATRIMONIALE = PASSIVO nella voce DEBITI V/BANCA

FLUSSO DI CASSA POSITIVO:

= STATO PATRIMONIALE = ATTIVO nella voce CASSA

ERARIO non specificato = 20%

DEBITI VERSO ERARIO in STATO PATRIMONIALE, PASSIVO

IVA non specificata = 22%

IVA A CREDITO in DARE (sinistra) -> Stato patrimoniale ATTIVO

IVA A DEBITO in AVERE (destra) -> Stato patrimoniale PASSIVO

2 Martina Caneparo

CODICI

1 CODICE Banca c/c e Crediti

2 CODICE Debiti

3 CODICE Patrimonio netto

4 CODICE Costi

5 CODICE Ricavi

1 CODICE Banca c/c e Crediti (…v/clienti)

1 CODICE Immobilizzazioni (o Macchinari, …)

1 CODICE Fornitori c/anticipi

1 CODICE Erario c/ritenute subite

1 CODICE Azionisti c/sottoscrizione

1 CODICE Clienti c/fatture da emettere

1 CODICE Rimanenze di…

1 CODICE …esistenze iniziali

1 CODICE Risconti attivi

1 CODICE Fondo ammortamento impianto

1 CODICE Fondo svalutazione crediti

2 CODICE Debiti (…v/fornitori)

2 CODICE Clienti c/anticipi

2 CODICE INPS

2 CODICE Dipendenti c/retribuzione

2 CODICE IVA

2 CODICE Erario

2 CODICE Fondo TFR

2 CODICE Banca c/ricevute bancarie

2 CODICE Mutui passivi

2 CODICE Risconto passivo

3 CODICE Capitale sociale

3 CODICE Riserva sovrapprezzo emissione azioni

3 CODICE Utile di esercizio

3 CODICE Perdita di esercizio

3 CODICE Azionisti c/dividendi

3 CODICE Riserva legale

3 CODICE Riserva statuaria

3 CODICE Utili a nuovo

3 CODICE Riserva facoltativa

4 CODICE Costi (… c/acquisti)

4 CODICE Sconti Passivi

4 CODICE Perdite su cambio di valuta

4 CODICE Spese di manutenzione

4 CODICE Salari e stipendi

4 CODICE Accantonamento TFR

4 CODICE Interessi passivi mutui

4 CODICE Canoni di leasing

4 CODICE Ammortamento impianto

4 CODICE Svalutazione crediti

5 CODICE Ricavi (… c/vendite)

5 CODICE Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni

3 Martina Caneparo

5 CODICE Utile su cambio di valuta

5 CODICE Rimborso…

5 CODICE Resi su vendite

5 CODICE Interessi attivi su c/c

5 CODICE Variazione rimanenze di…

5 CODICE Affitti attivi

6 CODICE Conto economico epilogativo

6 CODICE Stato patrimoniale finale

6 CODICE Stato patrimoniale iniziale 4 Martina Caneparo

CONCETTI TEORICI FONDAMENTALI

IVA

IVA A CREDITO -> Relativo ad un acquisto, in DARE (sinistra)

IVA A DEBITO -> Relativo ad un acquisto, in AVERE (destra)

PRESUPPOSTI IVA

Al fine di applicare l’IVA è necessario che sussistano contemporaneamente tre presupposti, diversamente la

cessione di beni o la prestazione di servizi non è soggetta a tale imposta:

1. Soggettivo: l’operazione deve essere svolta nell’ambito dell’attività di impresa o di libero professionista

(acquisto d